Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за январь 2015 г.

№п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена НДС
Итого
	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена НДС
Итого
	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) - стоимость услуг - НДС
нематериальных активов - стоимость услуг -НДС
	Итого
	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)	135 АВС
	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретен­ных основных средств (оборудования): по тарифу НДС
Итого	5074
	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС	4 980 000   896 400
Итого	5 876400

Продолжение таблицы 2

	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость НДС
Итого	4720
	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: стоимость услуг НДС	25200 4536
Итого	29 736
	Приняты к бухгалтерскому учету объекты ос­новных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) Из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудо­вание) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) -сумму определить	50АВС9
	Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга	71САВ
	Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производ­стве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов административно-хозяйственной сферы	18 100   18 300
	Итого Для целей налогообложения - 90 000	87600
	Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45 ВСА
	Списана сумма начисленной амортизации по объ­ектам основных средств в связи с их продажей	91АВ
	Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)
	Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)	67 ВСА
	Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)

Продолжение таблицы 2

	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг НДС
	Итого	649
	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательных производств общехозяйственных подразделениях	63 320 73 000
Итого	157900
	Приняты к бухгалтерскому учету нематериаль­ные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
	Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемым в административно-хозяйственной сфере
Итого	17 850
	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления про­изводятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта	91СА
	Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов	60 АСВ
	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12 1АС
	Списаны: остаточная стоимость НМА (сумму определить) расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)	64 664
	Поступили на расчетный счет суммы за проданные: НМА объекты основных средств	64 664 67 378
Итого	132 042
	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251 000

Продолжение таблицы 2

	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав	13334 11092 5074 5 876 400 29 736
Итого	6 062368
	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам НДС	1 071 000 192 780
Итого	1 263 780
	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам НДС	53550 9639
Итого	63 189
	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981САВ
	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	148 АВС
	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства; вспомогательных производств; общепроизводственных подразделений; общехозяйственных подразделений; операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)	511920 185872 294354 146374 82 380
Итого	1220900
	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3)
Итого

Продолжение таблицы 2

	Списаны: стоимость проданных материалов по рыноч­ным ценам стоимость проданных материалов по учетным ценам; отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3)	80 055   58 900
	Начислен НДС по проданным материалам
	Поступили на расчетный счет суммы за продан­ные материалы	80 АВС
	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в под­разделениях вспомогательных производств персоналу, включенному в сферу обслужива­ния производства работникам административно-хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению	493 200         79 300   26 560
Итого	1 235 160
	Произведены удержания из заработной платы персонала: налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истек­ший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак	106730 120 000   15186 1400
Итого	245 287
	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции; во вспомогательных производствах; в сфере обслуживания цехов основного производства; в сфере управления и обслуживания органи­зации в процессе сбыта (продаж) продукции
Итого

Продолжение таблицы 2

	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды	20 000
Итого	600 000
	Выдана персоналу предприятия заработная плата за декабрь 2014 г.	523 473
	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23 000
	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков	783 940
	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 44)	1384 000
Итого (сумму определить)
	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции	15742 7158
Итого (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3000)	24 740
	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в январе 2015 г.
	Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки (две записи)
	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех ви­дов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств	45 800 31 139
	общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам	18 508 28 865 22 376
Итого	146 688
	Акцептованы счета-фактуры организаций за ока­занные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)

Продолжение таблицы 2

	На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей	4 513 640
	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52)	154 370
	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства; цехам вспомогательных производств (взаим­ные услуги); общехозяйственным подразделениям	65 200 73 000   19 870
Итого	158 070
	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам	12500 2250
Итого	14 750
	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения	20 177
Итого	399 930
	Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
	Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике)
В том числе прямые расходы
	Возмещены расходы, связанные с окончатель­ным браком, за счет: виновных лиц основного производства (сумму определить)
	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать в ч. 2 Приложения 7)
	Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4 200 000
	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (рассчитать в ч.З Приложения 7)

Продолжение таблицы 2

	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС	8 106 718
	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана вбухгалтерском учете	5 974 000
	Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны (сумму определить)
	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности; поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) разным кредиторам по расчетам прошлых периодов банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
Итого
	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4)
	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по ранее полученному беспроцентному векселю; за отгруженную продукцию
Итого
	Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Каскад»	840 000
	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров	900 000

Окончание таблицы 2

	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям (сумму определить) Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)
	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)
	Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года	800 000
	Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечис­лению товарищам	600 000
	Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций	300 000
	Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6): постоянное налоговое обязательство; отложенное налоговое обязательство; отложенный налоговый актив
	Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 70, 78 * 0, 20) Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) - Приложение 6
	Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив
	Списано отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 83) внебюджетным государственным фондам по страховым взносам	208 610
Итого (сумму определить)

 

Таблица 3

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: