Решением собрания кредиторов

Оборот организаций города по всем видам экономической деятельности за I полугодие 2016 года составил 211, 3 млрд. руб., что на 11, 4% выше, чем за соответствующий период 2015 года.

Ведущее место в экономике города по обороту организаций занимают оптовая и розничная торговля – 84, 6 млрд. руб., обрабатывающие производства – 72, 9 млрд. руб., производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 26, 2 млрд. руб., транспорт и связь – 13, 9 млрд. руб.

КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ ПО ПЛАНУ ВНЕШНЕГО УПРАВЛЕНИЯ

План разработан на основании Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Срок реализации плана внешнего управления: 12 месяцев.

Финансовый результат реализации плана: погашение просроченной кредиторской задолженности, восстановление платежеспособности предприятия.

Структура активов

Анализ активов предприятия проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценка ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.

Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.

Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов.

Динамика изменения доли основных статей внеоборотных и оборотных активов в совокупных активах на соответствующие отчетные даты представлена таблицей и графиком.

Таблица 2.1. Изменение состава активов и их балансовой стоимости

Тыс. руб.

Внеоборотные активы

Анализ нематериальных активов, основных средств и финансовых вложений

Проведенный анализ активов Должника показал, что нематериальные активы, отсутствуют на протяжении всего исследуемого периода.

Структура внеоборотных активов предприятия за весь анализируемый период изменилась следующим образом. Основной удельный вес на начало исследуемого периода в них занимают основные средства (35%), финансовые вложения (27%), и прочие внеоборотные активы (36%). На конец анализируемого периода внеоборотные активы Должника сократились на 39 %, а наибольший удельный вес в них занимают основные средства (98%) всех внеоборотных активов. Рост по статье основные средства объясняется тем, что в бухгалтерском балансе представленным Должником по статье Финансовые вложения до 2015 года отражена сумма строительства объектов основных средств, то есть затраты на строительство зданий, сооружений, передаточных устройств; установку и монтаж оборудования; покупку оборудования, переданного в монтаж; возведение конструкций; ремонт и строительство дорог и другие расходы в соответствии с имеющейся проектно-сметной документацией на осуществление капитального строительства хозяйственным либо подрядным способом. Начиная с 01.01.2016г. данная сумма в бухгалтерском балансе перешла на статью основные средства и составила 369 373 тыс. руб.

Расшифровка основных средств Должника на 01.07.16 (по данным, взятым из бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия, предоставленной Должником) представлена ниже:

Табл.2.2 Основные средства Должника. руб.

Более подробная информация о степени готовности и правах ООО «Строитель плюс» на указанное имущество в виде основных средств: в том числе зданий и сооружений, должником не была предоставлена. Поэтому нельзя сделать достоверный вывод о ликвидности указанного имущества и его наличии, возможности его включения в конкурсную массу и продажи.

Внешний управляющий не исключает, что указанное имущество по своей сути является не списанными с баланса должника вложениями в строительство основных средств, которые уже реализованы по договорам долевого участия, но находятся на балансе ООО «СТРОИТЕЛЬ ПЛЮС». В таком случае указанное имущество не может быть включено в конкурсную массу. Вместе с тем, в связи с отсутствием подтверждения указанной информации внешний управляющий исходит из предположения о достоверности представленной информации и наличия у должника действительных прав на указанное имущество.

Анализ доходных вложений в материальные ценности.

Доходные вложения в материальные ценности отсутствуют на протяжении анализируемого периода.

Оборотные активы

Анализ запасов

Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояние предприятия оказывает качество производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.

На протяжении исследуемого периода данного анализа запасы Должника увеличились на 28 % составили 151 319 тыс.руб., или в процентном соотношении 23% в общей структуре оборотных активов на конец анализируемого периода.

Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Основная доля в дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков. Это непогашенная задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах прослеживается в течение 2014-15гг. В начале анализируемого периода (01.01.13г.) она составила 378 858 тыс. руб., а на 01.01.2016 года 777 672 тыс. руб. Таким образом, рост в этот период составил более 100%. Увеличение величины дебиторской задолженности —рассматривается как положительный момент, свидетельствующий о повышении спроса на услуги, предоставляемые Должником. С другой стороны, увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли или даже убытки. На 01.07.2016 г. Дебиторская задолженность по данным бухгалтерского баланса Должника составила 490 946 тыс. руб. или более 73% в общей структуре оборотных активов.

Так как более подробного перечня дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности и даты ее возникновения не было представлено должником для настоящего плана, то оценить действительность прав должника по указанной задолженности, факт ее наличия на момент проведения финансового анализа и настоящего плана, а также степень платежеспособности дебиторов не представляется возможным. При этом, наиболее крупными дебиторами являются ООО Заволжский ДСК (размер задолженности 31 169 322 рубля или 6, 3% от общего размера задолженности) и ТД СТРОИТЕЛЬ ПЛЮС 18 537 998 рублей или 3, 8 % от общего размера задолженности). Договора, которые послужили основанием возникновения задолженности указанных дебиторов, были заключены достаточно давно (от 3 до 5 лет до момента подготовки финансового анализа и настоящего плана внешнего управления). Каких либо известных внешнему управляющему действий, направленных на возврат указанной задолженности должником не предпринималось. Исходя из этого, степень ликвидности дебиторской задолженности оценивается внешним управляющим на уровне 10 %.

Анализ денежных средств, краткосрочных финансовых вложений должника, а также прочих оборотных активов

По данным бухгалтерского баланса сумма денежных средств, которой располагал Должник составляла всего 90 тыс.руб., или 0, 01% всех оборотных активов, на конец анализируемого периода данная сумма незначительно повысилась и составили 132 тыс.руб.

Следует отметить, что в составе оборотных активов имеется НДС по приобретенным ценностям в размере 1 027 993 тыс. руб. Как правило, после окончания строительства объекта компания-застройщик имеет право на возмещение указанного НДС. Внешним управляющим анализ документов, подтверждающих право на возмещение НДС, не проводился. Вместе с тем, вероятность указанного возмещения возможно оценить только после предоставления должником подтверждающих документов и сверки расчетов с налоговым органом.

Таким образом, в отношении активов за весь анализируемый период неблагоприятными факторами являются:

Отсутствие высоколиквидных активов в виде денежных средств на конец анализируемого периода. Данный факт снижает абсолютную ликвидность имущества предприятия.

Активы представлены в большей степени имущественными правами (дебиторская задолженность, что с точки зрения финансового анализа (при условии достоверности предоставленной информации) относит активы должника к высоколиквидным. Вместе с тем, как показывает многочисленная практика, такие активы в конкурсной массе являются высокорисковыми - права на них могут подтверждаться только формальными документами, которые часто бывают утрачены, либо даже сокрыты должником, указанные права могут иметь пороки в их оформлении (ненадлежащая или недостаточно качественная подготовка документов, которая исключает возможность реализации прав, которые они устанавливают), также могут пройти сроки исковой давности, либо дебитор (заемщик, товарищ по договору простого товарищества) могут быть просто ликвидированы или находится в стадии банкротства и т.д.

Среди активов должника имеется НДС по приобретенным ценностям, который при определенных условиях возможно возместить из бюджета. За счет указанного НДС возможно частичное погашение кредиторской задолженности, включенной в реестр требований кредиторов должника.

Исходя из вышеизложенного, внешний управляющий оценивает степень ликвидности всех активов должника на уровне 10-15 %, что при определенных условиях (в зависимости от сумм, поступивших в конкурсную массу, размера текущей кредиторской задолженности, окончательного размера кредиторской задолженности в реестре требований кредиторов) может сделать возможным погашение задолженности по реестру. Это во многом будет зависеть от ликвидности активов и их фактического наличия.

Структура пассивов

Анализ пассивов предприятия проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов, обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

Анализ пассивов проводится по группам статей баланса Должника и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива). По продолжительности использования различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).

Таблица 2.3. Изменение состава пассива и его балансовой стоимости

Тыс. руб.

Диаграмма 2. Динамика изменения структуры пассива Должника

Анализ капитала и резервов.

Величина уставного капитала Должника не изменялась за весь анализируемый период и составляла 30 000 тыс. руб.

Также по данным бухгалтерского баланса, должник располагает добавочным капиталом, сумма которого также не изменилась на протяжении всего периода данного анализа и составила 35 010 тыс. руб.

Так как основным источником пополнения собственного капитала является нераспределенная прибыль предприятия, а в нашем случае предприятие ООО «СТРОИТЕЛЬ ПЛЮС» является убыточным, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков. За анализируемый период убытки предприятия увеличились на 2 236 390 тыс. руб.

В целом, отсутствие резервов, фондов и нераспределенной прибыли Должника, начиная с 2011 года, свидетельствует о низкой деловой активности предприятия.

Анализ долгосрочных и краткосрочных обязательств.