Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
V. Экономическая эффективность. ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
VI. Выводы и рекомендации. Прежде, чем приступить к разработке разделов бизнес-плана, во введении к курсовому проекту студентам необходимо дать характеристику и обозначить особенности рассматриваемого предприятия, которая должна содержать: - виды работ, выполняемых на предприятии; -структуру аппарата управления; -количество рабочих, а также машин и механизмов, имеющихся на балансе предприятия; -выбор СРО, к которой относится предприятие (выполняется сравнительный анализ двух- трех действующих на рынке г. Москвы СРО и выбирается подходящая для рассматриваемого предприятия саморегулируемая организация). Исходными данными для расчетов раздела бизнес-плана являются показатели, представленные в Приложении 1. Варианты для расчета представлены в Приложении 2. Раздел I. Продукция, рыночный спрос, обеспечение рыночного спроса, баланс производственной мощности. В данном разделе разрабатывается «Баланс производственной мощности (ПМ) предприятия» с учетом объема производства продукции и увеличения его через 5 лет. Производственная мощность предприятия - это максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренный плановым объемом продаж при полном использовании производственного оборудования. Расчет действующей и требуемой ПМ производится по формулам (2) и (3). ПМдейст.= (2),
где ППбаз- производственная программа в базовом периоде; Кисп.баз. определяется по заданию (Приложение 2).
ПМтреб.= (3),
где ППплан- производственная программа в перспективе. Следует обратить внимание, что требуемая производственная мощность- это ПМ в перспективе при ее использовании до 85 % (к-т использования ПМ персп.= 0, 85). Затем выявляется дефицит ПМ: Дефицит ПМ =Требуемая ПМ-Действующая ПМ.
Дефицит ПМ устранятся за счет использования внутрипроизводственных резервов и повышения коэффициента использования ПМ до допустимого предела – 85% (15% - резерв ПМ): Устранение дефицита за счет использования внутрипроизводственных резервов= Действующая ПМ* (0, 85-0, 6).
В расчетах оставшийся дефицит ПМ устранятся за счет технического перевооружения предприятия. Также эффективными мероприятиями для повышения коэффициента использования производственной мощности являются: Ø Повышение экстенсивной нагрузки (по времени) оборудования за счет ликвидации его простоев; Ø Внедрение прогрессивных трудосберегающих технологических процессов; Ø Внедрение прогрессивных норм производительности оборудования, повышение уровня интенсивности его использования; Ø Улучшение снабжения материальными ресурсами предприятия; Ø Внедрение автоматизированной системы учета работы оборудования; Ø Сокращение времени освоения проектных мощностей.
Рыночный спрос по заключенным договорам составляет 75 % от величины спроса на продукцию в перспективе, по данным маркетинговых исследований – 25 %.
По результатам расчетов составляется баланс производственной мощности предприятия (Таблица 1). В качестве примера, таблица заполнена в соответствии со следующими исходными данными: производственная программа в базовом периоде составляет 3600, планируемое повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе составляет 200 % (в 2 раза), коэффициент использования производственной мощности в базовом периоде составляет 0, 6. Таблица 1 Баланс производственной мощности предприятия
Раздел II. Ресурсы производства. К ресурсам производства относятся такие элементы, как: материальные ресурсы, основные производственные фонды и трудовые ресурсы. В базовом периоде структура основных фондов (ОПФ) включает: Ø здания и сооружения- 40%; Ø оборудование -50 %; Ø транспортные средства – 10%. Здания и сооружения составляют пассивную часть ОПФ, оборудование и транспорт- активную.
Величина ОПФ в базовом периоде определяется по формуле:
ОПФ= ПП * Фемк. (4),
где ПП- это производственная программа в базовом периоде; Фемк. – фондоемкость продукции в базовом периоде. Величина ОПФ в перспективе определяется с учетом восстановительной стоимости фондов в базовом периоде с учетом износа и увеличения объема выпуска продукции. Здания и сооружения увеличиваются в перспективе на 10 %, стоимость оборудования и транспортных средств удваивается пропорционально росту объема выпуска продукции. К-т увеличения восстановительной стоимости оборудования и транспортных средств при техперевооружении равен 0, 95. Например. При значениях Фемк=13660, ПП=3600, планируемое повышение рыночного спроса на продукцию в перспективе - 200 % (в 2 раза):
ОПФбаз =13, 66*3600=49176 тыс.руб., в том числе: -здания и сооружения (40%)- 19670 тыс.руб.; -оборудование (50%)- 24588 тыс.руб.; -транспортные средства (10%)- 4918 тыс.руб.
ОПФ персп. =21637+46717+8410=76764 тыс.руб., в том числе: -здания и сооружения-19670*1, 1=21637 тыс.руб.; -оборудование-24588*2*0, 95=46717 тыс.руб.; -транспортные средства-4918*2*0, 95*0, 9=8410 тыс.руб. (Коэффициент 0, 9 учитывает рост грузоподъемности транспортных средств в перспективе).
В состав уставного фонда кроме основных фондов входят также оборотные средства (ОС), в которых средства обращения (СО) составляют 25 % стоимости оборотных фондов (ОбФ). ОбФ включают: текущий запас материалов (ТЗ), страховой запас (СЗ), запас незавершенного производства (НЗП) и запас готовой продукции (ГП), которые находятся по следующим формулам:
ТЗ= М*Пс*Ип (5), где М-материалоемкость единицы продукции, тыс. руб.; Пс-среднедневное потребление материалов (Пс=ПП/365 дней); Ип- интервал времени между очередными поставками матрериалов, дни.
НЗП= С*Пс*Ц*Vнзп (6), где С- себестоимость единицы продукции, тыс. руб.; Ц-длительность производственного цикла изготовления изделия, дни; Vнзп- объем НЗП.
ГП= С*Пс*t (7), где t- время подготовки продукции к отправке потребителям, равное 7 дням. Величина СЗ составляет 50 % от текущего запаса материалов. Таким образом, Оборотные средства в базовом периоде (ОБср.баз)= ТЗ+СЗ+ГП+НЗП+СО. ОБср.персп= ОбФперсп.+СОперсп. ОбФперсп.=ОбФбаз.*увелич.спроса*0, 9 СОперс.=СОбаз.*увелич.спроса*0, 9.
В численность персонала входят численность основных и вспомогательных рабочих, а также служащих. Численность рабочих в базовом периоде определяется по следующей формуле:
Чраб.баз= (8).
Численность осн.раб. в перспективе= (Чраб.баз*увелич.спроса)/ 1, 25.
Численность вспомогательных рабочих составляет 70% от числа основных рабочих, численность служащих- 15 % от числа основных и вспомогательных рабочих.
Раздел III. Издержки производства (смета затрат на производство). Смета затрат на производство продукции состоит из нескольких позиций. 1. Сырье и основные материалы. Затраты определяются исходя из материалоемкости продукции (9) в базовом периоде, а в перспективе учитывается еще и снижение расхода материалов на 10%. Материалоемкость= (9),
где РМ- расход материалов за анализируемый период; П- объем продукции за анализируемый период. РМперсп.=РМбаз. * увелич.спроса*0, 9.
2. Вспомогательные материалы. Составляют 5 % от стоимости основных материалов. 3. Топливо и энергия. Включает стоимость технологического топлива и энергии. Составляют 10-15 % от стоимости основного сырья. 4. Оплата труда. В оплату труда включаются: - основная заработная плата основных рабочих. В базовом периоде она определяется с учетом часовой тарифной ставки и трудоемкости продукции в базовом периоде.
ЗПосн.=Час.тарифн.ставка осн.*Квып.норм*Тпрод.*ПП (10),
где Тпрод.- трудоемкость продукции в базовом периоде; ПП- производственная программа в базовом периоде. В перспективе предусматривается повышение заработной платы. Процент повышения заработной платы в перспективе необходимо посмотреть в исходных данных к курсовой работе (показатель №14). -основная заработная плата вспомогательных рабочих. Зависит от часовой тарифной ставки и полезного годового фонда времени рабочего:
ЗПвспом.= Час.тарифн.ставка вспом.*Годовой полезн. фонд времени В перспективе предусматривается повышение заработной платы.
- заработная плата служащих. Формируется на основе штатного расписания и должностного оклада. В перспективе предусматривается повышение заработной платы. В данном случае заработная плата служащих составит 15% от фонда ЗПосн.+ЗПвспом. рабочих. 5. Отчисления на социальные нужды. Составляют 34 % от общего фонда оплаты труда. 6. Амортизация. Общая сумма амортизации ОПФ, реализуемая в себестоимости продукции, зависит от норм амортизационных отчислений. Нормы амортизационных отчислений по группам представлены в Приложении 4. Студенту необходимо посчитать амортизацию по трем видам оборудования, которое выбирается самостоятельно. Например, считаем, что на предприятии используется следующее оборудование: 1) Ленточный конвейер (4 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 14, 3 %); 2) Технологическое оборудование для производства строительных материалов (5 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 10 %); 3) Сушилка (6 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 6, 7 %). А1=(ОС+ОПФ)* норму амортиз. отчислений, Где ОПФ- это стоимость в тыс.руб. того вида оборудования, амортизацию которого мы рассчитываем, в данном случае, ленточного конвейера. А2 и А3 рассчитываем аналогично. Затем определяем общую амортизацию: Аобщ.=А1+А2+А3. Для того, чтобы определить амортизацию в перспективе, будем считать, что один вид оборудования был заменен на новое. Рассчитаем амортизацию А4 для нового оборудования, например, вибропресса (4 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 14, 3 %). Тогда формула амортизации в перспективе будет иметь следующий вид: Аперсп.=А1+А2+А4.
7. Прочие расходы. Включают расходы на реализацию продукции, рекламу, некоторые виды налогов, реализуемых в составе себестоимости продукции. Величина прочих расходов составляет 1% от ОС. Себестоимость единицы продукции рассчитывается по следующей формуле:
Себест.ед.= (Час.тарифн.ставка осн.*Трудоемкость изделия)+(Час.тарифн.ставка вспом. * Трудоемкость изделия) + Материалоемкость единицы прод.+ (Фондоемкость продукции/ Производственную программу) + Амортизация.
В перспективе планируется снижение себестоимости единицы продукции на 5 %.
Результаты расчета издержек производства сводятся в Таблицу 2.
Таблица 2 Смета затрат на производство
Раздел IV. Проектируемая цена и рентабельность продукции. В базовом периоде рентабельность продукции определяется несколькими факторами: конкурентоспособностью и рыночной ценой продукции, зависящей от спроса; потребностью предприятия в прибыли; уровнем технического развития. В данном разделе необходимо определить: 1) Цену 1 кв. м. (либо цену 1 изделия). Для этого проводим сравнительный анализ строительного рынка г. Москвы, для определения средней цены на рынке и цен ваших конкурентов. Анализ должен наиболее полно отражать ситуацию на рынке той продукции или услуг, которые предоставляет ваше предприятие. Необходимо представить цены как минимум 5 ваших конкурентов, и найти среднюю цену на рынке. После этого назначаем оптимальную цену на нашу продукцию, исходя из себестоимости единицы продукции и цен конкурентов. 2) Определяем ожидаемую прибыль в базовом периоде:
Прибыль= Vреализ. продукции* (Цена-Себ. продукции) (11).
Ожидаемую прибыль в перспективе также определяем по формуле (11), учитывая увеличение объема производства по заданию, снижения себестоимости продукции на 5%, а также планового увеличения цены на продукцию в перспективе (которое составляет 10-20%).
3) Определяем базовую рентабельность:
Рбаз.= (12).
4) Учет влияния на плановую прибыль различных факторов: -снижение себестоимости продукции в перспективе; -повышение качества продукции; -изменение цен. 5) Осуществить планирование прибыли на основе метода безубыточности. Построить график определения точки безубыточности в долгосрочном периоде. Определить в итоге 2 точки безубыточности: - Минимальный безубыточный объем производства; -максимальный безубыточный объем производства. График безубыточности представлен на Рисунке 1. -Постоянные издержки (FC), которые остаются неизменными при увеличении объемов производства. На графике- это прямая линия, параллельная горизонтальной оси. Постоянные издержки (FC) = Амортизационные отчисления+ прочие расходы +з/п АУП (служащих) + отчисления на социальное страхование.
-Переменные издержки (VC)- условно пропорциональны объемам производства. Переменные издержки (VC) = Сырье+ топливо и энергия+ вспомогательные материалы+ з/п основных и вспомогательных рабочих+ отчисления на социальное страхование.
-Общие (валовые) издержки (TC), равные сумме постоянных и переменных издержек; -Поступления от продаж (линия выручки от продаж-V), прямо пропорциональны объему производства (реализации). Выручка (V) = Цена * Производственную программу (объем продукции).
Точка безубыточности = (Выручка*Постоянные издержки) / (Выручка-Переменные издержки).
Рисунок 1. График безубыточности
Раздел V. Экономическая эффективность. Для экономического обоснования эффективного варианта развития предприятия используется система основных и дополнительных показателей. К основным показателям относятся: -капитальные вложения (инвестиции), которые определяем по формуле (15); -прибыль; -окупаемость капитальных вложений; -точка безубыточности. К дополнительным показателям экономической эффективности проекта относятся: -рентабельность продукции и производственных фондов; -фондоотдача ОПФ; -производительность труда и средняя оплата труда. Срок окупаемости капитальных вложений рассчитывается по формуле:
Ток=(ОФ+ОС)/П (13), Где П-прибыль; ОФ-основные фонды; ОС-оборотные средства. Общая эффективность капитальных вложений равна:
Эн=1/Ткв (14). Абсолютная эффективность капитальных вложений определяется по формуле:
Экв= П/ КВ (15).
Также необходимо рассчитать рентабельность инвестиций (ROI) по следующей формуле:
ROI = [(Чистая прибыль)/ (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)] * 100% (16).
Особенность, связанная с расчетом ROI, заключается в том, что рентабельность инвестиций может повыситься, в то время как в целом эффективность компании снизилась. Это может быть связано с сокращением издержек на исследования и маркетинг. Все экономические показатели бизнес- плана сводятся в таблицу (Приложение 5).
Раздел VI. Выводы и предложения. При экономическом обосновании выбора направлений обеспечения потребности рынка в продукции, дается всесторонний сравнительный анализ данных бизнес-плана за пятилетний период. Сравниваются темпы увеличения выпуска и реализации продукции, фондоотдачи, рентабельности, производительности труда и средней заработной платы, окупаемости капитальных вложений. Если анализ проекта дает отрицательные результаты, то необходимо разработать рекомендации по повышению эффективности производства. Кроме того, в данном разделе студенту необходимо выбрать одну из стратегий управления для успешного развития предприятия, исходя из результатов сравнительного анализа данных бизнес-плана, а также провести оценку выбранной стратегии, посредством одного из вариантов принятия стратегических решений. Описание стратегий представлено в Лекции «Стратегии управления» (дополнение). Существует 2 уровня стратегии управления: 1) Стратегия бизнес-единицы (центральный офис компании увеличивает ее стоимость); 2) Корпоративная стратегия, включает 6 основных разновидностей стратегии: · Олимпийская; · Экстренная; · Расширение рынка; · Ориентированная на приобретения; · Основанная на компетентности; · Контроль показателей деятельности. Каждая из этих стратегий содержит элементы других стратегий, что позволяет, в случае необходимости, перейти от одной стратегии к другой.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии [Текст]: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / М. И. Бухалков. - 4-е изд., испр. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 410 с. 2. Берд П. Бизнес-план: Пошаговое руководство / Полли Берд. – Пер. с англ. Ю. Бушуевой. – М.: «Издательство ФАИР», 2008. – 304 с. 3. Организация, планирование и управление предприятием: учебник для вузов/ Е.М. Кудрявцев; [рец.: В.А. Зорин, А.И. Доценко].- М.: Изд-во АСВ, 2011. – 412 с. 4. Планирование деятельности на предприятии: учебник для бакалавров/ под ред. С.Н. Кукушкина, В.Я. Позднякова, Е.С. Васильевой.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 350 с. – Серия: Бакалавр. Базовый курс. 5. Планирование на строительном предприятии: учебник для вузов/ В.В. Бузырев [и др.]; под общ. ред. В.В. Бузырева. – Москва: КНОРУС, 2010. – 532 с. 6. Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И.С.Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Высшее образование, 2009.- 620 с. 7. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие для студентов/ В.К. Скляренко [и др.]; под ред. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. –Москва: ИНФРА-М, 2012. – 255 с.
Приложение 1 Показатели для расчета разделов бизнес-плана развития предприятия
Приложение 2 Варианты показателей для расчета бизнес-плана развития предприятия
Приложение 3 Исходные данные для расчета бизнес-плана создания нового предприятия
Примечание: *26/1- первая цифра- это номер варианта студента, вторая цифра- это соответствие варианта студента варианту в Приложении 2, откуда необходимо взять показатели материалоемкости и т.д., для расчета сметы затрат. **Уровень механизации строительно-монтажных работ определяется как отношение объема работ, выполняемого механизированным способом к общему объему строительно-монтажных работ, выполненных в базисном году, в долях единицы- Умех=Vраб. Мех./ Оф. Приложение 4 Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-03; Просмотров: 2279; Нарушение авторского права страницы