Федеральные, региональные и местные налоги и сборы

Налогообложение в России - сложный процесс, осуществляемый Налоговой службой РФ. Налоговая система РФ - это совокупность взимаемых на территории РФ федеральных, региональных и прочих видов налогов и налоговых сборов. Различного рода налогами облагаются любые ООО, ОАО, ЗАО, ИП и прочие юридические и физические лица РФ. В России существуют три режима налогообложения:

1. Налогообложению подвержены коммерческие и государственные организации независимо от их статуса (крупное, среднее или малое).

2. Упрощенная система налогообложения (" упрощенка" ) создана для организаций малого бизнеса, с которых взимается единый налог с совокупного дохода и с валовой выручки.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - это вид налогообложения, при котором налогоплательщик по фиксированной базовой доходности рассчитывает вмененный доход и налог на него.

Понятие налога. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Понятие сбора. Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физ. лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов госуд. органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

К федеральным налогам и сборам можно отнести следующие виды:

1. НДС (налог на добавочную стоимость);

2. акцизы;

3. налог на прибыль организации;

4. налог на доход физического лица;

5. ЕСН (единый социальный налог);

6. государственная пошлина;

7. налог на наследование, дарение;

8. сборы за использование объектов животного мира и за пользование объектами водных биологически ресурсов;

9. налог на добычу полезных ископаемых;

10. водный налог.

К региональным налогам и сборам можно отнести следующие виды:

1. налог на имущество организации;

2. транспортный налог;

3. налог на игорный бизнес.

К местным налогам и сборам можно отнести следующие виды:

1. земельный налог

 

 

Объекты налогообложения и налоговый период.

Объект налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния), с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период показывает, как часто требуется платить тот или иной налог. Поэтому уплата налогов предполагает определенную регулярность, систематичность. Так, по налогу на доходы физических лиц налоговый период составляет один календарный год, по единому налогу на вмененный доход – квартал, по акцизам – календарный месяц.

Налог можно считать законно установленным только в том случае, если законом прямо зафиксированы все существенные элементы налогового обязательства:

1. Объект налогообложения

2. Налоговая база

3. Налоговый период

4. Налоговая ставка

5. Порядок исчисления налогов

6. Порядок и сроки уплаты налога

 

Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Налогоплательщик самостоятельно определяет размер и срок уплаты налога. Если вовремя не произведет уплату налога, то должен будет пени заплатить. А если он это намеренно сделает, и контролирующий орган это докажет, то он еще и штраф будет платить.

 

Виды налогов в строительстве.

В зависимости от источников, за счет которых строительные предприятия уплачивают налоги, делятся на 4 группы:

1. Налоги, уплачиваемые заказчиками строительной продукции (входит один налог – НДС).

2. Налоги, включаемые в себестоимость строительных работ. Сюда входит налог на землю (или арендная плата за земельный участок), налог на воду, подоходные налоги с работников, страховые выплаты, все эти налоги тоже уплачивают заказчики.

3. Налоги уплачиваемые за счет балансовой прибыли до ее налогообложения. Сюда входи налог на имущество организации и все. Эту группу налогов оплачивает сама строительная организация.

4. Налоги, уплачиваемые из балансовой прибыли. Сюда входит сам налог на прибыль и штрафные санкции бюджета. Оплачивает сама строительная организация.

 

Упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (" упрощенка" ) создана для организаций малого бизнеса, с которых взимается единый налог с совокупного дохода и с валовой выручки.

 

Сущность диверсификации производства строительного предприятия.

Диверсификация – расширение объектов деятельности и номенклатуры выпускаемой продукции.

Упрощенно можно сказать, что диверсификация – это обратный процесс специализации, который базируется на эффекте комбинирования и предполагает включение в состав деятельности хозяйствующего субъекта новых сфер. После проведения мер по диверсификации организация расширяет свою сферу деятельности. Переходит в большинстве случаев в категорию крупной и высоко интегрированной. В результате снижаются издержки производства.

 

 

Пути диверсификации.

Диверсификация – расширение объектов деятельности и номенклатуры выпускаемой продукции.

Существуют три пути диверсификации:

1. Связанная диверсификация – последовательное определение диверсификации на базе основного вида деятельности организации с использованием уже освоенной технологии и имеющихся в распоряжении основных средств.

2. Горизонтальная диверсификация. Ее суть заключается в том же самом что и связанная диверсификация, но есть одно отличие – при связанной диверсификации продукция нового производства поглощается самим предприятием, а при горизонтальной диверсификации возможна частичная реализация продукции на внешнем рынке.

3. Несвязанная диверсификация – в этом случае значение основного производства ослабевает и в некоторых случаях оно может становиться второстепенным.

 

Показатели эффективности проектов диверсификации строительного производства.

1. Превышение уровня рентабельности предприятия после проведения диверсификации над уровнем рентабельности предприятия до проведения диверсификации.

 

2. Привлечение дополнительных клиентов за счет расширения спектра оказываемых услуг

 

33. Алгоритм выбора вариантов диверсификации.

Последовательность действия организации, которая решила расширить свою деятельность

1. Выявление и отбор организаций, которая может купить или поглотить. Крупная организация, проводящая диверсификацию (готовые предприятия, которые функционируют, их задача – поглотить).
2. Выявление частных значений рентабельности отобранных для диверсификации организации.
3. Расчет по частным значениям средней рентабельности отобранных для диверсификации организаций.
4. Оценка рисков

• Экспертная
• Аналитическая

1. Определение приоритетности отдельных направлений диверсификации по убывающей максимизации средних значений вариантов диверсификации (ранжирование приоритетности).
2. Отбор отдельных вариантов диверсификации с учетом из приоритетности и общего ограничения выделяемых на диверсификацию ресурсов.
3. Определение общей эффективности организации после внедрения отобранных вариантов диверсификации.
4. Принятие решения о проведении и не проведении диверсификации.

 

 

34.

35.

36. Особенности механизма ценообразования в строительстве.

1. Индивидуальный характер строящихся зданий и сооружений

2. Природные, экономическо-географические факторы и территориальные различия в условиях оплаты труда

3. Многообразие строительной продукции, высокая материалоемкость

4. Временной фактор - омертвление капитала (экономический эффект достигается только по результатам строительства; искл. – долевое строительство).

5. Особая форма расчетов между подрядчиком и заказчиком – расчеты за условно-выполненную строительную продукцию.

6. На стоимость строительной продукции одновременно влияют и заказчик, и подрядчик и проектировщик.

Действовавшее до 1 января 1991 года система ценообразования и сметного нормирования в строительстве была основана на фиксированных оптовых тарифах, расценках, и прочих элементах стоимости на всю применяемую в строительстве продукцию (базисный метод составления смет). В 90 годах начался процесс инфляции, и государство не могло регулировать цены на фиксированных тарифах.

 

Методы составления смет.

1) Базисный метод. (до 91 г.) в 2003 г. Запретили к использованию (ГОССТРОЙ РОССИИ)

2) Ресурсный метод. Это калькулирование в текущих (прогнозных) ценах и тарифах ресурсов, необходимых для реализации проектного решения. Представляет собой способ составления смет при котором по видам работ показываются натуральные показатели затрат материалов, затрат времени эксплуатации машин и механизмов и затраты труда рабочих, а цены и тарифы на указанные ресурсы применяются текущие (на момент составления смет).

+ точный метод определения стоимости в любой момент времени

- необходимость постоянных перерасчетов

- трудоемкость

- возможность проявления коррупции

 

3) Базисно-индексный метод. Это использование системы текущих и прогнозных индексов цен по отношению к стоимости, определяемой в базисном уровне.

+ простота составления сметы. Все расчеты подтверждаются нормативами.

- низкая точность метода

 

4) Ресурсный метод. Сочетание ресурсного метода с системой индексов цен на ресурсы, используемые в строительстве. Инфляционный коэффициент на цены, которые были месяц назад. Минимальная погрешность.

5) Определение стоимости строительства по объектам – аналогам на основе имеющейся базы данных (типовое строительство).

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: