Динамика и структура основных фондов (ОФ) в текущем году

Введение

Целью большинства турфирм является ведение прибыльного и продолжительного бизнеса. Для достижения данной цели компаниям необходимо производить тот товар или услугу, который удовлетворял бы нужды потенциальных покупателей и тем самым обеспечивал бы увеличение бизнеса. Планирование туристского продукта - это важный компонент в развитии прибыльного и продолжительного бизнеса. Основным составляющим в планировании туристского продукта является расчет себестоимости турпродукта.

Планирование себестоимости представляет собой систему, отображающую величину затрат, включаемых в состав себестоимости туристского продукта.

Целью планирования себестоимости туристского продукта является определение уровня прибыли и, как следствие, возможностей производственного и социального развития организации.

Актуальностью данной работы состоит в том, что в условиях рыночной экономики процесс формирования себестоимости продукции трудно переоценить. Основной целью любого промышленного коммерческого предприятия является получение максимальной прибыли, что не что иное, как разность между полученными средствами за отгруженную продукцию и затратами на их производство и продажу. Таким образом, затраты предприятия непосредственно влияют на формирование объема прибыли. Чем меньше себестоимость производимой продукции, тем более конкурентоспособно предприятие, доступней продукция для потребителя и тем ощутимей экономический эффект от ее продажи.

1. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задание №1

Таблица 1.1. – Коэффициенты

Материалы	Потребность потребителя	Заключено договоров	Фактические поставки	Коэффициент обеспечения плановый, %	Коэффициент выполнения договора, %	Коэффициент обеспечения фактический, %
Мука						94, 4
Яйца					81, 8
Маргарин
Сахар
Соль

Таблица 1.2. – мука

Поставщики	По договору	Фактические поставки	Отклонения	Коэффициент выполнения договорных обязательств, %
Хлебокомбинат № 1			-5
Хлебопром
Мелкооптовая фирма
итог			-5	94, 3

Таблица 1.3. – яйца

Поставщики	По договору	Фактические поставки	Отклонения	Коэффициент выполнения договорных обязательств, %
Челябинская птицефабрика
Чебаркульская птицефабрика			-1000
Мелкооптовая фирма			-1000
Итог			-2000

Таблица 1.4.- маргарин

Поставщики	По договору	Фактические поставки	Отклонения	Коэффициент выполнения договорных обязательств, %
Челябинский майонезный завод			-10
Коркинский молочный завод	-	-	-	-
Чебаркульский молочный завод			-5
Итог			-15	62, 5

Таблица 1.5. – сахар

Поставщики	По договору	Фактические поставки	Отклонения	Коэффициент выполнения договорных обязательств, %
Волоконовский сахарный завод			-10	87, 5
Оптовая фирма
Итог			-10	93, 75

Таблица 1.6. – соль

Поставщики	По договору	Фактические поставки	Отклонения	Коэффициент выполнения договорных обязательств, %
Пермский завод			-100
Оптовая фирма
итог			-80	107, 5

1. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров:

Из таблицы № 1.1 видно, что договора с поставщиками были заключены с погрешностями. Мука заказана в точности с потребностью потребителя, чего нельзя сказать о яйцах, маргарине, сахаре и соли. Яиц заказано на 1000 шт. больше, чем требуется, маргарина – на 5 тн. больше, сахара же наоборот заказано в недостатке на 25тн., соли заказано на 10 кг меньше, чем требуется.

2. Выполнение договорных обязательств поставщиками:

Мука – Из таблицы № 1.2 видно, что коэффициент выполнения договорных обязательств хлебокомбината № 1 выполнен всего на 83 %, в то время, как поставщики хлебопрома и мелкооптовой фирмы выполняют договор на 100 %. Поэтому итоговый коэффициент выполнения договорных обязательств равен 94, 3 %.

Яйца – на основании таблицы № 1.3 видно, что коэффициент выполнения договорных обязательств чебаркульской птицефабрики недовыполнен на 25%, мелкой оптовой фирмой на 50%. Челябинская птицефабрика выполняет договорные обязательства на 100%. Итоговый коэффициент выполнения договорных обязательств равен 75%.

Маргарин – Из таблицы № 1.4 видно, что оба поставщика недобросовестно выполняют договор. Челябинский майонезный завод выполняет договор на 75%, а чебаркульский молочный завод на 50%, вместо положенных 100%. Поэтому итоговый коэффициент выполнения договорных обязательств очень низкий, и равен 62, 5%.

Сахар – Из таблицы № 1.5 видно, что Волоконовский сахарный завод недовыполняет договор на 12, 5%, в то время, как Оптовая фирма выполняет договор на 100%. Итоговый коэффициент выполнения договорных обязательств поставщиками равен 93, 75%.

Соль – на основании таблицы № 1.6 видно, что коэффициент выполнения договорных обязательств пермским заводом недовыполнен на 25%, в то время как Оптовая фирма выполняет договор с избытком в 40%. Итого коэффициент выполнения договора по сахару равен 107, 5%.

3. Обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановыми потребностью:

По данным Таблицы 1.1 видно, что фактический коэффициент обеспечения не выполнен на 100 процентов, а именно коэффициент обеспечения мукой равен 94, 4%, коэффициент обеспечения яиц равен 90%, коэффициент обеспечения маргарина равен 78%, коэффициент обеспечения сахара – 72%, коэффициент обеспечения соли – 80%. Фактические поставки по каждому наименованию материальных ресурсов отличаются как от плановой потребности потребителя, так и от заключенных договоров в сторону в меньшую сторону, что говорит о плохой работе службы снабжения.

Задание №2

Таблица 2.1. – Состояние запасов

Наименование	Норма запаса в днях	Среднесуточный расход	Остаток на складе	Нормативный запас	Состояние запаса в днях	отклонения
В днях	В натуральных единицах
Мука		0, 25				-4	-1
Яйца						-4	-108
Маргарин		0, 12	1, 2	1, 2
Сахар		0, 35				-11	-4
Соль		1, 2				-35	-42

1. Из таблицы 2.1 видно, что запас маргарина находится в пределах нормы, чего нельзя сказать об остальных наименованиях. У остальных наименований наблюдается недостаток: у муки -4 дня или 1тн, у яиц - 4 дня или 108 шт., у сахара - 11дней или 4тн., у соли - 35 дней или 42тн.

2. Влияние запасов на работе предприятия:

На работе предприятия отражается и избыток запаса, и необеспеченность запасами. Большой избыток запасов приведет к омертвлению денег, которые в них вложены. Кроме того, вследствие избытка это может привести к порче запасов, т.к. данный вид ресурсов имеет сроки хранения.

Необеспеченность запасами приведет к тому, что плановая потребность потребителя значительно будет превышать наличие товара, что приведет к простою и невыполнению обязательств перед клиентами.

3. Меры по обеспечению предприятия нужного количества запасов – Для обеспечения предприятия необходимым количеством запасов нужно регулярно проводить ревизии материалов, а так же использовать новые компьютерные программы, для экономии времени. Одной из таких программ является – 1С Склад.

Задание №3

Таблица 3.1. – исходные данные

Показатели	По плану	Фактически
Количество изделий
Вес сырья (общий расход), тн.
Коэффициент использования	0, 89	0, 95

Таблица 2.2. - Общий расход сырья и соблюдение норм расхода на предприятии

Показатели	По плану	Фактически	Отклонения	Темп прироста, %
Количество изделий, шт ВП			-400	-3, 70
Вес сырья (общий расход), тн ОРС			-35	-28
Коэффициент использования Кисп	0, 89	0, 95	0, 06	6, 74
Чистый расход сырья ЧРС, Орс*Кисп	111, 25	85, 5	-26	-23, 37
Отходы Орс-Чрс	13, 75	4, 50	-9, 25	-67, 27
Доля отходов, % отх/Орс*100			-6	54, 5
Норма расхода, Орс/Вп	0, 01	0, 008	-0, 002
Удельный чистый расход сырья, Учpс= Чрс/Вп	0, 0103	0, 0082		-20, 19
Удельный общий расход сырья, Уорс= Орс/Вп	0, 0116	0, 0087		-25, 23

Общий расход сырья снизился на 28%, потому что количество изделий уменьшилось на 3, 7%, т.е. предприятие выпустило изделий на 400 шт. меньше запланированного. Нормы расхода на предприятии увеличились на 20%. Коэффициент использования сырья на 0, 06% выше запланированного, из чего следует, что произошла экономия сырья.

3.Выпуск дополнительного количества изделий путем сокращения отходов на 10%

Сократить отходы на 10% -–

4, 5 - 10% = 4, 05

Фактический расход сырья:

90 – 4, 05 = 85, 95

Количество изделий:

10 400 – ((10 400 * 85, 95 ) / 85, 5) ≈ 55шт.

4. Пути экономии материальных ресурсов.

На рассматриваемом предприятии можно предложить следующие пути экономии материальных ресурсов:

1. Рационально расходовать материалы;

2. Применение на производстве безотходных технологий;

3. Т.к. предприятие выпускает хлебобулочные изделия, то в случае не полной реализации продукции можно предложить выпускать из нее сухари.

Задание №4

Таблица 4.1.
Показатели (в т.р.)	В-2
1. Первоначальная стоимость ОФ на начало года
1.1. Всего	122 000
1.2. в том числе:
а) здания, сооружения;	48 000
б) духовые шкафы;	18 000
в) замесочное оборудование;	28 000
г) транспортные средства;	24 000
д) инструмент, инвентарь.	4 000
2. Поступило в течение года	10 800
3. Выбыло в течение года	14 000
4. Первоначальная стоимость ОФ на конец года
4.1. всего	118 800
4.2. в том числе:
а) здания, сооружения;	44 000
б) духовые шкафы;	17 000
в) замесочное оборудование;	30 000
г) транспортные средства;	24 000
д) инструмент, инвентарь.	3 800
5. Износ основных фондов
5.1. на начало года
5.2. на конец года	1 200
6. Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года	120 000
7. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года	128 000
8. Остаточная стоимость ОФ на начало года	121 100
9. Остаточная стоимость ОФ на конец года	117 600

Качественный состав ОФ.

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные, непромышленные, и фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональном назначении (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).

На рассматриваемом предприятии к активным ОФ относятся: «духовые шкафы» и «замесочное оборудование» (14, 75% и 22, 95% соответственно в структуре ОФ); к пассивным – «здания и сооружения» 39, 34%, «транспортные средства» 19, 67% и «инструмент, инвентарь» 3, 28%. Таким образом в текущем году доля пассивной части ОФ составила 62, 3%, активной – 37, 7%, что находится ниже нормы (42%) и меньше на 1, 86% по сравнению с прошлым годом.

3. Эффективность использования основных средств

Коэффициенты выбытия и обновления основных средств:

где К_выб – коэффициент выбытия основных средств; С_выб – суммарная стоимость выбывших в течение года основных средств; С_нг – стоимость основных средств на начало года;

где К_обн – коэффициент обновления основных средств; С_введ – суммарная стоимость введенных за год основных средств; С_кг – первоначальная стоимость основных средств на конец года.

Обобщающим показателем считают коэффициент прироста, который может быть рассчитан по следующим формуле:

Исходные данные:

Сумма износа на начало года = 900 тыс.руб.

Сумма износа на конец года = 1 200 тыс.руб.

Сумма поступления (Свв) = 10 800 тыс.руб.

Сумма выбытия (Свыб) = 14 000 тыс.руб.

На основании исходных данных и таблицы 4.1. рассчитаем коэффициенты движения основных средств:

К_изн.^НГ = 900 / 122 000 = 0, 0074

К_изн.^КГ = 1 200 / 118 800 = 0, 0101

Δ К_изн = 0, 0101 – 0, 0074 = 0, 0027

К_годн.^НГ = (122 000 – 900) / 122 000 = 0, 9926

К_годн.^КГ = (118 800 – 1 200) / 118 800 = 0, 9899

Δ К_годн = 0, 9899 – 0, 9926 = -0, 0027

К_обн = 10 800 / 118 800 = 0, 0909

К_выб = 14 000 / 122 000 = 0, 1148

К_прир= 0, 0909 – 0, 1148 = - 0, 0239

Показатели изменения и годности имеют положительную динамику, коэффициент годности расположен в промежутке от 0, 9926 до 0, 9899, при соответствующем снижении износа, при этом обновление основных средств идет отрицательными темпами: К_прир = -0, 0239, т.е. < 0.

Исходные данные:

ВП прошл = 110 000 тыс. руб. (таблица 5.1 – фактическая реализация продукции в базисном году)

ВП текущ = 114 400 тыс.руб. (таблица 5.1 – фактическая реализация продукции в отчетном году)

С _ср.г. ^тек = (118 800 + 122 000) / 2 = 120 400 тыс.руб. (таблица 4.1 первоначальная стоимость ОФ на начало и конец года)

С _ср.г. ^пр.г. = 122 000 тыс.руб. (таблица 4.1 первоначальная стоимость ОФ на начало года)

ССЧ прошл = 140 чел. (таблица 8.1 среднесписочная численность за предшествующий год)

ССЧ текущ = 142 чел. (таблица 8.1 среднесписочная численность фактическая за отчетный год)

Таблица 4.3. – эффективность использования основных средств

Показатель	Прошлый год	Текущий год	Обновление	Темп прироста Тпр, %
Ссрг	122 000	120 400	-1 600	-1, 31
ВП	110 000	114 400	4 400	4, 00
ССЧ				1, 43
Фо	0, 90	0, 95		5, 38
Фе	1, 11	1, 05		-5, 11
Фв			-24	-2, 70
ПТ				2, 54

Фондоотдача – показатель, который отражает количество готовой продукции, получаемое с каждого рубля, вложенного в основные средства.

Фондоемкость – это величина обратная показателю фондоотдачи. Эффективность функционирования основных средств зависит от ряда факторов, таких, как обеспеченность предприятия основными средствами и производительность труда персонала предприятия. Для оценки этих факторов рассчитывают коэффициенты фондовооруженности и производительности труда

Эффективность использования основных средств возросла, о чем свидетельствует рост показателей фондоотдачи 5, 38%, при соответствующем снижении показателей фондоемкости 5, 11%. Рост Фо обеспечен тем, что динамика производительности труда 2, 54% значительно опережает динамику фондовооруженности -2, 7%.

Задание № 5

Таблица 5.1. – выполнение плана реализации

Показатели	План	Факт	Откло-нение	Тприроста, %
Реализация отчетного года всего (в т.р.) РП	102 000	114 400	12 400	12, 16
в том числе: продукция А	34 000	38 000	4 000	11, 76
продукция Б	34 000	42 900	8 900	26, 18
продукция В	34 000	33 500	-500	-1, 47
Поступило продукции из производства (в т.р.) ВП	99 300	109 000	9 700	9, 77

2. По данным таблицы 5.2. наблюдается перевыполнение плана реализации продукции на 12 400 тыс.руб., в том числе:

· по продукции А перевыполнение на 4 000 тыс.руб.;

· по продукции Б перевыполнение на 8 900 тыс.руб.;

· по продукции В недовыполнение на 500 тыс.руб.

Темп прироста реализации отчетного периода на 12, 16% произошел в основном за счет прироста реализации продукции Б.

Таблица 6.1. - Объем выпущенной продукции в натуральном и стоимостном выражениях

Показатели	План	Факт	Откло-нение	Тприроста, %
Количество изделий, шт ВП	10 800	10 400	-400	-3, 70
Поступило продукции из производства (в т.р.) ВП	99 300	109 000	9 700	9, 77

Объем выпущенной продукции в натуральном выражении в текущем году составил фактически 10 400шт., по плану 10 800 шт., т.е. было выпущено на 400шт. изделий меньше запланированного объема. В стоимостном выражении фактически было выпущено 109 000 тыс.руб. продукции, по плану – 99 300 тыс.руб., т.е. превышение плановых показателей составило 9 700тыс.руб.

2. Увеличение выпуска продукции

Увеличить выпуск продукции можно посредством увеличения производственной мощности. Производственная мощность напрямую влияет на объем продукции, который может выпустить предприятие, т.е. на производственную программу, и потому является мощным стратегическим средством в конкурентной борьбе.

Величина производственной мощности обусловлена уровнем технологии производства продукции, ассортиментом и качеством продукции, а также особенностями организации труда, наличием необходимых ресурсов, уровнем специализации и кооперирования и т.д. Неустойчивость факторов, влияющих на величину производственной мощности, порождает множественность этого показателя, поэтому они подлежат периодическому пересмотру. Ведущим фактором, влияющим на производственную мощность и определяющим ее величину, является оборудование.

Производственная мощность может изменяться в течение каждого планируемого периода. Чем больше планируемый период, тем выше вероятность таких изменений. Выделяют следующие основные причины изменения производственной мощности:

· установка новых единиц оборудования взамен устаревших или аварийных;

· износ оборудования;

· ввод в действие новых мощностей;

· изменение производительности оборудования в связи с интенсификацией режима его работы или в связи с изменением качества сырья;

· модернизация оборудования (замена узлов, блоков и т.п.);

· изменения в структуре исходных материалов, состава сырья или полуфабрикатов;

· продолжительность работы оборудования в течение планового периода с учетом становок на ремонт, профилактику, технологические перерывы;

· специализация производства;

· режим работы оборудования;

· организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.

Фонд оплаты труда

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Рассчитаем абсолютное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой.

Абсолютное отклонение ( ФЗЛабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию:

ФЗЛабс = ФЗПф – ФЗПпл = 52 330 – 48 590 = 3 740 единиц

Таким образом, фактическое использование средств на оплату труда превышает плановые показатели. Показатель фактической средней заработной платы так же превышает плановый показатель на 16, 42 единицы. Между тем фактическая средняя численность персонала ниже плановой на 4 человека.

На основании вышеуказанных данных можно говорить о том, что на предприятии произошло увеличение средней заработной платы и фонда оплаты труда в целом.

Задание №9

Таблица 9.1.
Показатели	В-2	Изменение фактических удельных весов по сравнению с плановыми, %
смета	отчет
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Затраты на материалы и комплектующие		22, 27		24, 32	2, 05
Затраты на заработную плату		53, 56		50, 30	-3, 26
Амортизационн. отчисления*	9, 60%		9, 60%
0, 096		0, 096
11 626	12, 82	11 290	10, 85	-1, 96
Затраты на социальные нужды		10, 09		12, 46	2, 37
Прочие затраты		1, 27		2, 07	0, 80
Полная себестоимость	90 714		104 032

4. Из таблицы 9.1 видно, что основная доля расходов приходится на материальные затраты и затраты по оплате труда. В отчетном периоде доли материальных затрат увеличились по сравнению с планом на 5 100 тыс.руб. или 2, 05%, а доля амортизационных отчислений снизилась на 336 тыс.руб или 1, 96%. Доли остальных элементов затрат имеют тенденцию к увеличению отчетных показателей по сравнению с базовыми: затраты на заработную плату увеличились на 3 740тыс.руб. или 3, 26%; затраты на социальные нужды – 3 812тыс.руб. или 2, 37%; прочие затраты – 1002тыс.руб. или 0, 80%.

Наиболее известный и широко используемый на практике обобщающий показатель затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции (Сз/т). Он позволяет характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности и определяется делением суммы затрат на производство товарной продукции (З) на ее объем (ТП): Сз/т = З: ТП

Сз/т^план = 90 714тыс.руб. / 99 300тыс.руб. = 0, 91 тыс.руб.

Сз/т ^отчет = 104 032 тыс.руб. / 109 000 тыс.руб. = 0, 95 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения складывается из прибыли от продаж, скорректированной на сумму разницы операционных (прочих) и внереализационных доходов и расходов:

9 168 + (-269 + 120) = 9 019 тыс.руб.

Рентабельность продаж.

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или чистой прибыли, или чистого денежного потока на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции:

Rоб = Прп / В = 9 168 / 114 400 = 0, 08