Финансы, их структура и функции. Финансовый рынок

Финансы – это отношения в процессе образования, распределения и использования денежных фондов в народном хозяйстве. В обыденной практике под финансами понимают сами денежные фонды.

Финансовая система – это совокупность финансовых отношений и учреждений, организующих эти отношения. Кредитная система является частью финансовой система в широком понимании.

Ряд авторов считает, что кредитная система не является частью финансовой. В этом случае к финансовой системе относят те денежные отношения и соответствующие институты, которые не являются кредитными отношениями (институтами). А для обозначения общих отношений, связанных с денежными фондами, применяется термин «финансово-кредитная система».

Финансовый институт, или финансово-кредитное учреждение, – учреждение, организующее финансовые (финансово-кредитные) отношения и являющееся посредником в этих отношениях. Основные виды финансовых институтов (финансово-кредитных организаций): банки, финансовые компании, инвестиционные фонды, сберегательные кассы, пенсионные фонды, взаимные фонды, страховые компании.

Финансовый сектор – часть экономики, связанная с деятельностью финансовых институтов. Он является относительно самостоятельной надстройкой над реальным сектором – сектором экономики, в котором создаются товары и новая стоимость.

В составе финансов выделяют финансы:

- предприятий, занимающихся коммерческой деятельностью;

- организаций и учреждений, занимающихся некоммерческой деятельностью;

- общественных объединений (профсоюзов, движений, партий);

- страхования;

- государственные.

В ряде работ выделяются также финансы населения.

Формы поступления финансовых ресурсов самые разнообразные: средства от продажи продукции и услуг; паевые и членские взносы; продажа акций и других ценных бумаг; страховые платежи; пожертвования; кредит; налоги и платежи во внебюджетные фонды; средства бюджета и внебюджетных фондов; денежная эмиссия и др. Столь же разнообразны и направления расходования финансовых ресурсов. При этом то, что для одних субъектов экономики является расходом финансов, – для других выступает как их поступления.

Функции финансов:

1) Обслуживание процесса воспроизводства. Бесперебойное поступление денежных средств является необходимым условием непрерывности процесса воспроизводства.

2) Распределительная. Посредством финансовых потоков происходит распределение и перераспределение совокупного общественного продукта.

3) Контрольная. Финансовые показатели в концентрированной форме выражают соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности. Контролируя финансы, можно контролировать всю хозяйственную деятельность в целом.

4) Стимулирующая. Финансовый механизм стимулирует экономических субъектов к тем или иным действиям.

Финансовый рынок состоит из рынка ценных бумаг, денежного рынка и валютного рынка. Объектом купли-продажи на финансовом рынке являются финансовые активы, к которым относятся деньги и ценные бумаги.

В социалистической экономике финансовый рынок отсутствует, поскольку в ней нет рынка капитала.

Государственные финансы

Государственные финансы включают в себя централизованные финансы и финансы государственных (муниципальных) предприятий и учреждений. Централизованные финансы формируются и распределяются органами государственной власти и местного самоуправления. Они складываются из общегосударственных финансов, финансов регионов и территорий. В нашей стране это – федеральные финансы, финансы субъектов федерации и местные финансы (муниципальных образований).

Главным элементом централизованных финансов является бюджет. Бюджет есть у каждого органа государственного (муниципального) управления. В него поступает основная часть доходов государства, и средства бюджета могут направляться на самые различные цели. Кроме бюджета, к централизованным финансам относятся внебюджетные фонды, которые имеют строго определенное целевое назначение. Например, пенсионный фонд формируется для пенсионного обеспечения граждан, дорожный фонд – для ремонта и строительства дорог и т.д. Частью централизованных финансов являются также государственные (муниципальные) кредиты и займы.

Средства бюджета и внебюджетных фондов всех уровней формируются за счет поступления доходов государства.

К доходам государства относятся: налоги, обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, средства от приватизации имущества, доходы от государственных кредитов, от взимания штрафных санкций, конфискации имущества. Доходами государства не являются средства, поступившие от размещения государственных займов и денежной эмиссии, хотя они также могут использоваться для финансирования его расходов.

Совокупность всех доходов и расходов государства принято называть консолидированным государственным бюджетом.

Благодаря централизованным государственным финансам происходит перераспределение совокупного общественного продукта для удовлетворения ряда общественных потребностей, которые на рыночной основе не удовлетворяются, – в обороне страны, работе правоохранительных органов, в развитии науки, образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения и др. За счет системы государственных финансов тем самым поддерживаются необходимые условия общественного воспроизводства.

Расходы государства делятся на две основные части: трансферты (денежные выплаты – пособия, пенсии, субсидии) и расходы на покупку товаров и услуг. Употребление термина «трансферт» означает, что эти денежные суммы государство только перераспределяет между разными членами общества, а не приобретает на них какие-либо товары или услуги. Заработная плата работников государственных учреждений и военнослужащих в современной статистике относится к расходам государства, поскольку считается, что, выплачивая заработную плату, государство покупает услуги (труд, рабочую силу) этих работников, а не просто перераспределяет деньги.

Посредством системы государственных финансов в развитых капиталистических странах в настоящее время перераспределяется значительная часть произведенных ценностей. Так, в 2003 г. доля расходов государства в валовом внутреннем продукте стран ЕС составляла в среднем примерно 48%, а в США в 2004 г. – 30, 3%[55].

Если доходы государства превышают его расходы, то имеет место дефицит государственного бюджета. В противном случае, – когда расходы меньше доходов, – образуется излишек (профицит) бюджета. Дефицит бюджета может возникнуть и на уровне финансов региона или муниципального органа управления.

Дефицит бюджета финансируется двумя основными способами:

1) за счет увеличения государственного (муниципального) долга (внутреннего или внешнего);

2) за счет денежной эмиссии.

Уровень дефицита бюджета измеряется отношением величины дефицита к объему валового внутреннего продукта. Чем выше уровень дефицита бюджета, тем, как правило, выше и темпы обесценения денег. Поэтому правительства развитых стран пытаются поддерживать уровень дефицита бюджета на некотором относительно приемлемом уровне, которым считается уровень в 5% от валового внутреннего продукта, хотя это далеко не всегда им удается. В настоящее время для всех развитых стран характерно наличие дефицита государственного бюджета, хотя в отдельные периоды в ряде стран имел место и его профицит.

Налоговая система

Главным источником доходов государства являются налоги, в число которых обычно включаются и платежи во внебюджетные фонды, поскольку они, как и налоги, носят обязательный характер.

Налоги выполняют две основные функции:

1) Фискальную, то есть обеспечивают поступление средств для финансирования государственных расходов. Это – главная функция налогов. Без нее невозможно формирование источников финансирования основной части государственных расходов.

2) Регулирующую. Она заключается в том, что с помощью налогов государство оказывает воздействие на экономические процессы: способствует расширению одних видов деятельности и затрудняет другие, влияет на уровень цен и объемы продаж товаров и услуг, на эффективность использования ресурсов, регулирует соотношение в уровнях конечных доходов населения.

C налогами связаны следующие понятия:

- Налоговая база – объект налогообложения. Ею могут быть: доходы (прибыль предприятий, доходы граждан, от операций с ценными бумагами и т. п.); стоимость определенных товаров; определенные виды деятельности; используемые ресурсы; имущество и его передача и др.

- Налоговая ставка – уровень налогообложения определенного объекта. Она имеет форму денежной величины или процента от стоимости налоговой базы.

- Налоговые льготы: - необлагаемый минимум; - изъятие элементов налоговой базы; освобождение от налога; - понижение ставки; - налоговый кредит и др.

Основные виды налогов:

1) Общие (предназначены для финансирования расходов бюджета независимо от конкретного направления этих расходов) и специальные (платежи во внебюджетные фонды или в бюджет, имеющие специальное целевое назначение).

2) Прямые (взимаются из доходов юридических или физических лиц) и косвенные (включаются в цену товаров в виде надбавки к издержкам и прибыли; оплачиваются покупателями, но не прямо, а посредством покупки товаров).

3) С юридических лиц и с физических лиц.

4) Общегосударственные, региональные и местные. Отнесение налогов к тому или другому уровню определяется не тем, в бюджет какого уровня они поступают; а тем, какой уровень определяет размеры налогообложения.

Общий уровень налогов определяется, в конечном счете, размерами государственных расходов и измеряется отношением суммы налогов к валовому национальному продукту. Его величина в 15 наиболее развитых странах ЕС в 2003 г. была равна в среднем приблизительно 45%, максимальный уровень среди этих стран – в Норвегии, Швеции, Дании (58-59%), наименьший – в Ирландии (35%)[56]. В США в 2004 г. доля налогов в ВВП составила примерно 26, 3%.

Для налоговых систем развитых капиталистических стран характерно, что наибольший размер образуют налоги с физических лиц, на втором месте по объему – косвенные налоги и на третьем – налоги на прибыль корпораций. Показательной в этом отношении является, например, структура налогов в США. См. табл.1[57].

Таблица 1. Государственный бюджет США в 2004 г. (в млрд. долл.)

I. Доходы, всего	3200, 6
В том числе: 1) налоги: из них: - персональные налоги - налоги на продукты и импорт - налоги на доходы корпораций - др. доходы	2147, 2     1038, 9 841, 1 258, 3 8, 9
2) платежи в системы государственного социального страхования	820, 2
3) доходы от активов	106, 1
4) трансфертные перечисления в т.ч.: - от бизнеса - от физических лиц 5) проч.	120, 2   49, 2 71, 0 6, 9
II. Расходы, всего	3558, 6
В том числе: 1) государственное потребление	1804, 2
2) трансфертные платежи в т.ч.: социальные пособия	1402, 4 1376, 2
3) проценты по государственному долгу	311, 6
4) субсидии	40, 4
III. Дефицит государственного бюджета (разность между расходами и доходами государства)	358, 0

В структуре доходов консолидированного бюджета США 2004 г. налоги с физических лиц и обязательные платежи последних составляют примерно 47, 5 % доходов бюджета, косвенные налоги – 26, 3%, налоги на доходы корпораций (включая отчисления в систему государственного социального страхования) – 22, 4%, прочие доходы – 3, 8%.

Заметим также, что расходы правительства США на оборону в 2004 г. составили 547, 9 млрд. долл., или 15, 4% всех расходов государственного бюджета, а дефицит бюджета – 358 млрд. долл., или 3, 1% валового внутреннего продукта.

⇐ Предыдущая39404142434445464748Следующая ⇒

Поделиться: