Тема 3. Субъекты финансового права

1. На основании Конституции РФ определить полномочия каждой из палат Федерального Собрания РФ: Государственной Думы РФ и Совета Федерации РФ в области финансового контроля.

2. Определить особенности финансового контроля Счетной палаты РФ в отношении финансово-хозяйственной деятельности Банка России на основании Федерального закона от 11 января 1995 г. №4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» и Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

3. Каковы основные функции Президента России в сфере финансовой деятельности государства? Подготовить ответ на основе анализа Бюджетных посланий Президента РФ Федеральному собранию РФ.

4. Входит ли в систему финансовых органов государства Центральный банк РФ? В чем особенности его публично-правового статуса, закрепленного в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)?

5. Сравнить полномочия Правительства РФ и Центрального банка РФ в сфере валютного регулирования и контроля на основе Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

6. Раскрыть полномочия Министерства финансов в сфере налогообложения на основе НК РФ, Положения «О Министерстве финансов Российской Федерации» (2004 г.), писем Минфина РФ о разъяснении налогового законодательства.

7. Дать классификацию и раскрыть полномочия налоговых органов в сфере финансов на основании НК РФ, Положения о Федеральной налоговой службе (2004 г.), писем Минфина РФ и ФНС РФ.

8. Согласны ли Вы с утверждением о том, что обязательные аудиторские проверки являются разновидностью финансового контроля? Обосновать свою позицию. При подготовке ответа рассмотреть Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

9. Охарактеризовать полномочия и оценить эффективность деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу. При ответе на вопрос рассмотреть Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», судебно-арбитражную практику применения этого закона.

10. Полномочный представитель Президента РФ в одном из субъектов Федерации собственными силами провел проверку целевого использования субвенций, выделенных из федерального бюджета. В результате этой проверки было установлено их нецелевое использование. Полномочный представитель Президента направил губернатору предписание, в котором потребовал вернуть полученную сумму субвенций в федеральный бюджет и уплатить административный штраф за нарушение бюджетного законодательства (ст.289 БК РФ). Губернатор отказался исполнять требования, указанные в предписании.

Как должен разрешаться данный правовой конфликт?

11. По результатам проведенной проверки Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (территориальное управление по Ярославской области), выявила факты нецелевого использования средств, выделенных из федерального бюджета, Федеральному государственному учреждению культуры «Школа искусств». В связи с этим территориальное управление Росфиннадзора направило данному учреждению предписание с требованием перечислить в доход федерального бюджета 2, 5 млн. рублей, использованных не по целевому назначению. В связи с неисполнением предписания эти суммы были списаны в бесспорном порядке, руководитель и главный бухгалтер учреждения были привлечены к административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства.

Дать оценку правомерности решений органа Росфиннадзора. Может ли учреждение обжаловать предписание Росфиннадзора и в каком порядке?

12. Территориальный орган Росстрахнадзора при проведении документальной проверки в страховой компании «Кондор» выявил недостаточное количество денежных средств на счетах компании, необходимых для покрытия страховых резервов. Проверка проводилась в течение 45 дней. По результатам проверки составлен акт. В связи с этим указанный орган приостановил действие лицензии на осуществление страховой деятельности.

Оценить правомерность действий территориального органа Росстрахнадзора. Может ли компания обжаловать решение указанного органа и в каком порядке?

13. Общество с ограниченной ответственностью " ТРАСТ" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - федеральная служба) от 02.12.2012 о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Федеральной службой 19.10.2012 - 18.11.2012 проведена выездная проверка соблюдения обществом в период с 01.01.2011 по 30.09.2012 законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в ходе которой установлены факты получения обществом 56 лизинговых платежей, сумма каждого из которых превышает 600000 рублей, а также зачисления на валютные счета общества 25.08.2011 в закрытом акционерном обществе " Конверсбанк" 80608, 4 доллара США, 08.06.2005 в открытом акционерном обществе " Альфа-Банк" 758000 долларов США и непредставления в уполномоченный орган сведений по этим операциям. По результатам проверки составлены акт от 18.11.2012 N 145 и протокол об административном правонарушении от 21.11.2012.

На основании данного протокола федеральная служба постановлением от 02.12.2012 N 00-05/64П привлекла общество к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 КоАП РФ, за непредставление информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, в виде штрафа в размере 1500 минимальных размеров оплаты труда, что составило 150000 рублей.

Считая названное постановление необоснованным, общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным и отмене.

Сформулировать решение суда.

14. Территориальный орган Федерального казначейства решил произвести проверку правильности использования федеральных денежных средств, выделенных из федерального бюджета государственному унитарному предприятию «Дорстрой». Однако охранники данного предприятия не допустили проверяющих на территорию предприятия.

Оцените правомерность указанных действий участников: Территориального органа Федерального казначейства и государственного унитарного предприятия.

15. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Управление по Ярославской области) назначила ревизию по проверке правомерности расходования средств Фонда социального страхования. В ходе проверки, которая проводилась в течение 60 дней были выявлены нарушения, свидетельствующие о незаконном и нецелевом использовании средств Фонда в размере 800 тыс. руб. По результатам проверки был составлен акт ревизии и вынесено решение о списании в бесспорном порядке названной суммы и перечислении ее в Фонд социального страхования.

Оценить правомерность действий и решений органа финансового контроля.

Тема 4. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство

1. В каких аспектах рассматривается бюджет?

2. Что такое «бюджетное право»?

3. Субъекты бюджетного права и бюджетные правоотношения

4. Источники бюджетного права и структура бюджетного законодательства РФ

5. Бюджетная система РФ: структура, принципы

6. Бюджетная компетенция РФ, ее субъектов и муниципальных образований

Задания и задачи:

1. Обосновать свою позицию по вопросу о том, является ли федеральный закон о федеральном бюджете законом особого рода, какова его юридическая сила по отношению к иным федеральным законам в случае возникновения коллизии. Аргументируйте свое мнение конкретными примерами. Так, например, можно обратиться к анализу Постановления Конституционного Суда РФ от 23 апреля 2004 г. №9-п.

2. Обосновать свою позицию по вопросу о том, являются ли физические лица субъектами бюджетного правоотношения.

3. Бюджетным кодексом РФ установлены два взаимоисключающих принципа: самостоятельности бюджетов и единства бюджетной системы. Какой из принципов, по Вашему мнению, является приоритетным в бюджетной системе РФ? Обосновать ответ.

4. 27 ноября 2011 г. Госдума Ярославской области приняла Закон «О резервном фонде бюджета Ярославской области, в котором установило, что направления расходования 2/3 средств резервного фонда определяется Госдумой при рассмотрении проекта бюджета во втором чтении путем подачи поправок депутатами. Прокурор области обратился в суд с заявлением о признании недействующим данного положения закона.

Противоречит ли данное положение закона федеральному бюджетному законодательству? В каком порядке и какое решение вынесет суд.

5. Установите, какие принципы бюджетного права нарушаются в следующих случаях:

1) Принятие нормативного правового акта, устанавливающего новое расходное обязательство России, в котором не предусмотрены источники покрытия возникающих расходов;

2) Неопубликование раздела федерального бюджета, устанавливающего распределение межбюджетных трансфертов между бюджетами субъектов РФ;

3) Исключение из бюджета и выделение в прямое распоряжение Президента на специальном счете в Банке России резервного фонда главы государства

4) Составление бюджета без учета прогноза социально-экономического развития страны.

6. Законом N –ской области установлен 5% размер отчислений от таможенных платежей, взимаемых на территории данного региона, в бюджет субъекта РФ. Прокурор обратился в суд с заявлением о признании данного положения закона недействующим.

Сформулировать решение суда.

7. Прокурор N –ской области обратился в суд с заявлением о признании недействующим п.5 ст.10 Закона субъекта Федерации «О бюджетной системе», согласно которому административные сборы и штрафы, налагаемые управлением государственной противопожарной безопасности данной области, зачисляются в доход областного бюджета и направляются на финансирование указанных мероприятий.

Сформулировать решение суда.

8. В целях модернизации социально-экономического развития региона правительство Ярославской области заключило договор с Правительством Германии о предоставлении кредита в сумме 20 млн. евро на строительство и ремонт дорог.

Дать правовую оценку ситуации.