Система безналичных расчетов

 

Все расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, производятся в безналичном порядке.

Система безналичных расчетов, строится на основе определенных принципов.

Первый принцип - все организации обязаны хранить денежные средства на счетах в банковских учреждениях, проводить расчеты с контрагентами через банковские счета.

 

Второй принцип - списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Третий принцип — свобода выбора предприятиями форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах.

 

Четвертый принцип — принцип срочности платежа, который означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных законодательством и устанавливаемых Банком России.

 

Предприятия, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально планировать свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

 

Пятый принцип — принцип обеспеченности платежа, предполагает наличие у плательщика денежных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

 

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном российским законодательством порядке без участия банков.

 

Очередность платежей

Очередность платежа — это очередность списания денег со счета, последовательность, с которой банки исполняют поступающие платежные поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег.

Согласно ст. 855 ГК РФ очередность списания денежных средств со счета производится в следующем порядке:

· в первую очередь по исполнительным документам (о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов);

· во вторую очередь по исполнительным документам (по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности);

· в третью очередь по платежным документам, предусматривающим выплату заработной платы, перечисление задолженности по уплате налогов и сборов (и страховым взносам в фонды);

· в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

· в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (текущие платежи).

Формы безналичных расчетов

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам в рамках применяемых форм безналичных расчетов:

 

платежными поручениями;

по аккредитиву;

инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование), т.е. списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств;

в форме перевода электронных денежных средств.

 

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

 

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа.

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) уникальный идентификатор платежа (контроль платежа) устанавливается администратором доходов бюджета по каждому конкретному начислению. Он может быть известен при уплате задолженности по требованию или при уплате налога на основании уведомления. Поэтому для текущих налоговых платежей можно отражать УИН со значением «0»: «УИН0///».

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

 

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

 

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

 

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

 

 

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

 

 

┌ ─ ─ ─ ─ ┐

(62) (71) (2)─ ─ ┤ 0401060│

______________________ ______________________ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

 

(1)

│ (4) (5) ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N (3) ______________ _______________ │ (101)│

Дата Вид платежа └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Сумма │ (6)

прописью │

│

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

ИНН (60) │ КПП (102) │ Сумма │ (7)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ │

(8) ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

│ Сч. N │ (9)

Плательщик │ │

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

(10) │ БИК │ (11)

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ Сч. N │ (12)

Банк плательщика │ │

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

(13) │ БИК │ (14)

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ Сч. N │ (15)

Банк получателя │ │

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

ИНН (61) │ КПП (103) │ Сч. N │ (17)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ │

(16) ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

│ Вид оп. │ (18) │ Срок плат. │ (19)

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

│ Наз. пл.│ (20) │ Очер. плат.│ (21)

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤

Получатель │ Код │ (22) │ Рез. поле │ (23)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ┴ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─

(104) │ (105)│ (106)│ (107) │ (108) │ (109)│ (110)

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─

(24)

Назначение платежа

__________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

(44) (45)

_________________________

М.П.

(43) _________________________

 

Наличные расчеты

Наличные расчеты осуществляются при использовании следующих форм:

а) объявление на взнос наличными;

б) чек денежный

Объявление на взнос наличными представляется в банк при внесении наличных денежных средств на расчетный счет.

Объявление на взнос наличными заполняется в одном экземпляре, в нем обязательно указывается источник вносимых средств (выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги, депонированная заработная плата и др.) В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию.

Квитанция служит оправдательным документом и основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств из кассы.

Ордер является документом, подтверждающим внесение денежных средств на расчетный счет и прилагается к выписке банка с расчетного счета.

Чек денежный – представляется банку для снятия с расчетного счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий, командировочных расходов, хозяйственных расходов. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.

Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки. Чеки подписывают лица, которым предоставлено право первой и второй подписи по счету, и скрепляют их печатью предприятия. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Чек выписывается на конкретное лицо с указанием его фамилии имени и отчества и паспортных данных.

Если при заполнении чека допущена ошибка, то исправить ошибку в банковских документах нельзя, необходимо заполнить новый чек, а испорченный чек погасить надписью «Испорчено» или «Аннулирован», оставить его в чековой книжке.

Выписка с расчетного счета ежедневно выдается банком, в ней отражается перечень произведенных операций за конкретный период (дату).

К выписке прилагаются оправдательные платежные документы, подтверждающие зачисление денежных средств, а также платежные документы, свидетельствующие о списании денежных средств по расчетам с различными контрагентами.

В выписке указывается начальный и конечный остаток денежных средств на расчетном счете. Необходимо проверять правильность и соответствие сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещать об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Необходимо отметить некоторую особенность учета денежных средств предприятия в банке, т.е. сохраняя денежные средства организации, банк считает себя должником (это его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет в выписке отражаются по кредиту расчетного счета, а списание денежных средств в выписке показывается по дебету расчетного счета.

Обрабатывая выписку бухгалтеру необходимо помнить, что в бухгалтерском учете поступление денежных средств учитывается по дебету счетов, а списание – по кредиту счетов.

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: