Принципы налогообложения и налоговая система. Сущность и виды фискальной политики государства.

⇐ ПредыдущаяСтр 11 из 11

Налоги – одна из форм финансовых отношений, которая осуществляется в виде обязательных платежей, взимаемых государством с физических и юридических лиц с целью перераспределения национального дохода.

Сбор гос. налогов называют фискальной политикой.

Принципы налогообложения:

1) обязательная уплата всеми налогов;

2) удобство и дешевизна взимания налогов;

3) налог должен быть четко определен по сроку, размеру и способу изъятия;

4) размер налога не должен наносить вреда налогоплательщику;

5) налоги берут с дохода, а не с капитала.

На практике такие принципы реализуются в государственной налоговой системе.

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Элементы налоговой системы:

1. Налоги.

Классификация налогов

1) По объектам налогового обложения: а) налог на доходы; б) налог на имущество; в) налог на расходы.

2) По способам взимания: а) прямые; б) косвенные.

3) По способам определения размера налога: а) пропорциональные; б) прогрессивный; в) регрессивные.

4) По субъектам налогообложения: а) налоги на физических лиц; б) налоги с юридических лиц

5) По субъектам –получателям налога: а) общенациональные; б) региональные; в) местные.

6) По порядку использования: а) общие; б) целевые.

2. Налогоплательщики – субъекты, на которых законом возлагаются обязанности платить налоги.

3. Объекты налогообложения – предметы, подлежащие обложению.

4. Источник налога – доход субъекта (зарплата, процент, прибыль, рента, из которого выплачивается налог).

5. Единица обложения – единица измерения объекта налога.

6. Налоговая ставка или величина налога на единицу обложения. Различают: а) твердые ставки – устанавливаются в абсолютной сумме денежной на единицу объекта обложения; б) долевые ставки (квоты) – устанавливаются в определенных долях объекта обложения и выступают в трех видах: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

7. Налоговые льготы. Полное или частичное освобождение субъекта от налога в соответствии с действующим законодательством.

8. Налогополучатель – уровень государственной системы, на который поступают налоговые отчисления.

9. Способы взимания: а) кадастровый (лист, реестр) на основе поземельного, промыслового; б) изъятие налога до получения владельцем дохода; в) изъятие налога после получения дохода владельцем – на основании декларации по доходам.

Цели налогов: обеспечить государственный бюджет, стимулирование размера предпринимательства.

Фискальная политика государства – системное регулирование экономики при помощи государственных расходов и налогов.

Физический смысл: манипулирование налогами и гос. расходами.

Цели:

1) сглаживание колебаний экономического цикла;

2) обеспечение устойчивого экономического роста;

3) достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Типы фискальной политики:

1. Дискреционная(активная) – её осуществление связано с принятием новых законодательных актов

Основные инструменты:

А) изменение ставок налогообложения;

Б) проекты общественных работ;

В) трудоустройство населения, создание дополнительных рабочих мест.

Когда дискреционная фискальная система политики применяется в целях сглаживания экономического цикла, то ее подразделяют на 2 типа:

1) экспансионистская (стабилизирующая) – связана с увеличением гос. расходов и (или) снижением налогов. В краткосрочном периоде такая политика сокращает производство за счет дефицитного финансирования.

2) рестрикционная (контрактивная) – сдерживающая, связанная с увеличением налогов и снижением гос. расходов (или и то и другое). Проводится с целью ограничения инфляционного роста в экономике.

2. Недискреционная (автоматическая). Особенность: не требует специальных государственных (правительственных) решений. Действие основано на применении так называемых встроенных стабилизаторов (или автоматизмов) – экономических механизмов, автоматически реагирующих на изменения экономической конъюнктуры.

В качестве встроенных стабилизаторов выступают:

- прогрессивный, подоходный налог;

- пособие по безработице;

- пособие по бедности;

- различные субсидии

С помощью этих стабилизаторов и сглаживаются колебания экономической конъюнктуры, но не исчезают.

Доходы и их распределение в рыночной экономике

Распределение – одна из фундаментальных категорий в экономической науке и практике, отражающая очень сложный комплекс как экономических, так и социально-экономических отношений. Эти отношения связаны с распределением результатов общественного производства между членами общества.

Богатство – запас активов/имущества, имущественных прав физ. и юрид. лиц, наличных денег, зданий, сооружений, орудий труда. Чтобы национальное богатство росло, нужно обеспечить постоянный приток дохода.

Доход в широком смысле слова – доля созданного в обществе, национального дохода, которую субъект экономики получает в зависимости от степени своего участия в национальном производстве, т.е. каждый субъект, отдельное лицо является участником создания национального дохода. И зарплата является основанием претензии на долю национального дохода.

Доход в узком смысле слова – поток денежных поступлений субъекта экономики в единицу времени (обычно считают либо за месяц, либо за год).

Особенность распределительных отношений: доходы формируются не одномоментно, а растянуто их формирование во времени.

Можно разбить формирование дохода на два этапа:

1. Формирование первичных доходов.

2. Перераспределение доходов.

Отсюда и два аспекта рассмотрения перераспределения доходов:

1. Функциональный аспект – деление денежного дохода в соответствии с функцией, выполняемой получателем дохода. Совокупный доход распределяется на: заработную плату, ренту, процент, прибыль.

2. Персональный аспект – личное распределение дохода – деление денежного дохода общества между отельными домохозяйствами.

Первичные (факторные) доходы – доходы, образующиеся в процессе создания и распределения результатов производственной деятельности.

Виды и источники первичных доходов:

1) заработная плата – труд

2) прибыль – капитал (в производственной форме)

3) процент – капитал (в денежной форме)

4) рента – природные ресурсы и другие естественные факторы

Маржиналистский подход – в чистой рыночной экономике распределение доходов совершается исключительно на рынках различных факторов производства.

Источник дохода – торговля, при этом участники торга свои решения принимают на основе сопоставления дополнительных затрат и дополнительных выгод.

Доходы всех владельцев факторов производства формируются на основе законов спроса и предложения этих факторов, плюс к этому предельная производительность этих факторов.

Выводы:

1. Поэтому считается совершенно справедливым низкий доход лиц, низко квалифицированных.

2. Рыночный механизм не дает гарантированного уровня благосостояния.

3. Доходы в виду этого должны анализироваться и рассматриваться на уровне семьи домашнего хозяйства.

Современное распределение доходов зависит не только от выше указанных факторов, но и от организованности работающих по найму, силы профсоюзов, от социальной ответственности предпринимателей, от действенности государственного регулирования экономики.

Одна из проблем рыночной экономики – неравенство доходов.

Для измерения дифференциации доходов используют следующие способы подсчета:

1) концентрация доходов у отдельных групп населения: доля в общей численности населения, и доля присваиваемого дохода.

2) характеристика неравенство доходов в обществе через действие кумулятивного эффекта.

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 6 7 8 9 1011