Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

1. Источники валютного права

2. Субъекты валютного права

3. Валютные операции: понятие, виды

4. Валютный контроль и ответственность за нарушение законодательства о валютном регулировании

Задания и задачи:

1. Какие из перечисленных операций следует отнести к валютным:

а) ООО " Арго" произвело оплату в иностранной валюте поставки товара турецкой фирме " Ахнон" согласно заключенному контракту;

б) Петров, подарил своей подруге, проживающей в Германии бриллиантовое кольцо;

в) Розов, проживающий во Франции, при въезде в Россию предъявил таможне декларацию, в которой указал сумму в 20 тыс. франков;

г) Сидоров осуществил по контракту с итальянским издательством написание монографии по медицине. Согласно контракту ему была перечислена сумма в 10 тыс. долл. США на его валютный счет в Сбербанке РФ;

д) Счастливцев получил наследство после смерти бабушки, проживающей в Австралии. В состав наследственного имущества входили: жилой дом, иностранная валюта на счетах в различных банках Австралии, ювелирные изделия и акции различных австралийских фирм.

Охарактеризовать порядок проведения названных операций.

2. Вправе ли российский гражданин открыть счет в валюте иностранного государства в банке за пределами России? Если да, то надо ли ему осуществить какие-либо предварительные действия по уведомлению об этом государственных органов или получить от них разрешение на открытие такого счета?

3. Физическое лицо, являющееся резидентом в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ " О валютном регулировании и валютном контроле", не представило в налоговый орган отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ по состоянию на начало календарного года. Налоговый орган привлек данное физическое лицо к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

Какая ответственность предусмотрена за нарушение положений п. 2 и 3 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ " О валютном регулировании и валютном контроле", устанавливающей, что резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов?

4. Коммерческим банком " Ярославич" осуществлялись следующие операции:

а) при предоставлении физическим лицам рублевых ссуд в договорах была установлена уплата процентов и штрафов в иностранной валюте, в результате чего банком получено 500 тыс. долл. США;

б) производились выплаты наличной валюты по валютным векселям фирмы-нерезидента, при этом банк получил комиссионное вознаграждение в размере 110 тыс. долл. США;

в) осуществлялась продажа векселей филиала коммерческого банка " Синтез" (нерезидента) за наличную иностранную валюту с последующим зачислением сумм на корреспондентский счет этого филиала. КБ " Ярославич" получил в результате этих операций доход в размере 40 тыс. долл. США.

Оцените правомерность перечисленных операций с точки зрения валютного законодательства и возможности привлечения к ответственности за его нарушения.

5. Банк выдал гражданину Никифорову сроком на один год кредит в наличной иностранной валюте - долларах США. В условиях кредитного договора предусматривалось право заемщика произвести погашение валютного кредита и процентов по нему рублями по официальному курсу рубля к доллару США, установленному ЦБ РФ на день возврата кредита. Налоговый орган оспорил данную сделку в арбитражном суде как не соответствующую требованиям валютного законодательства и потребовал применения к сторонам в бесспорном порядке конфискационных санкций.

Оцените правомерность требований налогового органа.

6. Гражданин Российской Федерации, имеющий валютный счет в уполномоченном банке, на котором лежало 30 000 евро, решил снять со счета единовременно 20 000 евро. Банк отказал ему в этом, сославшись на слишком большой размер снимаемой суммы, и предложил разбить ее на несколько платежей в течение месяца.

Прав ли банк? Имеются ли законодательные ограничения на валютные операции, связанные с внесением резидентами иностранной валюты на свои валютные счета или получением налич­ной иностранной валюты со своих банковских счетов?

7.Валютный резидент заключает контракт на поставку товаров, оплата по которому должна быть произведена в иностранной валюте. Однако сумма контракта исходя из известных на дату оформления сведений не была определена точно и могла быть исчислена лишь приблизительно.

Должен ли он оформить паспорт сделки?

8. Российское предприятие заключило с другим российским предприятием договор простого товарищества, в результате чего оба хозяйствующих субъекта произвели поставку иностранному юридическому лицу за рубеж выпущенные ими товары. В счет оплаты договора поставки на счет одного из предприятий поступила иностранная валюта. Половина полученной суммы была впоследствии перечислена им на валютный счет второго предприятия.

Правомерно ли подобное перечисление средств?

9. Предприниматель Зыков (далее - предприниматель) обратился в Арбитражный суд Астраханской области с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области (далее - управление) от 17.06.2008 г. о назначении наказания по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым предприниматель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания 98712 рублей 32 копеек штрафа.

В качестве объективной стороны состава административного правонарушения предпринимателю вменено осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в оплате наличными денежными средствами в иностранной валюте в сумме 460000 казахских тенге (эквивалентной 98712 рублям 32 копейкам) охлажденной рыбы, приобретенной по контракту у производственного кооператива им. Амангельды (Казахстан) и ввезенной на территорию Российской Федерации по грузовой таможенной декларации. Оспаривая постановление управления, предприниматель сослался на то, что указанная валютная операция совершена за пределами территории Российской Федерации с использованием наличных валютных средств, законно вывезенных из Российской Федерации.

Сформулировать решение суда.

10.Предприниматель Смирнов обратился в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области (далее - управление) от 14.02.2008 г. о назначении наказания по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым предприниматель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс), в виде взыскания 21659 рублей штрафа.

В качестве объективной стороны состава административного правонарушения предпринимателю вменено осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в оплате наличными денежными средствами в иностранной валюте в сумме 2000 литовских лит полуприцепа марки " SCMITZ SPR 27", приобретенного по контракту у фирмы " Вацлово Касиляуско" (Литва) и ввезенного на территорию Российской Федерации по грузовой таможенной декларации.

Сформулировать решение суда.

Тесты

1. Для получения права на проведение валютных операций кредитные организации должны:

1) открыть счета для работы с иностранной валютой;

2) открыть филиал за пределами РФ;

3) получить лицензию ЦБ РФ;

4) сформировать уставный капитал в иностранной валюте.

2. Одним из органов валютного контроля является:

1) Правительство РФ;

2) уполномоченные банки;

3) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

3. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет:

1) Министерство финансов РФ;

2) Центральный банк РФ;

3) Федеральная служба по финансовому мониторингу.

4. Валютные ценности — это:

1) иностранная валюта;

2) внешние ценные бумаги;

3) иностранная валюта, драгоценные металлы и природные драгоценные камни;

4) иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

5. К нерезидентам в сфере валютных отношений не относятся:

1) физические лица, не имеющие постоянного местожительст­ва в РФ;

2) дипломатические и иные официальные представительства зарубежных государств на территории Российской Федерации;

3) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

6. Под валютным контролем понимается:

1) один из видов финансового контроля, осуществляемый при проведении валютных операций;

2) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте на территории Российской Федерации;

3) деятельность уполномоченных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций.

7. На территории Российской Федерации действует следующий вид валютного режима:

1) режим свободно конвертируемой валюты;

2) государственная валютная монополия;

3) режим валютного регулирования и контроля.

8. Валюта Российской Федерации — это:

1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену, и средства на банковских сче­тах и в банковских вкладах;

2) наличные денежные средства, а также валютные ценности;

3) валютные ценности.

9. Валютное регулирование — это:

1) деятельность уполномоченных государственных органов по регламентированию порядка совершения валютных операций;

2) деятельность Центрального банка РФ по поддержанию кур­са рубля путем купли-продажи иностранной валюты;

3) контроль за деятельностью валютных резидентов и нерезидентов.

10. Валютное регулирование осуществляют:

1) Правительство РФ;

2) Министерство финансов РФ;

3) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

4 Центральный банк РФ.

11. Нерезидентом в сфере валютных отношений является:

1) российский гражданин, постоянно проживающий в России;

2) представительство иностранной организации в России;

3) филиал российской организации за рубежом;

4) российское посольство в иностранном государстве;

5) субъект Российской Федерации.

12. Расчеты между резидентами могут осуществляться:

1) в рублях и иностранной валюте;

2) только в рублях;

3) в рублях без ограничений, в иностранной валюте — на сум­му, не превышающую 3000 долларов США.

13. Агентами валютного контроля являются:

1) уполномоченные банки;

2) Правительство РФ;

3) финансовые органы;

4) налоговые органы;

5) таможенные органы.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: