Понятие, предмет, метод финансового права.

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Вопросы по курсу «Финансовое право» на 2008/09 уч.год.

1. Понятие, предмет, метод финансового права.

2. Система финансового права.

3. Принципы финансового права.

4. Источники финансового права.

5. Понятие финансовой системы.

6. Финансовые правоотношения: их особенности и виды.

7. Финансовая деятельность государства.

8. Понятие и значение финансового контроля.

9. Понятие и виды методов финансового контроля.

10. Государственный финансовый контроль.

11. Аудиторский (независимый) финансовый контроль.

12. Страхование как институт финансовой системы.

13. Бюджетное право и его источники.

14. Понятие, роль и функции бюджета.

15. Бюджетное устройство РФ: организация принципы построения.

16. Характеристика доходной и расходной части федерального бюджета РФ.

17. Понятие и значение бюджетной классификации.

18. Понятие и стадии бюджетного процесса.

19. Бюджетное финансирование.

20. Внебюджетные средства.

21. Налоговое право и его источники.

22. Характеристика налоговых правоотношений.

23. Права и обязанности налогоплательщиков.

24. Права и обязанности налоговых органов.

25. Характеристика налогов и сборов в РФ.

26. Характеристика акцизов.

27. Банковское право и его источники.

28. Понятие и виды кредитных организаций.

29. Структура банковской системы РФ. Банковская группа, банковский холдинг.

30. Банковские операции и другие сделки кредитной организации.

31. Органы управления кредитной организации.

32. Регистрация и лицензирование кредитной организации.

33. Ликвидация и реорганизация кредитной организации. Принудительная ликвидация кредитной организации.

34. Меры обеспечения стабильности банковской системы.

35. Наложение ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся в кредитной организации.

36. Организационно-правовой статус ЦБ РФ.

37. Цели деятельности и функции ЦБ РФ.

38. Указания, положения и инструкции ЦБ РФ.

39. Принципы организации ЦБ РФ. Органы управления ЦБ РФ.

40. Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов на территории РФ. Характеристика форм безналичных расчетов.

41. Организация денежного обращения. Денежно-кредитная политика ЦБ РФ.

42. Банковские операции и сделки ЦБ РФ.

43. Банковское регулирование и банковский надзор ЦБ РФ.

44. Валютное регулирование в РФ.

45. Правовое регулирование финансов предприятий.

46. Общие особенности разрешения споров в сфере финансовых правоотношений.

47. Особенности разрешения споров в сфере налогов и сборов.

48. Общая характеристика правонарушений в сфере обращения финансов.

49. Виды правонарушений в сфере бюджетного права.

50. Виды правонарушений в сфере банковской деятельности.

Понятие, предмет, метод финансового права.

Фин.право как отрасль российского права представляет собой совокупность юр.норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе фин.деятельности гос-ва, для обеспечения бесперебойного осуществления его задач и функций.

Предмет финансового права – это общественные отношения, возникающие в процессе осуществления гос-вом фин.деятельности, т.е. деятельности по образованию, распределению и использованию фонда денежных средств. Предметом регулирования фин.права являются финансы.

Отношения сферы фин.деятельности гос-ва и муниц.образований, составляющие предмет фин.права, подразделяются:

1. в зависимости от функций фин.деятельности:

- мобилизации денежных средства в гос. и муниц.фонды,

- распределения фин.ресурсов гос-ва,

- использования фин.ресурсов гос-ва и муниц.образований,

- контроля за движением фин.ресурсов гос-ва и муниц.образований,

- эмиссии денежных знаков;

2. в зависимости от субъектов, между кот. они возникают:

- отношения между РФ, субъектами РФ (на 2008г. - 80) и закрытыми административно-территориальными образованиями (это структуры, где полностью управляет Правительство РФ, их 47), в лице соответствующих гос.органов в связи с распределением средств РФ (осуществляет Минфин РФ);

- между фин.органами как представителями интересов гос-ва в целом и отдельными предприятиями и организациями;

- между финансово-кредитными органами (Минфин РФ, ЦБ РФ, коммерческие банки) в связи с образованием и распределением соответствующих фондов (бюджетных, страховых и кредитных).

3. по экономическому критерию:

- финансовые: к ним относятся отношения, опосредующие движение денежных средств, имеющие распределительный характер и др. признаки, характерные для финансов. Среди них:

- отношения по взиманию налогов и сборов неналоговых платежей в бюджет и гос.внебюджетные фонды,

- отношения по бюджетному финансированию и т.д,

- нефинансовые – это такие отношения, при кот. не осуществляется движение денежных средств, что явл. главным признаком финансов;

4. критерий финансово-правового регулирования по финансово-правовым институтам:

- бюджетные,

- возникающие при формировании и исполнении бюджетов гос. и муниц.внебюджетных фондов,

- налоговые,

- неналоговые,

- отношения по гос.внутреннему долгу,

- по сметно-бюджетному финансированию,

- по гос.внебюджетному финансированию,

- по бюджетным кредитам,

- по гос.страхованию,

- по денежному обращению и расчётам,

- по валютному регулированию.

Метод – способ воздействия на общественные отношения.

Основным методом правового регулирования фин.права явл. метод властных предписаний – решение любого вопроса осуществляется волей одной стороны, т.е. гос-вом, кот. даёт властные предписания, обязательные для другой стороны правоотношения. Основные характеристики:

- приводит к преобразованию позитивных обязываний, а не дозволений,

- императивен, т.е. в большинстве случаев субъекты фин.права не могут по своему усмотрению приобретать фин.права и обязанности, определять их содержание, осуществлять их и распоряжаться ими,

- субъекты фин.права вступают в фин.правоотношения не по своей воле и не по своей инициативе, а лишь следуют предписаниям соответствующих актов гос.органов,

- субъекты фин.права юридически не равны,

- используется совместно с методами рекомендаций и согласования.

Система финансового права. (СФП)

СФП – это правовые нормы, регулируемые системой общественных фин.отношений, кот. группируются внутри отрасли фин.права в определённой последовательности, образуя правовые институты.

Фин.право состоит из 2 частей:

1. к общей части фин.права относятся:

- нормы, регулирующие общие принципы, правовые формы и методы фин.деятельности гос-ва,

- систему органов гос-ва, осуществляющих фин.деятельность,

- их правовое положение,

- а также правовое положение всех субъектов – участников фин.правоотношений.

- сюда же относятся вопросы регулирования фин.контроля в гос-ве.

2. особенная часть фин.права включает в себя расположенные в определённом порядке и логической последовательности институты фин.права, связь между кот. объективно обусловлена.

Правовые институты – взаимосвязанные и взаимообусловленные группы правовых норм, регулирующих однородные общественные отношения определённой узкой области внутри отрасли права.

В особенную часть входят разделы, в кот. сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области:

- бюджетной системы,

- внебюджетных гос. и муниц.денежных фондов,

- финансов гос. и муниц.предприятий,

- гос. и муниц.доходов,

- гос. и муниц.кредита,

- организации имущественного и личного страхования,

- гос. и муниц.расходов,

- банковского кредитования,

- денежного обращения и расчётов,

- валютного регулирования.

СФП активно развиваются и требуют научной проработки. Существует тенденция к выделению в СФП:

- института финансово-правовой ответственности,

- института бух.отчётности и т.д.

Принципы финансового права.

Фин.деятельность осуществляется в соответствии с принципами, присущими всей деятельности РФ и закреплёнными Конституцией РФ. Основными из них являются:

1. принцип законности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств регламентируется нормами фин.права, соблюдение кот. обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер гос.принуждения. Несоблюдение их может повлечь за собой нестабильность в фин.отношениях, необеспечённость фин.ресурсами разнообразных утверждённых гос.программ в различных сферах общественной жизни и др.отриц.последствия.

2. принцип гласности при осуществлении фин.деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан содержания проектов различных финансово-плановых актов, принятых отчётов об их выполнении, результатов проверок и ревизий фин.деятельности и т.д.

3. принцип федерализма в фин.праве проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов. Так в ст.71 зафиксировано, что в введении РФ находятся:

- финансовое,

- валютное,

- кредитное регулирование,

- денежная эмиссия,

- фед.банки,

- фед.бюджет,

- фед.налоги и сборы.

К совместному ведению РФ и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения в РФ (ст.72).

4. принцип плановости в осуществлении фин.деятельности означает, что вся фин.деятельность гос-ва базируется на основе системы финансово-плановых актов (фед.бюджет, бюджет субъектов РФ, бюджет пенс.фонда, фин-план акты ФСС, фед. и рег. ФОМС, смета расходов бюджет.организации), структура кот., порядок составления, утверждения и исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах.

Понятие финансовой системы.

Фин.система в эконом.аспекте – это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждый из которых представляет собой специфическую группу фин.отношений.

На современном этапе в состав фин.системы РФ входят:

1. бюджетная система РФ, включающая гос.бюджеты (фед.бюджет и бюджеты субъектов РФ) и местные бюджеты муниц.образований (статья 10 БК РФ);

2. внебюджетные целевые гос. и муниц. местные фонды (ПФ РФ, ФФСС, ФФОМС и территориальные фонды ОМС);

3. финансы предприятий, организаций, учреждений;

4. финансы страхования;

5. кредит (гос., муниц., банковский, бюджетный – с недавнего времени).

Все эти звенья фин.системы существуют, соответственно, как на фед.уровне, так и на уровне субъектов федерации, а также местного самоуправления. Все они обладают общими свойствами финансов как эконом.категории, но, в силу своих особенностей, по-разному влияют на социально-экономические процессы.

Функционирование фин.системы обеспечивается движением наличных денежных знаков, но в большей степени – денежными безналичными платежами и расчетами.

Бюджетное право и его источники.

Бюджетное право – подраздел фин.права, состоящий из финансово-юридических норм, регулирующих бюджетное устройство в РФ, структуру и порядок распределения доходов и расходов бюджетной системы и определяющих компетенцию гос-ва и муниц.образований, а также бюджетный процесс.

Бюджетное право имеет свой предмет, т.е. общественные отношения, кот. оно регулирует, а именно:

- отношения РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и соответствующих органов представительной и исполнительной власти;

- отношения, кот. возникают в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов гос-ва и муниц.образований.

В качестве субъектов бюджетного права РФ выступают:

- гос-во, гос. и административно-территориального образования,

- гос. и мест.органы власти.

Субъекты при реализации своих прав и обязанностей вступают в бюджетные правоотношения, а именно:

- отношения, возникающие между субъектами бюджетный правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и бюджетов гос.внебюджетных фондов, осуществления гос. и муниц.заимствований, регулирования гос. и муниц.долга;

- отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, контроля за их исполнением.

По содержанию нормы бюджетного права подразделяются на:

- материальные,

- процессуальные.

Среди источников бюджетного права России можно назвать:

- Конституцию РФ, кот. непосредственно устанавливает исходные начала и принципы бюджетной деятельности, основы порядка рассмотрения, утверждения бюджета и контроля за его исполнением;

- важнейшие нормы бюджетного права закреплены в Бюджетном кодексе РФ (БК РФ), в кот. даются основные понятия бюджетного устройства и бюджетного процесса;

- в сфере бюджетный отношений действуют правовые акты Минфина России, кот. принадлежит важная роль в практической организации бюджетной деятельности гос-ва.

Бюджетное устройство РФ: организация принципы построения.

Бюджетное устройство гос-ва определяется его гос.устройством.

Бюджетное устройство определяется БК РФ.

Согласно статье 10 БК РФ и статье 65 Конституции РФ, бюджетное устройство РФ состоит из бюджетов следующих уровней:

- фед.бюджет и бюджеты гос.внебюджетных фондов (ПФ РФ, ФФСС, ФФОМС);

- бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных гос.внебюджетных фондов (субъектов – 82, территориально – меньше);

- местные бюджеты, в т.ч. бюджеты муниц.регионов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниц.образований фед.значения, бюджеты городских и сельских поселений (155 тысяч).

Каждая группа бюджетов составляет самостоятельные звенья в бюджетной системе РФ в целом.

Бюджеты, действующие на соответствующих территориях, объединяются в консолидированные бюджеты. Каждый бюджет, формируемый в РФ, обеспечивает финансирование мероприятий, имеющие соответствующее федеральное, региональное или местное значение.

Роль каждого вышестоящего бюджета заключается в том, что он выступает гарантом финансирования минимально-необходимых расходов нижестоящей территории. Это выражается в выделении денежных средств из вышестоящего бюджета в нижестоящий, если последний не обеспечивает финансирование такого минимума.

Важнейшими принципами бюджетной системы РФ согласно статье 28 БК РФ, являются:

1. принцип единства бюджетной системы РФ предполагает единство бюджетного законодательства, форм бюджетной документации и отчетности, санкций за нарушение бюджетного законодательства, единый порядок установления и исполнения расходных обязательств;

2. принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней, закрепление доходов и расходов за бюджетами бюджетной системы РФ и определения полномочий органов гос.власти по формированию доходов, установления и исполнения расходных обязательств;

3. принцип самостоятельности бюджетов: права и обязанности органов гос.власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования денежных средств;

4. принцип полноты отражения доходов и расходов бюджета, бюджетов гос.внебюджетных фондов. Все доходы и расходы бюджетов, определенные налоговым законодательством РФ подлежат отражению в бюджетах;

5. принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита;

6. принцип эффективности и экономности использования денежных средств;

7. принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться доходами;

8. принцип гласности;

9. принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичности расчета доходов и расходов;

10. принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей;

11. принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ и муниц.образований – означает определение бюджетных полномочий органов гос.власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Бюджетное финансирование.

Бюджетное финансирование - предоставленное в безвозвратном порядке денежное обеспечение, выделение (ассигнование) денежных средств из гос. (местного) бюджета на расходы, связанные с осуществлением гос.заказов, выполнением гос.программ, содержанием гос.организаций.

Финансирование осуществляется на основе следующих принципов:

- целенаправленность - выражается в том, что расходы имеют предметно-целевое назначение: заработная плата, командировки, стипендии, текущие расходы и т. д.;

- финансирование в меру выполнения работ, услуг - предусматривает, что средства выделяются не автоматически в пределах годовых работ и услуг, а в соответствии с фактическим их выполнением, количественными и качественными показателями. Выражением этого принципа являются поквартальные и месячные разбивки расходов;

- соблюдение финансовой дисциплины - выступает как условие правильного и законного расходования денежных средств.

Финансирование в России выступает в двух формах:

- финансирование гос.унитарных предприятий;

- финансирование гос.бюджетных учреждений.

Гос.унитарные предприятия, основанные на праве хоз.ведения, все свои основные производственные и непроизводственные расходы должны покрывать за счет собственных доходов (прибыли, амортизационных отчислений), либо банковского кредита. Финансирование их расходов осуществляется только на определенные цели, установленные законом.

Гос.унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления (фед.казенные предприятия), получают гос.средства в порядке финансирования как на расходы по текущей деятельности, так и на инвестиции.

Гос.бюджетные учреждения (бюджетная сфера) имеют свои особенности. Они не создают национального дохода, а удовлетворяют общественно-социальные потребности членов общества. К таким учреждениям и организациям относятся социально-культурные учреждения, органы гос.управления и обороны страны, на которые распространяется сметно-бюджетное финансирование (обеспечение гос.денежными средствами на основе индивидуального финансово-планового акта, устанавливающего целевое направление, объем и поквартальное распределение средств, т.е. сметы (индивидуальная и сводная).

Внебюджетные средства.

Внебюджетные средства - денежные средства гос-ва, не вкл. в гос.бюджет и используемые для финансирования соц.нужд населения.

Внебюджетные фонды аккумулируют денежные средства, взимаемые в виде отчислений от прибыли компаний.

Источники формирования:

- доходы от предпринимательской деятельности, в т.ч. от оказания платных услуг сверх объемов, установленных гос-вом и муниц.заказом;

- поступления от использования имущества, находящегося в гос. или муниц.собственности (например, от сдачи в аренду помещений и имущества, закреплённого за бюджетным учреждением на праве оперативного управления);

- доходы от реализации неиспользуемых учреждением материальных ценностей,

- приобрет. ранее за счет целевых средств и безвозмездных поступлений;

- безвозмездные перечисления юр. и физ.лиц,

- гранты международных организаций, финансовая помощь правительств иностранных гос-в.

- кроме того, бюджетные учреждения могут иметь средства, поступающие от юр. и физ.лиц, или из др. бюджетов, предназначенные для выполнения определённых поручений (например, на выплату целевых соц.доплат и компенсаций).

Организациям, давшим поручение, бюджетное учреждение обязано предоставить отчетность о фактическом использовании соответствующих средств.

Правовой основой для привлечения и использования внебюджетных средств явл.:

- бюджетное законодательство,

- налоговое законодательство,

-законы, регулирующие деятельность учреждений отдельных отраслей социальной сферы.

Внебюджетные средства используются в соответствии со сметой доходов и расходов, составление и исполнение кот. осуществляется по предметным статьям эконом.классификации расходов бюджетов РФ. Доходы и расходы учитываются по плану счетов, установленных для бюджетных. учреждений.

Внебюджетные средства подлежат налогообложению в установленном порядке; при этом налоговый режим различен в зависимости от источников образования этих средств.

1. Так, средства, полученные от предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению с суммы превышения доходов над расходами.

2. Однако, например, налоговая база образовательного учреждения, оказывающего платные услуги, уменьшается на сумму, реинвестированную в образовательный процесс.

3. Аналогичный подход применяется по отношению к учреждениям культуры.

Характеристика акцизов.

Акцизы относятся к косвенным налогам, вкл. в цену товара и оплачиваются покупателем.

Устанавливается конкретный перечень товаров, подлежащих обложению акцизами (ст.181 НК РФ):

- спирт этиловый,

- спиртосодержащая продукция,

- алкогольная продукция,

- пиво,

- табачная продукция,

- автомобили и мотоциклы,

- автом.бензин,

- дизельное топливо,

- моторные масла,

- прямогонный бензин.

В наст.время акцизы установлены положениями гл.22 части 2 НК РФ.

Налогоплательщиками явл. указанные ниже лица, если они совершают операции, подлежащие налогообложению данным налогом:

- организации,

- ИП,

- лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Объектом налогообложения признаются операции (в основном по реализации) с подакцизными товарами, за искл. реализации нефтепродуктов (ст.182 НК РФ).

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по единым на территории РФ налоговым ставкам, установленным ст.193 НК РФ.

Суммы акцизов определяются и уплачиваются в соответствии со ст. 194, 198, 202 НК РФ, а по ст. 203 определяется сумма акциза, подлежащая возврату.

Налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом, в случаях, оговоренных в НК РФ – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным.

Формы деклараций и Инструкция по их заполнению утверждены приказом Минфина Росии от 03.03.2005 № 32н (в ред. от 30.12.2005).