Вопрос 3 Расчетно-кассовые операции. Порядок ведения кассовых операций

 

Право выбора формы расчетов в Российской Федерации при­надлежит заинтересованным предприятиям, учреждениям, другим организациям, гражданам. И только в строго оговоренных зако­нодательством случаях (например, выплата заработной платы, стипендий, пенсий) форма расчетов должна быть наличной.

Вопросы безналичных расчетов регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 9 июля 1992 г. с изменениями от 26 декабря 1997, г. Ор­ганизационно-технические и технико-юридические аспекты безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие в соответствии с Порядком ведения кассовых опе­раций в Российской Федерации, утвержденным решением Сове­та директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. №140, должно иметь кассу, т. е. особое, специально оборудованное помещение, и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением кон­трольно-кассовых машин (ККМ), что установлено Законом РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществле­нии денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993 г.

Кассовые операции представляют собой совокупность мате­риально-технических процедур, суть которых заключается в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

Указом Президента РФ «О дополнительных мерах по огра­ничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. определено, что все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы:

1) обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

2) должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через уч­реждения банков;

3) могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согла­сованию с руководителями предприятий;

4) обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

5) имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипен­дий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бух­галтером или лицом, уполномоченным на это письменным рас­поряжением руководителя предприятия.

Выдача наличных денег из касс предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным иным документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и проч.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководите­лем, главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тываются в кассовой книге, контроль за правильным ведением которой осуществляет главный бухгалтер предприятия.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых опе­раций возложена на руководителей предприятий, главных (стар­ших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций обязаны систематически проверять учрежде­ния банков.

Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. за несоблюде­ние порядка ведения кассовых операций предусмотрены сле­дующие меры ответственности:

а) за осуществление расчетов наличными денежными средст­вами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм — штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;

б) за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неопри­ходованной суммы;

в) за несоблюдение действующего порядка хранения свобод­ных денежных средств, а также за накопление в кассах налич­ных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административ­ные штрафы в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством Российской Федерации.

Для расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком должен быть заключен соответствующий договор, пре­дусматривающий права и обязанности сторон. По договору банк обязан:

— открыть расчетный и другие счета и совершать по ним платежи своевременно, в полной сумме и в соответствии с дей­ствующим законодательством;

— информировать клиента о движении средств на счетах клиента, выдавая выписки из лицевых счетов и копии первич­ных документов, подтверждающие записи этих выписок;

— обеспечивать по требованию клиента расчеты наличными деньгами;

— сохранять коммерческую и банковскую тайну.

Клиент в соответствии с договором на расчетно-кассовое об­служивание обязуется:

— производить расчеты, оформленные документами в соот­ветствии с банковскими нормативами и стандартами;

— выполнять правила ведения кассовых операций и свое­временно информировать банк о предстоящих движениях на­личных денег;

— представлять банку необходимую отчетность, предусмот­ренную действующим законодательством.

После подписания договора о расчетно-кассовом обслужи­вании банк должен открыть клиенту расчетный счет, который является основным счетом предприятия, учреждения или орга­низации.

Приостановка операций по выдаче средств со счета (арест счета) может быть проведена по решению арбитража, судебных или следственных органов. О наложении ареста на счет делается отметка в лицевом счете. При снятии ареста, а также по решению арбитража, суда или следственных органов в лицевом счете делается надпись, разрешающая проведение операций по счету.

Взыскание на денежные средства, находящиеся на счете клиента, может быть наложено лишь по исполнительным лис­там, выданным судами, по приказам органов арбитража и по требованию налоговой инспекции.

Счет предприятия, учреждения или организации может быть закрыт по:

— решению собственника;

— решению органа, уполномоченного утверждать такие пред­приятия, учреждения и организации;

— по инициативе суда или арбитража.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах все платежи со счетов предприятий осуществляются по распоряже­нию владельца счета и в очередности, определенной ст. 855 Гражданского кодекса РФ (ч. 2 в ред. Федерального закона от 12.08.96 г. №110-ФЗ).

При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявляемых требований предусмотрена сле­дующая очередность платежей:

1) списание по исполнительным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вре­да, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) списание по исполнительным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том чис­ле по контракту, по выплате вознаграждений по автор­скому договору;

3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате, а также по отчислениям во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости населения);

4) списание по платежам в бюджет и другие внебюджетные фонды;

5) списание по исполнительным документам, предусматри­вающим удовлетворение других денежных требований;

6) списание по другим платежным документам в порядке ка­лендарной отчетности.

Вопрос 4 Валютные отношения

 

Операции с иностранной валютой совершаются согласно За­кону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Указу Президента РФ, постановлению Правительства РФ, нор­мативным документам Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г. (№ 3615-1), является основным нормативно-правовым регулятором валют­ных отношений в России.

Валютная система — это форма организации и регулирова­ния валютных отношений, закрепленная национальным законо­дательством или межгосударственными соглашениями.

Валютные отношения — это одна из разновидностей денеж­ных отношений, которая возникает при функционировании де­нег в международном обороте. Кроме того, валютные отноше­ния включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором на­циональная валюта одной страны может обмениваться на на­циональные валюты других стран. Главную роль на рынках ино­странной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких, как Лондон, Токио, Цюрих. Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покуп­ки одного доллара.

Валютные рынки, с функциональной точки зрения, обеспе­чивают:

1) своевременное осуществление международных расчетов;

2) страхование валютных и кредитных рисков;

3) взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;

4) диверсификацию валютных резервов банков, предпри­ятий, государства;

5) регулирование валютных курсов;

6) получение прибыли участниками рынка в виде разницы курсов валют;

7) проведение валютной политики, направленной на госу­дарственное регулирование экономики.

Деньги, обслуживающие международные отношения, назы­ваются валютой.

Валютные системы подразделяются на национальную, миро­вую и региональную.

Национальная валютная система неразрывно связана с ми­ровой валютной системой — формой организации междуна­родных валютных отношений, закрепленной межгосударствен­ными соглашениями. Мировая валютная система сложилась к середине XIX в. Характер ее функционирования и стабильность зависят от степени соответствия принципов мировой валютной системы структуре мирового хозяйства, расстановке сил и инте­ресам ведущих стран. Кризис международной валютной систе­мы возникает в связи с изменениями данных условий и завер­шается крушением существующей и созданием новой валют­ной системы.

Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой понимают денежную еди­ницу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банков­ских счетах). Эмитентами национальной валюты являются на­циональные центральные и коммерческие банки.

Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:

• национальная валюта;

• национальное регулирование международной валютной ликвидности;

• режим курса национальной валюты;

• национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;

• режим национальных рынков валюты и золота;

• национальные органы, осуществляющие валютное регу­лирование.

Валютный паритет — элемент валютной системы — это со­отношение между двумя валютами, устанавливаемое в законо­дательном порядке.

Под валютой Российской Федерации в Законе РФ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» понимается:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымае­мые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде бан­ковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных уч­реждениях за пределами Российской Федерации на основании со­глашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным бан­ком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Рос­сийской Федерации в качестве законного платежного средства.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент», определяющие субъектов, осуществляющих операции с местной (националь­ной) и иностранной валютой.

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» также де­лит субъектов валютных правоотношений на две категории:

1. Резиденты:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находя­щиеся за ее пределами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законо­дательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

• дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

• филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

2. Нерезиденты:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе вре­менно находящиеся в РФ;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодатель­ством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные ди­пломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и пред­ставительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и пред­ставительства нерезидентов — юридических лиц и пред­приятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Обязательной принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего валютные операции, явля­ется наличие счета в иностранной валюте.

Валютный счет может быть открыт только в уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Российской Фе­дерации (не говоря уже о счетах за границей), допускается только с разрешения Центрального банка РФ и в установленном им порядке.

Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необ­ходимо представить в банк:

а) заявление на открытие счета, для юридического лица оно должно быть подписано руководителем предприятия — юриди­ческого лица;

б) нотариально заверенную копию документов о государст­венной регистрации юридического лица (например, в Москве — это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

в) нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

г) справку налоговой инспекции о постановке на учет в ка­честве налогоплательщика;

д) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необхо­димо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федера­ции, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической дея­тельности.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специаль­ным документом или договором. Как правило, сам факт приня­тия банком указанных выше документов и открытия счета явля­ется достаточным, чтобы считать договор валютного счета за­ключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознаком­лен под расписку во избежание в дальнейшем возможных раз­ногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добро­вольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что как банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, так и предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентом банк обращает внимание на направ­ления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и многое другое.

Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспон­дентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно, если банк является участником сис­темы SWIFT)

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банкРФ, поэтому при согласовании основных усло­вий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

В настоящее время резидентам открываются валютные счета двух категорий.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обяза­тельной продажи части валютной выручки.

Существуют определенные особенности ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц-резидентов. Режим этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.

Гражданин может открывать в уполномоченных банках ва­лютные счета без представления документов о легальном проис­хождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валю­та не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валют­ные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и плате­жей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных ис­точников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет. Это:

а) средства, переведенные, вывезенные или пересланные из-за границы;

б) поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории Российской Федерации товары и услуги;

в) средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

г) проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

д) поступления со счетов других нерезидентов в уполномо­ченных банках;

е) поступления от инвестиций на территории Российской Федерации.

Особый порядок открытия и режим ведения установлен для счетов нерезидентов в российской валюте. Он подробно изло­жен в Инструкции Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банка­ми счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» и кратко сводится к следующему:

• нерезиденты открывают счета в валюте Российской Феде­рации только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также со­вместных с резидентами счетов запрещено;

• расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляют­ся в соответствии с действующими правилами безналичных рас­четов вРФ.

Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

а) легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Россий­ской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);

б) для представительств и филиалов — копию документа свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных докумен­тов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;

в) нотариально заверенную карточку-счет с образцами под­писей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;

г) справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

д) легализованную копию разрешения национального (цен­трального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской Федерации.

Все копии документов должны быть легализованы или нота­риально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заве­ренный перевод их на русский язык.

Для открытия счета в валюте Российской Федерации физиче­ское лицо-нерезидент обязано при личной явке предъявить пас­порт или въездную визу и представить следующие документы:

а) справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

б) нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, ор­ганизации, так и физического лица) дополнительные докумен­ты, например, подтверждающие платежеспособность нерези­дента.

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжать­ся им как лично, так и через доверенное лицо.

Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована.

Рублевые счета типа «Т» («текущие») открываются нерези­дентам для обслуживания их экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в Российской Федерации их пред­ставительств и филиалов.

Владельцами счетов типа «Т» могут быть только следующие категории нерезидентов: а) предприятия, учреждения, организа­ции, имеющие на территории Российской Федерации предста­вительства, филиалы;

б) банки и иные кредитные учреждения, имеющие предста­вительства на территории Российской Федерации для целей со­держания этих представительств;

в) международные организации, имеющие на территории Российской Федерации представительства, филиалы;

г) иностранные дипломатические, торговые и иные офици­альные представительства.

Нерезидент вправе иметь несколько счетов типа «Т». На рублевые счета типа «Т» могут зачисляться средства, полученные от реализации товаров (услуг), покупки их за иностранную ва­люту на внутреннем рынке, полученных кредитов и страховых премий; средства от неторговых операций, депозитных опера­ций, полученные путем перевода со счетов типа «Т» других не­резидентов и со счета типа «И» данного нерезидента, а также средства из некоторых других источников.

Цели использования средств со счетов типа «Т» аналогичны источникам их поступления. Это платежи в пользу резидентов за товары (услуги); платежи, связанные с депозитными опера­циями в уполномоченных банках; неторговые операции; уплата налогов, пошлин, сборов; кредитование и страхование; оплата текущих расходов представительств и филиалов; выплата комис­сионного вознаграждения банкам, осуществляющим обслужива­ние по счетам типа «Т».

Запрещены использование данных средств для покупки ино­странной валюты на внутреннем валютном рынке РФ и перевод на счета типа «И».

Рублевые счета типа «И» («инвестиционные») открываются в уполномоченных банках Российской Федерации на имя пред­приятий (учреждений, организаций), банков и иных кредитных учреждений, международных организаций, а также физических лиц для осуществления инвестиционной деятельности в Россий­ской Федерации (в том числе сделок приватизации).

Нерезидент вправе иметь только один счет типа «И» в отли­чие от счета типа «Т», которых может быть несколько. Кроме того, инвестиционные рублевые счета нерезидентов могут от­крываться и вестись только на основании специально заклю­чаемого договора банковского счета, в то время как для откры­тия счета типа «Т» такой документ не обязателен.

Источники средств, за счет которых открываются счета типа «Т», связаны с инвестиционной деятельностью, приватизацией, операциями с фондовыми ценностями. К таким средствам отно­сятся: выручка от продажи иностранной валюты на внутреннем ва­лютном рынке; поступления в виде дивидендов по акциям, про­центов по паевым и долевым вкладам, иных доходов от участия в уставном фонде предприятий; суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов; суммы, оставшиеся от реализации активов ли­квидированных предприятий после удовлетворения требования кредиторов; суммы компенсации стоимости объектов, принадле­жащих нерезиденту и национализируемых или реквизируемых ор­ганами государственной власти, и возмещения убытков, возни­кающих при этом; а также некоторые другие средства.

Соответственно средства со счетов типа «И» могут использо­ваться только на инвестиционные цели: покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; платежи по сделкам купли-продажи объектов иностранных ин­вестиций (в том числе объектов приватизации), по сделкам куп­ли-продажи приватизационных чеков Российской Федерации, выплату комиссионного вознаграждения банку, осуществляемо­му обслуживание по счету типа «И»; перевод на счет типа «Т» того же нерезидента.

Средства счета типа «И» не допускается использовать для кредитных операций; их нельзя переводить на все иные рубле­вые счета других нерезидентов, в том числе на счета типа «И»; данные средства не допускается размещать в банковские депо­зиты и депозитные сертификаты банков.

В отличие от счета типа «Т» с данных счетов нельзя снимать наличные деньги, поскольку они не предназначены для нетор­говых операций и оплаты текущих расходов представительств и филиалов.

Проценты по остатку средств типа «И» не начисляются. В этом заключается еще одно отличие режима данного счета от режима счета типа «Т».

Рублевые счета физических лиц нерезидентов. Кроме счетов типа «И», физические лица-нерезиденты вправе открывать и вести в уполномоченных банках счета для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации.

Со счетов данной категории не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками по приватизации). В остальном режим рублевых сче­тов физических лиц-нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц-резидентов Российской Федерации.

Под валютными операциями в Законе РФ «О валютном ре­гулировании и валютном контроле» понимаются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, свя­занные с использованием в качестве средства платежа ино­странной валюты и платежных документов в иностранной ва­люте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капи­тала.

К текущим валютным операциям относятся следующие:

1) переводы в Российскую Федерацию ее иностранной валю­ты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экс­порту и импорту товаров, работ и услуг, а также для проведения расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся следующие:

1) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

2) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

3) переводы в оплату права собственности на здания, соору­жения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимо­му имуществу, а также иных права на недвижимость;

4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, и услуг;

5) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Банковские операции в Российской Федерации осуществля­ются уполномоченным банками, т.е. банками или иными кредит­ными организациями, получившими лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций, а также банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской дея­тельности» для осуществления банковских валютных операций кредитные организации должны получить в ЦБ РФ специаль ные лицензии:

• на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

• на привлечение во вклады средств физических лиц в руб­лях либо в рублях и иностранной валюте.

Для получения лицензии устанавливается определенный ми­нимальный размер собственных средств.

Таким образом, все валютные операции осуществляются через те банки, которые имеют специальную валютную ли­цензию.

Различают три вида лицензий на проведение валютных операций: генеральные, внутренние, разовые.

Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте и на тер­ритории Российской Федерации, и за границей.

Внутренняя лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валю­те на территории Российской Федерации.

Разовая лицензия дает право на проведение конкретной бан­ковской операции в иностранной валюте.

Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, — уполномоченный банк — выполняет функции агента валют­ного контроля за операциями своих клиентов.

Для получения лицензии банк должен представлять следую­щие документы:

1) копию утвержденного устава;

2) обоснование экономической целесообразности и готовно­сти к осуществлению операций в иностранных валютах;

3) организационную структуру с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой (квалифика­ция кадров, специализация отделов и их техническое оснащение);

4) справки о руководителях банка, ответственных за осуще­ствление операций с иностранной валютой;

5) копию письма уполномоченного банка о согласии подпи­сать корреспондентское соглашение;

6) справку об организации внутрибанковского контроля;

7) баланс банка и справку о соблюдении нормативов по опе­рациям в рублях;

8) отчет (счет) о прибылях и убытках;

9) акт последней ревизии;

10) годовой отчет;

11) справку о возможных зарубежных партнерах по заключе­нию корреспондентских соглашений (только для банков, обра­щающихся за генеральной лицензией).

Иностранные юридические лица дополнительно представ­ляют:

а) решение соответствующего органа иностранного учреди­теля (участника) о его участии в создании банка на территории Российской Федерации или об открытии филиала;

б) письменное согласие контрольного органа страны место­пребывания иностранного учредителя (участника) на его участие в создании банка на территории России или открытии филиала в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством соот­ветствующей страны.

Иностранным гражданам требуется представить дополни­тельно следующие документы:

а) подтверждение первоклассного иностранного банка о пла­тежеспособности данного лица;

б) рекомендации не менее чем от двух иностранных юриди­ческих лиц или граждан с известной платежеспособностью.

Банковские операции с иностранной валютой подразделяют­ся по степени возрастания их сложности и рискованности на следующие:

1) ведение валютных счетов клиентуры;

2) некоторые операции (операции по обслуживанию клиен­тов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импор­ту товаров и услуг клиентов банка);

3) установление корреспондентских отношений с иностран­ными банками (договоренность о порядке и условиях ведения банковских операций);

4) операции по международным расчетам, связанные с экс­портном и импортом товаров и услуг;

5) операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем рынке;

6) кредитные операции по привлечению и размещению ва­лютных средств внутри Российской Федерации;

7) кредитные операции на международных денежных рынках (разрешаются только с генеральной лицензией);

8) валютные (депозитные и конверсионные) операции на международных денежных рынках.

⇐ Предыдущая123456789

Поделиться: