Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Тема 2: методы экономического анализа.



Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

 

Вопросы лекции:

1. Проблема определения понятия «экономические преступления».

2. Признаки экономических преступлений.

3. Классификация экономических преступлений.

4. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.

5. Обстоятельства, подлежащие установлению.

6. Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела экономической направленности.

7. Особенности производства отдельных следственных действий на первоначальном этапе расследования.

 

1в. Проблема определения понятия «экономические преступления».

 

Преступления в сфере экономической деятельности – предусмотренные нормами главы 22 УК РФ общественно-опасные деяния, посягающие на определенные экономические отношения в обществе, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением материальных и иных благ.

В 60-хх годах 20 века проблемой исследования экономической преступности, вопросы исследования экономических преступлений занимался Э. Созерленд.

Он ввел понятие и разработал концепцию «беловоротничковой преступности».

 

Признаки экономических преступлений:

1. корыстный характер – целью криминалистического субъекта является получение выгоды в результате присвоения экономических ресурсов с нарушением принципа эквивалентности. Является обязательным. Преступление может быть совершено в целях получения личной выгоды в интересах третьих лиц или организаций.

2. совершение в процессе профессиональной деятельности (является решающим).

3. исполнение обязательственных правоотношений. Которые возникают у субъектов между собой и государства, необходимыми для производства, переработки, приобретения, распределения и обмена материальных благ и услуг.

4. высокий уровень латентности.

5. множественный характер преступлений.

6. анонимность жертв.

7. неочевидность факта совершения преступления.

8. значительный ущерб.

9. коллективность жертв.

10. большое «расстояние» между жертвой и преступником.

11. сложность определения персональной ответственности.

12. без использования насилия.

 

Как в любой науке, так и в криминалистике существует классификация экономических преступлений.

Критерий деления – зависимость от непосредственного объекта преступлений в сфере экономической деятельности.

1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (например – ст. 170, 169, 171.1, 174, 175 УК РФ)

2. Преступления в сфере кредитных отношений (ст.176, 177, 195, 196, 197 УК РФ).

3. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих добросовестную и законную конкуренцию (ст.178, 179, 180, 183 УК РФ)

4. Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней (ст.189, 185, 185.1, 186, 187, 198, 199, 199.1. УК РФ).

5. Преступления в сфере внешнеэкономический деятельности и таможенного контроля (ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ).

 

Элементы методики расследования экономических преступлений.

1) криминалистическая характеристика преступления – система данных о криминалистике значимых признаков преступлений, конкретного вида или группы, отражающие законности связи между этими преступлениями и служащие построению типовых версий, которые берутся за основу при планировании расследования преступлений данного вида или группы.

Структура криминалистической характеристики экономических преступлений:

- предмет преступного посягательства;

- способ подготовки, совершения сокрытия;

- личность криминального субъекта;

- обстановка (время, место совершения преступления);

- механизм преступления;

- следовая картина (идеальные и материальные следы).

Признаки личности криминального субъекта:

· 70% мужчины;

· 90% с высшим образованием;

· 80% от 35 лет;

· юристы – эксперты;

· социальный статус – прожиточный минимум в 2 раза выше среднего;

· состоит в браке.

 

2) особенности возбуждения уголовного дела;

3) обстоятельства, подлежащие установлению;

4) типичные и сходные следственные ситуации и основные направления их разрешения;

5) особенности тактики отдельных следственных действий;

6) организация взаимодействия с другими участниками расследования;

7) особенности использования помощи СМИ;

8) выявление причин и условий, способствовавших совершению преступления и принятие мер к их устранению.

 

Особенности возбуждения уголовного дела.

Повод – заявление о преступлении от лиц пострадавших, иных лиц; результаты проведения проверочных мероприятий; ревизия; инвентаризация; налоговая проверка; явка с повинной.

 

Обстоятельства, подлежащие установлению.

Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам об экономических преступлениях, всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений:

- является ли предприятие легальным действием на основании лицензии, устава; являются ли данные документы подложными, на законном основании ли выданы;

- конкретные НПА и их положения, нарушение которых имело место со стороны преступников, наличие реальной возможности соблюдения ими соответствующих требований;

- в чем конкретно выразилось нарушение НПА;

- характер и размер причиненного ущерба, а также новые квалифицирующие признаки (наличие организованной преступной группы, применение насилия и т.д.)

- размер полученной прибыли и ее долевое распределение между соучастниками;

- круг участников преступной деятельности, характер деятельности и степень участия каждого;

- велась ли учетно-отчетная бухгалтерская кадровая, техническая, технологическая и иная документация, отражающая объем, содержание и иные характеристики деятельности организации (их место нахождения, составления);

- обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

 

Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела.

Ситуация 1 – известны все участники и способы совершения ими преступлений в сфере экономической деятельности;

Ситуация 2 – известны лишь отдельные участники преступной деятельности, ее эпизоды и способы;

Ситуация 3 – имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших не установлен;

Ситуация 4 – задержаны только некоторые члены преступной деятельности, не установлены все соучастники, эпизоды, способы преступления и размеры материального ущерба.

 

 

Тема 3. Методика расследования мошенничества

1в. Криминалистическая характеристика мошенничества

2в. Особенности возбуждения Уголовного дела и обстоятельства, подлежащие установлению

3в. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и программа действий следователя

4в. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий.

 

В. Криминалистическая характеристика мошенничества

Предмет преступного посягательства – все, что имеет стоимостное выражение, из чего можно извлечь выгоду.

- деньги

- ценные бумаги

- изделия из драгоценных металлов и камней

- квартиры

- автомобили

- аудио-видеоаппаратура

 

В криминалистике мошенничество разделяется в отношении

- ФЛ

-ЮЛ

Способы совершения мошенничества:

1) - традиционные – продажа поддельных вещей под видом дорогостоящих

- современные – при помощи спецтехники

2) – в отношении государственных органов и юридических лиц

- в отношении физических лиц

 

В отношении ФЛ

Основные способы мошенничества:

А) использование имитированной вещей «куклы», продаваемой под видом дорогостоящей вещи

Б) продажа изделий из стекла или цветного металла, под видом изделий из благородных металлов либо драгоценных камней

В) получение денег и ценностей под предлогом оказания помощи в приобретении каких-либо объекта (например при имитации Должностных лиц)

Г) применение шулерских приемов при игре в карты или наперсток

Д) использование формы и документов сотрудников контролирующих органов с целью незаконного получения денег под видом штрафов, обысков и тд

Е) привлечение обманным путем, под видом деятельности финансово-кредитной организации, денежных средств граждан с целью их последующего присвоения

Ж) организация конкурсов, лотерей и тп, где победители заранее определены

З) осуществления мошеннических действий в сети интернет, открытия виртуальных магазинов, не пересылающих оплаченные товары и тд

 

Следы преступления:

А) идеальные

Словесное описание внешнего облика преступников свидетелями и потерпевшими

Б) материальные

- фальшивые драгоценности

- следы пальцев рук

- почерк

Предметы и документы, переданные потерпевшим преступнику

Денежные и вещевые куклы, иные предметы, полученные потерпевшим от мошенников.

В) Информационные следы

Следы модификации компьютерной информации, сайты в сети Интернет

 

Ситуация

преступник задержан на месте происшествия сразу после совершения мошенничества либо его личность и местонахождение известны

- допрос потерпевшего

- осмотр места происшествия (если есть)

- задержание + личный обыск подозреваемого

- осмотр изъятых предметов

- допрос подозреваемого

- обыск мо месту жительства и работы подозреваемого

- предъявление для опознания

- допрос свидетелей

 

Ситуация

Преступник не задержан, но следствие располагает о нем определенной информации

- допрос потерпевшего

- осмотр места происшествия (если есть)

- осмотр предметов и документов, полученных от мошенника

- назначение судебной экспертизы

- поручение производства оперативно-розыскных мероприятий

 

Алгоритм действий следователя, если мошенник действует от имени Юридического лица

 

Основные задачи расследования и пути их решения:

Тема 1: Общие положения методики расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

 

Вопросы лекции:

1. Проблема определения понятия «экономические преступления».

2. Признаки экономических преступлений.

3. Классификация экономических преступлений.

4. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.

5. Обстоятельства, подлежащие установлению.

6. Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела экономической направленности.

7. Особенности производства отдельных следственных действий на первоначальном этапе расследования.

 

1в. Проблема определения понятия «экономические преступления».

 

Преступления в сфере экономической деятельности – предусмотренные нормами главы 22 УК РФ общественно-опасные деяния, посягающие на определенные экономические отношения в обществе, связанные с производством, распределением, обменом и потреблением материальных и иных благ.

В 60-хх годах 20 века проблемой исследования экономической преступности, вопросы исследования экономических преступлений занимался Э. Созерленд.

Он ввел понятие и разработал концепцию «беловоротничковой преступности».

 

Признаки экономических преступлений:

1. корыстный характер – целью криминалистического субъекта является получение выгоды в результате присвоения экономических ресурсов с нарушением принципа эквивалентности. Является обязательным. Преступление может быть совершено в целях получения личной выгоды в интересах третьих лиц или организаций.

2. совершение в процессе профессиональной деятельности (является решающим).

3. исполнение обязательственных правоотношений. Которые возникают у субъектов между собой и государства, необходимыми для производства, переработки, приобретения, распределения и обмена материальных благ и услуг.

4. высокий уровень латентности.

5. множественный характер преступлений.

6. анонимность жертв.

7. неочевидность факта совершения преступления.

8. значительный ущерб.

9. коллективность жертв.

10. большое «расстояние» между жертвой и преступником.

11. сложность определения персональной ответственности.

12. без использования насилия.

 

Как в любой науке, так и в криминалистике существует классификация экономических преступлений.

Критерий деления – зависимость от непосредственного объекта преступлений в сфере экономической деятельности.

1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (например – ст. 170, 169, 171.1, 174, 175 УК РФ)

2. Преступления в сфере кредитных отношений (ст.176, 177, 195, 196, 197 УК РФ).

3. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих добросовестную и законную конкуренцию (ст.178, 179, 180, 183 УК РФ)

4. Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней (ст.189, 185, 185.1, 186, 187, 198, 199, 199.1. УК РФ).

5. Преступления в сфере внешнеэкономический деятельности и таможенного контроля (ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ).

 

Элементы методики расследования экономических преступлений.

1) криминалистическая характеристика преступления – система данных о криминалистике значимых признаков преступлений, конкретного вида или группы, отражающие законности связи между этими преступлениями и служащие построению типовых версий, которые берутся за основу при планировании расследования преступлений данного вида или группы.

Структура криминалистической характеристики экономических преступлений:

- предмет преступного посягательства;

- способ подготовки, совершения сокрытия;

- личность криминального субъекта;

- обстановка (время, место совершения преступления);

- механизм преступления;

- следовая картина (идеальные и материальные следы).

Признаки личности криминального субъекта:

· 70% мужчины;

· 90% с высшим образованием;

· 80% от 35 лет;

· юристы – эксперты;

· социальный статус – прожиточный минимум в 2 раза выше среднего;

· состоит в браке.

 

2) особенности возбуждения уголовного дела;

3) обстоятельства, подлежащие установлению;

4) типичные и сходные следственные ситуации и основные направления их разрешения;

5) особенности тактики отдельных следственных действий;

6) организация взаимодействия с другими участниками расследования;

7) особенности использования помощи СМИ;

8) выявление причин и условий, способствовавших совершению преступления и принятие мер к их устранению.

 

Особенности возбуждения уголовного дела.

Повод – заявление о преступлении от лиц пострадавших, иных лиц; результаты проведения проверочных мероприятий; ревизия; инвентаризация; налоговая проверка; явка с повинной.

 

Обстоятельства, подлежащие установлению.

Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам об экономических преступлениях, всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений:

- является ли предприятие легальным действием на основании лицензии, устава; являются ли данные документы подложными, на законном основании ли выданы;

- конкретные НПА и их положения, нарушение которых имело место со стороны преступников, наличие реальной возможности соблюдения ими соответствующих требований;

- в чем конкретно выразилось нарушение НПА;

- характер и размер причиненного ущерба, а также новые квалифицирующие признаки (наличие организованной преступной группы, применение насилия и т.д.)

- размер полученной прибыли и ее долевое распределение между соучастниками;

- круг участников преступной деятельности, характер деятельности и степень участия каждого;

- велась ли учетно-отчетная бухгалтерская кадровая, техническая, технологическая и иная документация, отражающая объем, содержание и иные характеристики деятельности организации (их место нахождения, составления);

- обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

 

Типичные следственные ситуации и особенности возбуждения уголовного дела.

Ситуация 1 – известны все участники и способы совершения ими преступлений в сфере экономической деятельности;

Ситуация 2 – известны лишь отдельные участники преступной деятельности, ее эпизоды и способы;

Ситуация 3 – имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших не установлен;

Ситуация 4 – задержаны только некоторые члены преступной деятельности, не установлены все соучастники, эпизоды, способы преступления и размеры материального ущерба.

 

 

Тема 2: методы экономического анализа.

 

Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера основываются на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов.

В экономической науке понятия «экономический анализ», «анализ хозяйственной деятельности предприятия», «анализ финансовой хозяйственной деятельности», «микроэкономический анализ» рассматриваются как синонимы.

Экономический анализ – средство изучения процесса и результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, фирмы, отрасли.

Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании преступлений экономического характера подразделяются на:

-общие;

- специальные.

С помощью общего анализа хозяйственной деятельности исследуются все стороны деятельности предприятия.

Целевым анализом хозяйственной деятельности охватывается отдельные направления или решения специальных задач (например – исследование вторичных материальных ресурсов).

Методы экономического анализа в раскрытии и расследовании и преступлений основывается на общих положениях методологии и направлены на выявление признаков хищений в разных отраслях экономики, их оценки, формулирования достоверных и вероятностных выводов.

Предметом экономического анализа хозяйственной деятельности являются:

· соблюдение договорных обязательств;

· использование основных производственных фондов, материальных, трудовых, финансовых ресурсов;

· себестоимость продукции;

· модернизация и реконструкция производства и др.;

· несоответствие фактических остатков материальных и финансовых ценностей учетным данным;

· особое место занимает изучение эффективности производства, прибыли, рентабельности, выявление резервов их роста.

 

Различают сравнительные и факторные методы экономического анализа:

- при сравнительном анализе хозяйственной деятельности сопоставляются факторы показатели с плановыми, а также соответствующими периодами прошлого года, предприятиями отрасли, другими фирмами. Иногда факторные показатели составляют с нормативными, выявляя причины отклонений.

- факторный анализ определяет влияние отдельных факторов на изменение изучаемого показателя, эти факторы могут быть как внутренними (находятся внутри субъекта хозяйственной деятельности), так и внешними (существуют вне субъекта).

- анализ хозяйственной деятельности вне зависимости от его метода должен быть действенным, служить основой разработки мер по устранению выявленных недостатков, развитие позитивных направлений деятельности.

 

В рыночной экономике существенное значение приобретают определенные виды экономического анализа:

1) «анализ портфеля» - промежуточный этап исследования деятельности предприятия, фирмы; исследование направлений деятельности предприятия. Объект – эффективность комплекса направлений производства и сбыта, изменение портфеля направлений с учетом трансформирования изменения удельного веса существенных направлений, введение новых и отказ от неэффективных направлений деятельности.

2) «анализ поставщиков» - дать оценку поставщиков по показателям качества, обслуживания, уровня цен;

3) анализ потребителя – позволяет определить приоритетные задачи, после чего устанавливается их очередность;

4) анализ приоритета.

 

Одним из наиболее информативных представляется деление методов экономического анализа по степени их формализованности, т.е. потому возможно ли и в какой степени описать данный метод с помощью неких формализованных (в первую очередь материальных) процедур.

 

Следуя этой логике, все аналитические методы могут быть дифференцированы следующим образом:

- неформальные методы (разработка и использование системы экономических показателей; сравнение; построение аналитических таблиц; прием детализации; методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа; прогнозирования)

- классические методы экономического анализа (балансовый метод; факторный анализ; прогнозирование)

- традиционные методы экономической статистики (метод средних величин, метод группировки данных, элементарные методы обработки расчетных данных, индексный метод)

- математико-синтетические методы изучения связей (корреляционный анализ, регрессный анализ, кластерный анализ, дисперсионный анализ)

- методы теории и принятия решений (метод построения древа решений, линейное программирование, анализ чувствительности)

- методы финансовых вычислений.

 


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2017-03-14; Просмотров: 484; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.089 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь