Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Тема 2: методы экономического анализа.Стр 1 из 3Следующая ⇒
Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.
Вопросы лекции: 1. Проблема определения понятия «экономические преступления». 2. Признаки экономических преступлений. 3. Классификация экономических преступлений. 4. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности. 5. Обстоятельства, подлежащие установлению. 6. Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела экономической направленности. 7. Особенности производства отдельных следственных действий на первоначальном этапе расследования.
1в. Проблема определения понятия «экономические преступления».
Преступления в сфере экономической деятельности – предусмотренные нормами главы 22 УК РФ общественно-опасные деяния, посягающие на определенные экономические отношения в обществе, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением материальных и иных благ. В 60-хх годах 20 века проблемой исследования экономической преступности, вопросы исследования экономических преступлений занимался Э. Созерленд. Он ввел понятие и разработал концепцию «беловоротничковой преступности».
Признаки экономических преступлений: 1. корыстный характер – целью криминалистического субъекта является получение выгоды в результате присвоения экономических ресурсов с нарушением принципа эквивалентности. Является обязательным. Преступление может быть совершено в целях получения личной выгоды в интересах третьих лиц или организаций. 2. совершение в процессе профессиональной деятельности (является решающим). 3. исполнение обязательственных правоотношений. Которые возникают у субъектов между собой и государства, необходимыми для производства, переработки, приобретения, распределения и обмена материальных благ и услуг. 4. высокий уровень латентности. 5. множественный характер преступлений. 6. анонимность жертв. 7. неочевидность факта совершения преступления. 8. значительный ущерб. 9. коллективность жертв. 10. большое «расстояние» между жертвой и преступником. 11. сложность определения персональной ответственности. 12. без использования насилия.
Как в любой науке, так и в криминалистике существует классификация экономических преступлений. Критерий деления – зависимость от непосредственного объекта преступлений в сфере экономической деятельности. 1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (например – ст. 170, 169, 171.1, 174, 175 УК РФ) 2. Преступления в сфере кредитных отношений (ст.176, 177, 195, 196, 197 УК РФ). 3. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих добросовестную и законную конкуренцию (ст.178, 179, 180, 183 УК РФ) 4. Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней (ст.189, 185, 185.1, 186, 187, 198, 199, 199.1. УК РФ). 5. Преступления в сфере внешнеэкономический деятельности и таможенного контроля (ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ).
Элементы методики расследования экономических преступлений. 1) криминалистическая характеристика преступления – система данных о криминалистике значимых признаков преступлений, конкретного вида или группы, отражающие законности связи между этими преступлениями и служащие построению типовых версий, которые берутся за основу при планировании расследования преступлений данного вида или группы. Структура криминалистической характеристики экономических преступлений: - предмет преступного посягательства; - способ подготовки, совершения сокрытия; - личность криминального субъекта; - обстановка (время, место совершения преступления); - механизм преступления; - следовая картина (идеальные и материальные следы). Признаки личности криминального субъекта: · 70% мужчины; · 90% с высшим образованием; · 80% от 35 лет; · юристы – эксперты; · социальный статус – прожиточный минимум в 2 раза выше среднего; · состоит в браке.
2) особенности возбуждения уголовного дела; 3) обстоятельства, подлежащие установлению; 4) типичные и сходные следственные ситуации и основные направления их разрешения; 5) особенности тактики отдельных следственных действий; 6) организация взаимодействия с другими участниками расследования; 7) особенности использования помощи СМИ; 8) выявление причин и условий, способствовавших совершению преступления и принятие мер к их устранению.
Особенности возбуждения уголовного дела. Повод – заявление о преступлении от лиц пострадавших, иных лиц; результаты проведения проверочных мероприятий; ревизия; инвентаризация; налоговая проверка; явка с повинной.
Обстоятельства, подлежащие установлению. Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам об экономических преступлениях, всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений: - является ли предприятие легальным действием на основании лицензии, устава; являются ли данные документы подложными, на законном основании ли выданы; - конкретные НПА и их положения, нарушение которых имело место со стороны преступников, наличие реальной возможности соблюдения ими соответствующих требований; - в чем конкретно выразилось нарушение НПА; - характер и размер причиненного ущерба, а также новые квалифицирующие признаки (наличие организованной преступной группы, применение насилия и т.д.) - размер полученной прибыли и ее долевое распределение между соучастниками; - круг участников преступной деятельности, характер деятельности и степень участия каждого; - велась ли учетно-отчетная бухгалтерская кадровая, техническая, технологическая и иная документация, отражающая объем, содержание и иные характеристики деятельности организации (их место нахождения, составления); - обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.
Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела. Ситуация 1 – известны все участники и способы совершения ими преступлений в сфере экономической деятельности; Ситуация 2 – известны лишь отдельные участники преступной деятельности, ее эпизоды и способы; Ситуация 3 – имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших не установлен; Ситуация 4 – задержаны только некоторые члены преступной деятельности, не установлены все соучастники, эпизоды, способы преступления и размеры материального ущерба.
Тема 3. Методика расследования мошенничества 1в. Криминалистическая характеристика мошенничества 2в. Особенности возбуждения Уголовного дела и обстоятельства, подлежащие установлению 3в. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и программа действий следователя 4в. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий.
В. Криминалистическая характеристика мошенничества Предмет преступного посягательства – все, что имеет стоимостное выражение, из чего можно извлечь выгоду. - деньги - ценные бумаги - изделия из драгоценных металлов и камней - квартиры - автомобили - аудио-видеоаппаратура
В криминалистике мошенничество разделяется в отношении - ФЛ -ЮЛ Способы совершения мошенничества: 1) - традиционные – продажа поддельных вещей под видом дорогостоящих - современные – при помощи спецтехники 2) – в отношении государственных органов и юридических лиц - в отношении физических лиц
В отношении ФЛ Основные способы мошенничества: А) использование имитированной вещей «куклы», продаваемой под видом дорогостоящей вещи Б) продажа изделий из стекла или цветного металла, под видом изделий из благородных металлов либо драгоценных камней В) получение денег и ценностей под предлогом оказания помощи в приобретении каких-либо объекта (например при имитации Должностных лиц) Г) применение шулерских приемов при игре в карты или наперсток Д) использование формы и документов сотрудников контролирующих органов с целью незаконного получения денег под видом штрафов, обысков и тд Е) привлечение обманным путем, под видом деятельности финансово-кредитной организации, денежных средств граждан с целью их последующего присвоения Ж) организация конкурсов, лотерей и тп, где победители заранее определены З) осуществления мошеннических действий в сети интернет, открытия виртуальных магазинов, не пересылающих оплаченные товары и тд
Следы преступления: А) идеальные Словесное описание внешнего облика преступников свидетелями и потерпевшими Б) материальные - фальшивые драгоценности - следы пальцев рук - почерк Предметы и документы, переданные потерпевшим преступнику Денежные и вещевые куклы, иные предметы, полученные потерпевшим от мошенников. В) Информационные следы Следы модификации компьютерной информации, сайты в сети Интернет
Ситуация преступник задержан на месте происшествия сразу после совершения мошенничества либо его личность и местонахождение известны - допрос потерпевшего - осмотр места происшествия (если есть) - задержание + личный обыск подозреваемого - осмотр изъятых предметов - допрос подозреваемого - обыск мо месту жительства и работы подозреваемого - предъявление для опознания - допрос свидетелей
Ситуация Преступник не задержан, но следствие располагает о нем определенной информации - допрос потерпевшего - осмотр места происшествия (если есть) - осмотр предметов и документов, полученных от мошенника - назначение судебной экспертизы - поручение производства оперативно-розыскных мероприятий
Алгоритм действий следователя, если мошенник действует от имени Юридического лица
Основные задачи расследования и пути их решения: Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.
Вопросы лекции: 1. Проблема определения понятия «экономические преступления». 2. Признаки экономических преступлений. 3. Классификация экономических преступлений. 4. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности. 5. Обстоятельства, подлежащие установлению. 6. Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела экономической направленности. 7. Особенности производства отдельных следственных действий на первоначальном этапе расследования.
1в. Проблема определения понятия «экономические преступления».
Преступления в сфере экономической деятельности – предусмотренные нормами главы 22 УК РФ общественно-опасные деяния, посягающие на определенные экономические отношения в обществе, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением материальных и иных благ. В 60-хх годах 20 века проблемой исследования экономической преступности, вопросы исследования экономических преступлений занимался Э. Созерленд. Он ввел понятие и разработал концепцию «беловоротничковой преступности».
Признаки экономических преступлений: 1. корыстный характер – целью криминалистического субъекта является получение выгоды в результате присвоения экономических ресурсов с нарушением принципа эквивалентности. Является обязательным. Преступление может быть совершено в целях получения личной выгоды в интересах третьих лиц или организаций. 2. совершение в процессе профессиональной деятельности (является решающим). 3. исполнение обязательственных правоотношений. Которые возникают у субъектов между собой и государства, необходимыми для производства, переработки, приобретения, распределения и обмена материальных благ и услуг. 4. высокий уровень латентности. 5. множественный характер преступлений. 6. анонимность жертв. 7. неочевидность факта совершения преступления. 8. значительный ущерб. 9. коллективность жертв. 10. большое «расстояние» между жертвой и преступником. 11. сложность определения персональной ответственности. 12. без использования насилия.
Как в любой науке, так и в криминалистике существует классификация экономических преступлений. Критерий деления – зависимость от непосредственного объекта преступлений в сфере экономической деятельности. 1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (например – ст. 170, 169, 171.1, 174, 175 УК РФ) 2. Преступления в сфере кредитных отношений (ст.176, 177, 195, 196, 197 УК РФ). 3. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих добросовестную и законную конкуренцию (ст.178, 179, 180, 183 УК РФ) 4. Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней (ст.189, 185, 185.1, 186, 187, 198, 199, 199.1. УК РФ). 5. Преступления в сфере внешнеэкономический деятельности и таможенного контроля (ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ).
Элементы методики расследования экономических преступлений. 1) криминалистическая характеристика преступления – система данных о криминалистике значимых признаков преступлений, конкретного вида или группы, отражающие законности связи между этими преступлениями и служащие построению типовых версий, которые берутся за основу при планировании расследования преступлений данного вида или группы. Структура криминалистической характеристики экономических преступлений: - предмет преступного посягательства; - способ подготовки, совершения сокрытия; - личность криминального субъекта; - обстановка (время, место совершения преступления); - механизм преступления; - следовая картина (идеальные и материальные следы). Признаки личности криминального субъекта: · 70% мужчины; · 90% с высшим образованием; · 80% от 35 лет; · юристы – эксперты; · социальный статус – прожиточный минимум в 2 раза выше среднего; · состоит в браке.
2) особенности возбуждения уголовного дела; 3) обстоятельства, подлежащие установлению; 4) типичные и сходные следственные ситуации и основные направления их разрешения; 5) особенности тактики отдельных следственных действий; 6) организация взаимодействия с другими участниками расследования; 7) особенности использования помощи СМИ; 8) выявление причин и условий, способствовавших совершению преступления и принятие мер к их устранению.
Особенности возбуждения уголовного дела. Повод – заявление о преступлении от лиц пострадавших, иных лиц; результаты проведения проверочных мероприятий; ревизия; инвентаризация; налоговая проверка; явка с повинной.
Обстоятельства, подлежащие установлению. Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам об экономических преступлениях, всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений: - является ли предприятие легальным действием на основании лицензии, устава; являются ли данные документы подложными, на законном основании ли выданы; - конкретные НПА и их положения, нарушение которых имело место со стороны преступников, наличие реальной возможности соблюдения ими соответствующих требований; - в чем конкретно выразилось нарушение НПА; - характер и размер причиненного ущерба, а также новые квалифицирующие признаки (наличие организованной преступной группы, применение насилия и т.д.) - размер полученной прибыли и ее долевое распределение между соучастниками; - круг участников преступной деятельности, характер деятельности и степень участия каждого; - велась ли учетно-отчетная бухгалтерская кадровая, техническая, технологическая и иная документация, отражающая объем, содержание и иные характеристики деятельности организации (их место нахождения, составления); - обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.
Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела. Ситуация 1 – известны все участники и способы совершения ими преступлений в сфере экономической деятельности; Ситуация 2 – известны лишь отдельные участники преступной деятельности, ее эпизоды и способы; Ситуация 3 – имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших не установлен; Ситуация 4 – задержаны только некоторые члены преступной деятельности, не установлены все соучастники, эпизоды, способы преступления и размеры материального ущерба.
Тема 2: методы экономического анализа.
Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера основываются на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов. В экономической науке понятия «экономический анализ», «анализ хозяйственной деятельности предприятия», «анализ финансовой хозяйственной деятельности», «микроэкономический анализ» рассматриваются как синонимы. Экономический анализ – средство изучения процесса и результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, фирмы, отрасли. Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера подразделяются на: -общие; - специальные. С помощью общего анализа хозяйственной деятельности исследуются все стороны деятельности предприятия. Целевым анализом хозяйственной деятельности охватывается отдельные направления или решения специальных задач (например – исследование вторичных материальных ресурсов). Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании и преступлений основывается на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов. Предметом экономического анализа хозяйственной деятельности являются: · соблюдение договорных обязательств; · использование основных производственных фондов, материальных, трудовых, финансовых ресурсов; · себестоимость продукции; · модернизация и реконструкция производства и др.; · несоответствие фактических остатков материальных и финансовых ценностей учетным данным; · особое место занимает изучение эффективности производства, прибыли, рентабельности, выявление резервов их роста.
Различают сравнительные и факторные методы экономического анализа: - при сравнительном анализе хозяйственной деятельности сопоставляются факторы показатели с плановыми, а также соответствующими периодами прошлого года, предприятиями отрасли, другими фирмами. Иногда факторные показатели составляют с нормативными, выявляя причины отклонений. - факторный анализ определяет влияние отдельных факторов на изменение изучаемого показателя, эти факторы могут быть как внутренними (находятся внутри субъекта хозяйственной деятельности), так и внешними (существуют вне субъекта). - анализ хозяйственной деятельности вне зависимости от его метода должен быть действенным, служить основой разработки мер по устранению выявленных недостатков, развитие позитивных направлений деятельности.
В рыночной экономике существенное значение приобретают определенные виды экономического анализа: 1) «анализ портфеля» - промежуточный этап исследования деятельности предприятия, фирмы; исследование направлений деятельности предприятия. Объект – эффективность комплекса направлений производства и сбыта, изменение портфеля направлений с учетом трансформирования изменения удельного веса существенных направлений, введение новых и отказ от неэффективных направлений деятельности. 2) «анализ поставщиков» - дать оценку поставщиков по показателям качества, обслуживания, уровня цен; 3) анализ потребителя – позволяет определить приоритетные задачи, после чего устанавливается их очередность; 4) анализ приоритета.
Одним из наиболее информативных представляется деление методов экономического анализа по степени их формализованности, т.е. потому возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (в первую очередь материальных) процедур.
Следуя этой логике, все аналитические методы могут быть дифференцированы следующим образом: - неформальные методы (разработка и использование системы экономических показателей; сравнение; построение аналитических таблиц; прием детализации; методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа; прогнозирования) - классические методы экономического анализа (балансовый метод; факторный анализ; прогнозирование) - традиционные методы экономической статистики (метод средних величин, метод группировки данных, элементарные методы обработки расчетных данных, индексный метод) - математико-синтетические методы изучения связей (корреляционный анализ, регрессный анализ, кластерный анализ, дисперсионный анализ) - методы теории и принятия решений (метод построения древа решений, линейное программирование, анализ чувствительности) - методы финансовых вычислений.
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-14; Просмотров: 484; Нарушение авторского права страницы