Экономические показатели деятельности инспекции

Таблица 2 – Показатели учета налогоплательщиков – организаций и физических лиц в ИФНС России № 4 по г. Краснодару

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+, -) 2013 г. к 2011 г.
Налогоплательщики – организации, состоящие на учете в налоговой инспекции				+ 2574
Налогоплательщики – физические лица				+ 580

 

За период с 2011 г. по 2013 г. в ИФНС России №4 по г. Краснодару увеличилось число налогоплательщиков-организаций, состоящих на учете, и такая же тенденция относится к числу налогоплательщиков -физических лиц.

Число организаций, состоящих на учете, увеличилось на 2574 организации, что составляет примерно 21, 55 % от числа состоящих на учете организаций по данным на 01.01.2013 г. Такой прирост числа организаций объясняется достаточно высоким экономическим потенциалом и инвестиционной привлекательностью района, а также крупными трудовыми ресурсами.

Число налогоплательщиков -физических лиц увеличилось на 580 человек, что составляет 3, 68 % от числа состоящих на учете физических лиц по данным на 2013 г. это связано с улучшением делового климата в г. Краснодар.

В целом, такие показатели числа налогоплательщиков способствует увеличению поступлений в бюджеты разных уровней: федеральный, региональный и местный. А также свидетельствует об улучшении социально-экономических условий в данной местности.

Таблица 3 – Структура налоговых поступлений в бюджетную систему РФ по ИФНС России № 4 по г. Краснодару

Вид налога	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2011 г.	2012 г.
Налоговые доходы всего:							124, 14	103, 11
Федеральные налоги и сборы всего, в т.ч.:		80, 79		80, 39		70, 32	108, 05	90, 20
Налог на прибыль Организаций		19, 03		18, 52		12, 82	83, 63	71, 39
НДФЛ		33, 62		32, 22		33, 08	122, 14	106, 87
НДС		27, 18		28, 89		23, 31	106, 46	83, 18
Акцизы		0, 29		0, 25		0, 51	216, 34	207, 06
Налог на добычу полезных ископаемых		0, 005		0, 007		0, 007	160, 72	93, 41
Водный налог		0, 38		0, 21		0, 31	99, 15	155, 75
Государственная Пошлина		0, 27		0, 28		0, 28	130, 99	103, 88
Региональные налоги всего, в т.ч.:		7, 83		6, 98		9, 14	144, 85	134, 88
Налог на имущество организаций		5, 02		4, 64		6, 28	155, 31	139, 51
Транспортный Налог		2, 81		2, 33		2, 84	125, 73	125, 59
Местные налоги всего, в т.ч.:		1, 25		1, 85		7, 62	756, 46	424, 77
Налог на имущество физических лиц		0, 11		0, 34		0, 39	459, 23	120, 39
Земельный Налог		1, 14		1, 51		7, 23	784, 40	493, 43
Специальные налоговые режимы:		10, 32		10, 37		12, 36	148, 66	122, 86
УСН		7, 93		8, 07		10, 15	159, 00	129, 68
ЕНВД		2, 27		2, 18		2, 11	114, 88	99, 62
ЕСХН		0, 11		0, 11		0, 09	101, 72	83, 93
ПСН				0, 001		0, 003	352, 00	255, 07

 

Анализируя данные таблицы № 3, можно сделать вывод, что федеральные налоги являются основным источником пополнения бюджета РФ, и в среднем составляет 77, 17 % от всех налоговых доходов. Значительную часть поступлений по федеральным налогам занимает НДФЛ, что в среднем за исследуемый период с 2011г. по 2013г., составляет 42, 89%. На втором месте НДС – 34, 24 %, и на третьем налог на прибыль организаций - 21, 67 %. Прочие федеральные налоги составляют – 1, 2 %. Согласно данным таблицы № 3, некоторые федеральные налоги не взимаются с налогоплательщиков ИФНС России № 4 по г. Краснодару – это сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

На втором месте по количеству поступлений в бюджет находятся специальные налоговые режимы, которые составляют в среднем за исследуемый период – 11, 02 %

Региональные налоги занимают третье место и составляют в среднем – 7, 98 % за отчетный период.

И самый минимальный процент от всех налоговых поступлений в бюджет занимают местные налоги – 3, 83 % и поступления в счет погашения задолженности и по перерасчетам по отмененным налогам и сборам.

На основе данных таблицы № 3 можно сделать вывод, что за последние три года налоговые поступления возросли, несмотря на снижение поступлений по отдельным видам налогов, например, НДС, налог на прибыль организаций, НДПИ. Уменьшение поступлений возможно связано с задолженностями по данным видам налогов и ухода от обязательств по уплате налогов. Если рассматривать в целом по поступлениям налогов и сборов, то их увеличение связано с увеличением числа налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей.

 

Таблица 4 – Анализ задолженности по налоговым платежам и сборам в бюджетную систему РФ по ИФНС России № 4 по г. Краснодару

Задолженность	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г в % к
2011 г.	2012 г.
Задолженность всего: - млн. руб. - в %	100, 00	100, 00	100, 00	194, 89 -	134, 41
По федеральным налогам: - млн. руб. - в %	78, 06	81, 28	80, 31	200, 50 -	132, 80 -
По региональным налогам: - млн. руб. - в %	12, 88	10, 32	10, 63	160, 76 -	138, 53 -
По местным налогам: - млн. руб. - в %	5, 85	5, 47	5, 75	192, 02 -	141, 38 -
По специальным налоговым режимам: - млн. руб. - в %	3, 21	2, 93	3, 31	200, 65 -	151, 48 -

 

Анализируя данные таблицы № 4, можно сделать вывод о том, что задолженность в бюджетную систему РФ за исследуемый период, а именно с 2011г. по 2013г. имела тенденцию к увеличению. Это может быть вызвано рядом следующих причин: налогоплательщики уклоняются от обязанностей по уплате налогов, налогоплательщики-мигранты, ставший на учет из других налоговых органов в данную инспекцию, имеющие непогашенные задолженности, и третья причина – итоги контрольной деятельности налогового органа, в ходе которых произведены доначисления по налогам.

 

Анализ основных показателей налогового контроля

Таблица 5 – Результаты налогового контроля по ИФНС России № 4 по г. Краснодару

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2011 г.	2012 г.
Дополнительно начислено всего, в т.ч.		100, 00		100, 00		100, 00	128, 11	70, 26
- Налог на прибыль организаций, в т.ч. - по выездным Проверкам		39, 72   36, 22		37, 85   36, 54		21, 85   18, 29	70, 49   64, 71	40, 57   35, 17
- НДФЛ, в т.ч. - по выездным Проверкам		4, 47   4, 09		3, 04   2, 73		3, 31   2, 39	94, 77   74, 86	76, 24   61, 54
- НДС, в т.ч. - по выездным Проверкам		40, 56   29, 94		45, 01   37, 41		62, 41   48, 91	197, 13   209, 26	97, 45   91, 87
- НИО, в т.ч. - по выездным Проверкам		0, 44   0, 11		0, 18   0, 02		0, 24   0, 0001	69, 49   0, 14	92, 43   0, 41
- ЗН, в т.ч. - по выездным Проверкам		0, 81   0, 16		0, 62   0, 0001		1, 87   0, 31	296, 03   248, 18	211, 35   в 1267 раз
- ТН, в т.ч. - по выездным Проверкам		1, 87   0, 02		0, 77   0, 002		1, 61   0, 002	109, 42   10, 11	145, 58   60, 00
- НИБ, в т.ч. - по выездным Проверкам		0, 004		0, 002		0, 003	103, 22   100, 00	103, 22   100, 00
- УСН, в т.ч. - по выездным Проверкам		2, 29   0, 39		3, 005   0, 32		2, 49   0, 38	139, 55   125, 67	58, 38   85, 76
- ЕНВД, в т.ч. - по выездным Проверкам		0, 61   0, 001		0, 35		0, 57   0, 03	120, 17   2172, 72	116, 49   в 239 р.
- ЕСХН, в т.ч. - по выездным Проверкам		0, 011   0, 0001		0, 05   0, 008		0, 006	76, 05	8, 65
- ЕСН, в т.ч. - по выездным Проверкам		2, 01   1, 39		1, 21   0, 73		0, 44   0, 03	28, 39   2, 99	25, 67   3, 12

 

Согласно анализу итогов налогового контроля, приведенного в таблице №5, за последние три года наблюдались следующие направленности: снижение доначислений по федеральным налогам, связанные с переходом налогоплательщиков от общей системы налогообложения к специальным режимам, например, к УСН, которые в свою очередь имеют тенденции снижения доначисления. При общей системе налогообложения необходимость камеральных проверок возникает ежеквартально, а по специальным режимам - раз в год, что в свою очередь делает их более приемлемыми для налогоплательщиков.

Среди региональных и местных налогов наблюдалось увеличение доначислений. Это связано с повышением кадастровой ставки на стоимость земельных участков, изменением льгот, выявлением объектов налогообложения, ранее не облагаемых налогами.

Рассматривая специальные налоговые режимы, можно выделить ЕНВД, по которому увеличивались доначисления по причинам выявления новых объектов налогообложения: сдача в наем жилых помещений и объекты торговли.

Таблица 6 – Эффективность налоговых проверок по основным федеральным налогам в расчете на одну проверку, тыс. руб.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к
2011 г.	2012 г.
Всего проведено проверок, ед., в т.ч.: - выездных - камеральных				109, 41 101, 06 109, 42	106, 57 102, 15 106, 57
Доначислено всего, в т.ч.: - по ВП - по КП				122, 78 123, 25 118, 27	65, 88 64, 25 88, 34
Доначислено в расчете на 1 проверку всего, в т.ч.: - на 1 ВП - на 1 КП	6, 27     5126, 53 0, 59	11, 38     9939, 89 0, 77	7, 04     6252, 00 0, 64	112, 28     121, 95 108, 47	61, 86     62, 89 83, 11
Доначислено в расчете на 1 проверку по НПО, в т.ч.: - на 1 ВП - на 1 КП	17, 66   2857, 77 1, 56	33, 79   6008, 02 1, 17	5, 61   1921, 32 2, 05	31, 77   67, 23 131, 41	16, 61   31, 98 175, 21
Доначислено в расчете на 1 проверку по НДС, в т.ч.: - на 1 ВП - на 1 КП	17, 76   2147, 86 4, 68	35, 71   5186, 73 6, 06	29, 21   4253, 13 6, 35	164, 47   198, 02 135, 68	81, 79   82, 01 104, 79
Доначислено в расчете на 1 проверку по НДФЛ, в т.ч.: - на 1 ВП - на 1 КП			28, 09   258, 32 8, 41

 

Анализируя данные таблицы № 6, можно сделать следующие выводы, а именно: камеральные и выездные проверки тесно взаимосвязаны друг с другом, и по отдельности не могут осуществляться. По данным налоговой инспекции можно сделать вывод, что налоговый контроль является достаточно эффективным, об этом свидетельствует увеличение показателя доначисления на одну камеральную налоговую проверку на 23, 16 % и доначисления на одну выездную проверку на 21, 95%. Однако, необходимо отметить, что наибольшей эффективности работа налоговых органов достигла в 2012 году. О чем свидетельствуют данные таблицы №6.

 

 

Оформление результатов налоговых проверок

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: