Тема 3. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

- наличие обширной и достоверной информации о финансовом потенциале, объективных возможностях государства, о состоянии дел в экономике и др.

Результативность финансовой политики тем выше, чем больше она учитывает потребность общественного развития, интересы всех слоев общества, конкретно-исторические условия.

Основными целями финансовой политики государства являются:

Наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей государства;

Изыскание резервов и обеспечение благоприятных условий для развития малого бизнеса и предпринимательской деятельности;

Определение рациональных форм изъятия доходов предприятия в пользу государства;

Определение степени участия населения в формировании финансовых ресурсов.

Кроме того, финансовая политика способствует обеспечению финансовыми ресурсами целевых программ, сосредоточению средств на ключевых направлениях развития экономики, стимулированию роста эффективности производства, а также развитию экономических связей со всеми странами мира и созданию совместных предприятий.

Финансовая политика включает в себя следующие самостоятельные части:

Налоговаяполитика, главное назначение которой состоит в реализации интересов государства путем изъятия части валового общественного продукта на общегосударственные нужды, мобилизации этих средств и перераспределения через бюджет. Свое назначение налоги реализуют в едином бюджетном процессе, выполняя фискальную и стимулирующую функции. Первая заключается в изъятии части доходов населения и хозяйствующих субъектов для формирования доходной базы бюджетного фонда; вторая выражается через экономические рычаги воздействия на усиление мотивации к труду, экономное расходование финансовых ресурсов, финансовую поддержку реформирования экономики, а также оказывает влияние на воспроизводственный процесс, стимулируя или сдерживая темпы его развития.

Бюджетнаяполитика, которая связана с распределением фонда денежных средств государства и его использование по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Расходы бюджета находятся в тесной взаимосвязи с его доходами, причем многообразие их видов обуславливает активное участие государства в осуществлении экономических и социальных преобразований. Конкретные виды и уровень расходов связаны с действием ряда факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, формами предоставления бюджетных средств и т.д. Сочетание обозначенных факторов на каждом из этапов развития общества порождает такую систему расходов, которая соответствует потребностям экономики, типу и уровню управления ею.

Денежно-кредитнаяполитика, целевые ориентиры которой сводятся к повышению роли денежно-кредитной сферы в стимулировании заинтересованности хозяйствующих субъектов в эффективном использовании заемных средств и формировании цивилизованного рынка. Стабилизация финансово-кредитных отношений призвана обеспечить более гибкий подход к предоставлению кредитных ресурсов, формированию банковских резервов, что позволит сократить перелив денег из сферы безналичного оборота в наличный, повысить степень конвертируемости российского рубля.

Инвестиционнаяполитика представляет собой комплекс мероприятий по созданию условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, прежде всего, в реальный сектор экономики. Как составная часть финансовой политики она реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов. Главная задача инвестиционной политики заключается в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые ресурсы в экономику России, чтобы сократились, а, в конечном итоге, и сошли на нет объемы «беглого капитала».

Социальнаяфинансоваяполитика связана, прежде всего, с решением задач финансового обеспечения прав граждан России, обозначенных в конституции РФ. Она охватывает пенсионную политику, иммиграционную политику, политику финансовой помощи отдельным социальным группам населения и др.

На данном этапе развития российской экономики финансовая политика отражает качественно новый подход к функционированию хозяйства с учетом перестройки его на фундамент рыночных отношений, что обуславливает необходимость реформирования налоговой, бюджетной и кредитной систем с целью создания действенного механизма реализации целей поставленных перед государством.

Основными направлениями (задачами) финансовой политики РФ на современном этапе являются:

- борьба с инфляцией,

- поддержание профицитного состояния бюджета,

- обеспечение темпов экономического роста,

- повышение социальной защиты населения,

- преобразование межбюджетных отношений и развитие налоговой системы,

- упорядочение денежного обращения.

В зависимости от характера поставленных задач и длительности периода финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансоваястратегия ориентирована на длительный период развития и предусматривает решение крупномасштабных задач.

Финансоваятактика направлена на решение задач конкретного этапа развития государства и связана с изменением форм и методов организации финансовых отношений исходя из его текущих потребностей.

Финансовая стратегия и тактика тесно связаны между собой. В качестве финансовой стратегии следует рассматривать финансовое оздоровление экономики и динамичный рост ВНП, повышение конкурентоспособности продукции, что, в свою очередь, можно достигнуть через снижение темпов инфляции, укрепление национальной денежной единицы обеспечение социальных гарантий граждан.

Анализируя основные тенденции современной финансовой политики можно выделить ее стратегические направления на перспективу:

Обеспечение экономического роста путем повышения эффективности финансового регулирования различных сфер экономики (внешней торговли, инвестиционного и фондового рынка, рынка труда и т.д.).

Укрепление национальной денежной единицы, увеличивая ее товарное и ресурсное обеспечение.

Создание надежных финансовых, банковских и кредитных институтов, обеспечивающих эффективное регулирование денежного оборота.

Реализация мер по укреплению и повышению степени доверия субъектов экономики к финансовым институтам, в частности к банкам, в целях увеличения масштабов рынка ссудного капитала.

Обеспечение сбалансированности государственного бюджета путем повышения качества процесса его разработки и исполнения.

Проведение рациональной налоговой политики, направленной на финансовое оздоровление экономики, в частности, улучшение финансового положения предприятий и увеличение собственных доходных источников бюджетов различных уровней.

Модернизация платежно-расчетной системы с целью эффективной организации сферы безналичных расчетов и предотвращения неплатежей.

Налаживание работы фондового рынка.

Создание объективных предпосылок для усиления инвестиционной активности.

Интеграция Российской Федерации в мировое сообщество посредством создания финансовой системы, основанной на международных стандартах, чего можно достичь путем разработки и принятия законопроектов в области финансов, определяющих правила организации управления финансами.

3.2. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА, ЕГО СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ, ЗВЕНЬЯ И ЭЛЕМЕНТЫ

Свое практическое воплощение финансовая политика в лице государства реализует через финансовый механизм, его рычаги и стимулы.

Финансовыймеханизм представляет собой совокупность форм и методов, инструментов и рычагов воздействия на экономическое развитие общества в процессе осуществления распределительных и перераспределительных финансовых отношений.

Функционирование финансового механизма происходит в процессе формирования, распределения и использования разнообразных фондов денежных средств.

Учитывая наличие различных сфер и звеньев финансовых отношений, можно выделить финансовый механизм коммерческих предприятий и хозяйственных операций; финансовый механизм некоммерческих организаций и учреждений; страховой финансовый механизм; механизм функционирования государственных финансов.

В соответствии с территориальным делением РФ следует отдельно выделить финансовый механизм федеральных, региональных и местных органов власти.

Во всех случаях каждая из этих трех сфер, с точки зрения воздействия на общественное воспроизводство содержит определенные функциональные звенья: мобилизация ресурсов; финансирование; стимулирование, которые имеют количественную и качественную определенность.

Количественная определенность проявляется в сумме ресурсов, выделяемых на те или иные цели, что является первоосновой функционирования финансового механизма, так как без соответствующих ассигнований невозможно решение задач по развитию общества. При этом важно и то, каким образом осуществляется формирование предоставленных ресурсов, в каких формах и по каким каналам происходило их движение, на каких условиях они выделялись и использовались. Это характеризует качественную определенность действия финансового механизма.

Финансовый механизм функционирует посредством использования двух методов финансового воздействия на развитие общества: финансовое обеспечение и финансовое регулирование.

Их приоритетность определяется направлениями финансовой политики. При этом, чем выше уровень развития общества и его народного хозяйства, тем более значительна роль финансового регулирования.

Финансовоеобеспечение реализуется посредством установления системы, которая может осуществляться в нескольких формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

Самофинансирование базируется на использовании финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемные средства в форме выпуска ценных бумаг.

Кредитование представляет собой способ финансового обеспечения воспроизводственного процесса за счет банковских ссуд, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.

Государственное финансирование производится в основном на безвозвратной основе путем предоставления средств бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов.

Все эти формы финансового обеспечения функционирования экономики применяются в обществе одновременно посредством установления оптимального для данного этапа развития соотношения между ними.

При этом назначение финансового механизма заключается в установлении количественных параметров финансового обеспечения и способов их определения.

Финансовоерегулирование как метод финансового воздействия связано с регламентированием распределительных отношений в обществе, отраслях народного хозяйства, на предприятиях, опираясь на систему обоснованных финансовых регуляторов.

Такими финансовыми регуляторами являются в первую очередь налоги, которые обеспечивают изъятие и перераспределение части созданного валового внутреннего продукта и формирование централизованных фондов денежных ресурсов государства.

Кроме того, в качестве финансовых регуляторов могут выступать условия формирования прибыли, условия кредитования через изменение учетной ставки, использование системы специальных налоговых льгот, регулирование ценами, таможенными пошлинами, уровнем заработной платы и другими инструментами финансовой политики.

Совокупность финансовых регуляторов является основой современной финансовой политики. Ее эффективность в каждый конкретный момент зависит от степени компетенции государства в обеспечении комплексного использования финансовых рычагов и стимулов.

Финансовые рычаги представляют собой целостную систему показателей, используемых при организации и регулировании финансовых отношений.

Участвуя в формировании и использовании фондов денежных ресурсов, финансовые рычаги должны воздействовать на экономическую деятельность хозяйствующих органов, стимулировать экономический рост, повышение производительности труда, улучшение качества продукции, выполнять задачи, связанные с организацией производства в условиях рыночной экономики. Воздействие финансовых рычагов на развитие общественного производства зависит от функций, которыми они наделены, и от реализации этих функций на практике. Так, налоги, при правильном их применении приносят ощутимую пользу государству, а при ошибочном - непоправимый вред. То есть технический момент, в частности, в налоговой, а в целом и в любой другой практике, играет очень важную роль, что обуславливает необходимость применения научно обоснованного подхода, как при разработке финансовых рычагов, так и в процессе их применения.

Важное значение при организации любого вида деятельности имеет система финансовых стимулов, также оказывающая воздействие на общественное производство.

Целью финансового стимулирования является увеличение средств, направляемых на мероприятия, связанные с развитием производства, необходимостью удовлетворения социальных потребностей населения, природоохранными действиями, благотворительными целями, расширением производства отдельных видов продукции (работ, услуг). При сокрытии же доходов или уплате их с опозданием применяются разного рода санкции как экономического, так и административного характера, вплоть до уголовной ответственности.

В составе финансовых стимулов развития экономики и роста ее эффективности можно выделить: систему бюджетных стимулов, выступающих в форме льгот по налогам, полного или частичного освобождения от уплаты отдельных видов налогов; систему бюджетного финансирования, которая состоит в поддержке высокоэффективных или социально значимых проектов путем предоставления бюджетных ассигнований; финансовые льготы и санкции.

Финансовое обеспечение и финансовое регулирование взаимосвязаны и взаимозависимы, но функционируют они относительно самостоятельно.

Эффективное функционирование финансового механизма обеспечивается через согласование всех его составляющихэлементов, к числу которых относятся:

1. Правовоерегулирование, которое заключается в разработке и принятии законодательных актов по организации финансовой деятельности органами государственной власти (Налоговый и Бюджетный Кодексы, инструкции и нормативные материалы министерств и ведомств и т.д.);

2. Финансовоепланирование, объектом которого является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а результатом - составление различных видов финансовых планов и прогнозов, бизнес-планов;

3. Управлениефинансами, которое осуществляется специальным аппаратом с помощью особых приемов и методов, в том числе стимулов, имеющих две стороны - поощрение и санкции.

Функционирование того или иного элемента финансового механизма осуществляется с использованием финансовых показателей, норм и нормативов, регулирующих и регламентирующих финансовые отношения.

Финансовыепоказатели - это плановые, отчетные или расчетные данные, которые характеризуют процесс образования, распределения и использования денежных доходов и фондов.

На микроуровне - это прибыль, рентабельность, фондоемкость и др.

На макроуровне - ВНП, ВВП, НД, доходы и расходы государственного бюджета и т.д.

Финансовыенормыинормативы - финансовые показатели, отражающие минимальные, средние или максимальные величины, которые регулируют процесс образования, распределения и использования денежных доходов и фондов.

Они используются для экономического обоснования экономических процессов.

Делятся на:

- утвержденные (налоговая ставка);

- расчетные (норматив оборотных средств, который рассчитывается предприятием самостоятельно);

- единые (отчисления во внебюджетные фонды);

- дифференцированные (прогрессивная шкала подоходного налога);

- могут быть единые в целом, но дифференцированные в частности (налог на прибыль для большинства плательщиков - 30%, но есть льготы для малых предприятий).

Нормы и нормативы устанавливаются либо в абсолютной величине, либо в относительной.

В целом создание и использование соответствующего финансового механизма обеспечивает наиболее полную увязку его элементов с интересами государства и отдельных его членов.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается воздействие финансовой политики на экономику?

2. Какие факторы оказывают влияние на формирование того или иного варианта финансовой политики?

3. На каких требованиях строится формирование финансовой политики?

4. Какие цели преследует государство в процессе реализации финансовой политики?

5. Определите составные части финансовой политики и охарактеризуйте особенности и назначение каждой из них?

6. Что представляют собой финансовая стратегия и тактика, в чем их отличие?

7. Каковы основные черты финансовой политики, реализуемой в период с 1992 по 2000 гг.

8. Каковы стратегические направления финансовой политики РФ?

9. Какую роль играет финансовый механизм в системе экономических методов управления?

10. Какие методы финансового воздействия на развитие общества применяются на практике в настоящее время?

11. Что представляет собой система финансовых рычагов и стимулов, в чем заключается необходимость их применения?