Отчет Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета

Отчет Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета

Об исполнении республиканского

Бюджета за 2015 год

(заключение к отчету Правительства

Республики Казахстан)

Макроэкономические условия исполнения республиканского бюджета в 2015 году

Республиканский бюджет на 2015 год основан на Прогнозе социально-экономического развития Республики Казахстан на
2015-2019 годы, одобренном на заседании Правительства Республики Казахстан (далее – Правительство) 27 августа 2014 года (протокол №37).

Макроэкономические показатели уточнялись в ноябре 2014 года, а также в феврале и ноябре 2015 года (протоколы № 48 от 4 ноября и № 50 от 14 ноября 2014 года, № 9 от 17 февраля и № 47 от 17 ноября 2015 года).

Исполнение республиканского бюджета происходило в условиях замедления темпов роста экономического развития, на фоне снижения мировых цен на нефть, роста уровня инфляции, существенного ослабления курса национальной валюты по отношению к доллару США.

По предварительным данным Комитета по статистике Министерства национальной экономики (далее – Комитет по статистике), темп роста валового внутреннего продукта (далее – ВВП) за 2015 год в реальном выражении составил 1, 2%, что соответствует прогнозному показателю.

Вместе с тем, несмотря на проведенное четырехкратное уточнение прогнозных показателей, ВВП в номинальном выражении по факту сложился ниже планового значения (ноябрь 2015 года) на 823, 2 млрд. тенге и составил 40 878, 0 млрд. тенге.

Из-за ухудшения внешней конъюнктуры темп роста объема промышленного производства корректировался в сторону снижения со 101, 9% в одобренном прогнозе до 98, 2% при последнем уточнении. Фактический показатель за 2015 год составил 98, 6% (на 0, 4 процентных пункта выше прогноза), или 14, 6 трлн. тенге. Снизилась валовая добавленная стоимость (далее – ВДС) горнодобывающей отрасли в ВВП с 18, 5% в 2010 году до 12, 9% в 2015 году.

Также наблюдается тенденция снижения доли отраслей переработки в структуре ВВП. В 2015 году она сократилась до 9, 9% (в 2010-2013 годах она составляла 10, 4-10, 8% в ВВП).

Продолжающийся в 2015 году спад экспорта товаров в условиях низких цен на энергоносители и, как следствие, резкое сокращение доходов прямых иностранных инвесторов привели к отрицательному сальдо счета текущих операций платежного баланса, который за 2015 год сложился на уровне (-) 5, 8 млрд. долл. США по сравнению с профицитом в 6, 4 млрд. долл. США за 2014 год.

Валовый внешний долг Республики Казахстан (далее – ВВД) по состоянию на 1 января 2016 года составил 153, 5 млрд. долл. США, снизившись по сравнению с уровнем 2014 года на 2, 5%.

Вместе с тем, государственный и гарантированный государством долг вырос за 2015 год на 47, 7% и составил 12, 9 млрд. долл. США, или 7, 4% в структуре ВВД.

Объем инвестиций в основной капитал в 2015 году составил 7 024, 7 млрд. тенге и к уровню 2014 года увеличился на 3, 7%.

В 2015 году инфляция превысила верхний предел запланированного коридора на 3, 6 процентных пункта (далее – п.п.) и составила 13, 6% (за 2014 год – 7, 4%). При этом цены на продовольственные товары выросли на 10, 9% (на 8, 0%), непродовольственные товары – на 22, 6% (на 7, 8%). Платные услуги за год подорожали на 8, 1% (на 6, 4%).

Несмотря на внешние шоки, ситуация в социальной сфере остается стабильной, номинальные денежные доходывыросли на 7, 3%, реальные доходы – на 0, 7%. Среднемесячная номинальная заработная плата в 4 квартале 2015 года выросла на 4, 1%.

Уровень безработицы составил 5, 0%, что соответствует прогнозному показателю.

Несмотря на проведенные уточнения и корректировки не освоено 7 755 млн. тенге, в том числе центральными государственными органами - 7 265, 3 млн. тенге, сумма возврата неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в 2014 году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства составила 489, 7 млн. тенге.

Неиспользованный резерв Правительства составил 7 015 млн. тенге (43, 8%), экономия бюджетных средств – 1 694, 6 млн. тенге.

Возвращены в бюджет неиспользованные и использованные не по целевому назначению целевые трансферты на сумму 4 157, 3 млн. тенге.

Возврат сумм неиспользованных и использованных не по целевому назначению бюджетных кредитов составил 175 млн. тенге.

Остатки средств субъектов квазигосударственного сектора на контрольных счетах наличности в казначействе, выделенных на формирование и увеличение уставного капитала, составили 132 209, 5 млн. тенге, в том числе средства республиканского бюджета 2015 года – 76 462, 7 млн. тенге. Кроме того, остались неиспользованными 5, 1 млрд. тенге, выделенные на выполнение государственного задания.

По результатам контрольно-аналитических и аудиторских мероприятий проведенных в 2015 году Счетным комитетом, сумма выявленных нарушений составила 1 648, 0 млрд. тенге, в том числе при использовании средств республиканского бюджета, выделенных в 2015 году – 316, 2 млрд. тенге, из них финансовые нарушения – 174, 4 млрд. тенге.

По оценке Счетного комитета Правительством в целом исполнены принятые обязательства по плановым параметрам поступлений и исполнения расходов республиканского бюджета за 2015 год.

 

ОЦЕНКА ИСПОЛНЕНИЯ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА

ЗА 2015 ГОД

Оценка исполнения поступлений республиканского бюджета

В 2015 году поступления республиканского бюджета составили 7 730, 6 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 2014 годом на 375, 8 млрд. тенге.

Доля доходов в общем объеме поступлений республиканского бюджета составила 79, 4%, погашенных бюджетных кредитов – 1, 5%, поступлений займов – 19, 1%.

Оценка исполнения расходов республиканского бюджета

В 2015 году расходы республиканского бюджета, скорректированные по сравнению с утвержденными объемами (8 149, 7 млрд. тенге) в сторону уменьшения на 664, 5 млрд. тенге, или на 8, 2%, составили 7485, 2 млрд. тенге.

Фактические расходы составили 7 469, 2 млрд. тенге, или 99, 8% к скорректированному плану, увеличившись по сравнению с 2014 годом на 38 млрд. тенге, или на 0, 5%.

В структуре расходов значительный удельный вес занимают затраты (90, 9%), которые по сравнению с 2014 годом увеличились на 318, 6 млрд. тенге (на 4, 9%) и составили 6 789, 8 млрд. тенге.

Расходы на приобретение финансовых активов, составившие 182, 7 млрд. тенге, и предоставленные бюджетные кредиты в размере 190, 8 млрд. тенге исполнены в полном объеме.

За 2015 год доля бюджетных кредитов увеличилась с 1, 6% до 2, 6%, доля погашения займов сократилась с 5, 2% до 4, 1%.

Доля расходов в ВВП в 2015 году составила 18, 3%, с увеличением на 0, 1% к 2014 году и на 1, 3% к 2013 году.

Несмотря на неоднократные уточнения и корректировки бюджета, сумма неосвоенных центральными государственными органами средств, выделенных из республиканского бюджета, составила 7, 3 млрд. тенге.

По состоянию на 1 января 2016 года остаток средств на контрольных счетах наличности республиканского бюджета составил 264, 4 млрд. тенге.

Дебиторская задолженность в 2015 году составила 206, 6 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 2014 годом на 36, 6 млрд. тенге, или на 21, 5%, с 2013 годом – на 84, 6 млрд. тенге, или на 69, 3%.

Основными причинами роста дебиторской задолженности являются несоблюдение финансовой дисциплины, предоплата за получаемые товары и услуги, слабая претензионная-исковая работа и затягивание исполнения судебных решений.

По итогам 2015 года кредиторская задолженность снизилась к уровню 2014 года на 24, 3 млрд. тенге (на 34, 8%) и составила на конец года 45, 4 млрд. тенге. По сравнению с 2013 годом сумма кредиторской задолженности увеличилась на 25, 4%, или на 9, 1 млрд. тенге.

Основными причинами образования кредиторской задолженности явились наличие судебных актов, выявленные и установленные суммы недостачи активов, запасов и хищение денежных средств, а также несвоевременное предоставление счетов-фактур к оплате.

Оценка дефицита бюджета и источников его финансирования

Дефицит республиканского бюджета на 2015 год утвержден в размере 997, 1 млрд. тенге, уточнен в марте в сторону увеличения до 1 256, 5 млрд. тенге, в ноябре – до 1 257, 7 млрд. тенге.

В 2015 году дефицит бюджета фактически сложился в размере 912, 1 млрд. тенге, что ниже скорректированного на 345, 6 млрд. тенге.

Размер дефицита в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился на 169, 1 млрд. тенге, по сравнению с 2013 годом увеличился на 194, 1 млрд. тенге.

Объем средств, направляемых на финансирование дефицита республиканского бюджета, составил 1 173, 5 млрд. тенге (разница между суммой привлеченных займов - 1 479, 4 млрд. тенге и их погашением- 305, 9 млрд. тенге). В результате сложившегося по факту более низкого объема дефицита бюджета остатки бюджетных средств составили 261, 4 млрд. тенге.

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Выводы

1. Исполнение республиканского бюджета происходило в условиях замедления темпов роста экономического развития, на фоне снижения мировых цен на нефть, роста уровня инфляции, существенного ослабления курса национальной валюты по отношению к доллару США.

2. Лимит правительственного долга на 2015 год, установленный Законом о республиканском бюджете в объеме 8 200 млрд. тенге, превышен на 465, 7 млрд. тенге, или на 5, 7%.

3. Продолжающийся в 2015 году спад экспорта товаров в условиях низких цен на энергоносители и, как следствие, резкое сокращение доходов прямых иностранных инвесторов привели к отрицательному сальдо счета текущих операций платежного баланса.

4. Несмотря на некоторое снижение доли сырьевого сектора в поступлениях консолидированного бюджета, сохраняется зависимость доходной части бюджета от добывающих отраслей экономики.

5. На перевыполнение налоговых поступлений в республиканский бюджет в 2015 году значительное влияние оказали поступления, обусловленные переходом к свободно плавающему валютному обменному курсу (около 300 млрд. тенге), а также корректировка плановых показателей в сторону снижения. При этом органами государственных доходов меры налогового и таможенного администрирования применялись недостаточно эффективно.

Принимаемые органами государственных доходов меры налогового контроля не приводят к существенному снижению потерь, возникающих в результате уклонений от уплаты налогов.

6. Необоснованные продления или приостановления налоговых проверок приводят к истечению срока исковой давности для доначисления заниженных платежей, и, как следствие, к значительным потерям бюджета.

7. Мониторинг и контроль бюджетных кредитов осуществляются не на должном уровне, что отразилось на достоверности данных по достижению конечных результатов (В отчетах администраторов бюджетных программ на центральном уровне бюджетные кредиты представлены как освоенные с достижением прямых и конечных результатов, в регионах они не освоены, запланированные показатели по ним не достигнуты).

8. Бюджетные кредиты, выданные в 2015 году со сроком освоения на долгосрочный период, отнесены к неосвоенным средствам местного бюджета 2015 года.

9. На КСН субъектов квазигосударственного сектора на 1 января 2016 образовался остаток средств республиканского бюджета в размере 132, 2 млрд. тенге, выделенных на формирование и увеличение уставного капитала (в том числе средства республиканского бюджета 2015 года – 76, 5 млрд. тенге). Кроме того, на КСН остались неиспользованными 5, 1 млрд. тенге, выделенные на выполнение государственного задания.

10. Отмечается недостаточно качественная разработка Государственной программы «Информационный Казахстан-2020». По отдельным мероприятиям не определена требуемая потребность в ресурсах. Не указаны промежуточные значения всех целевых индикаторов Госпрограммы.

Не исполнены в полном объеме запланированные мероприятия, не достигнут ряд показателей.

11. Отдельными государственными органами некачественно разработаны прямые и конечные результаты достижения бюджетных программ. Завышались требуемые объемы финансирования, выделенные средства не осваивались или перераспределялись на другие бюджетные программы.

12. Установлены факты финансирования администраторов бюджетных программ без бюджетных заявок либо по их необоснованным и недостоверным расчетам.

13. Несмотря на значительные объемы ресурсов, направляемых на финансирование научных проектов, фундаментальных и прикладных научных исследований, отмечаются низкая экономическая эффективность и невостребованность научных разработок.

14. Продолжают иметь место факты несвоевременного перечисления субъектами квазигосударственного сектора в доход бюджета отчислений и дивидендов.

Внесенная в 2014 году Счетным комитетом рекомендация по определению порядка начисления пени за несвоевременное перечисление части чистого дохода и дивидендов субъектами квазигосударственного сектора осталась неисполненной.

15. Бюджетные кредиты, предусмотренные для кредитования сельхозпроизводителей по низким ставкам (по 3, 41% и 6, 53%), выдавались конечным получателям через банки второго уровня с более высокими ставками (7, 41% и 11, 53%).

16. При наличии понятия «неэффективное управление и использование бюджетных средств, активов государства» в Законе «О государственном аудите и финансовом контроле» ответственность за данные виды нарушений Кодексом «Об административных нарушениях» не предусмотрена.

17. Отсутствие в действующем законодательстве норм по согласованию учетной политики государственных предприятий на праве хозяйственного ведения с уполномоченным органом приводит к многочисленным нарушениям, допускаемым при ведении бухгалтерского учета и формировании финансовой отчетности.

18. Значительные суммы бюджетных средств, находящихся в распоряжении ряда субъектов квазигосударственного сектора, размещены на депозитах банков второго уровня, в отдельных случаях использовались с нарушением законодательства.

19. Недостаточная квалификация работников бухгалтерских служб в государственных органах и субъектов квазигосударственного сектора приводит к многочисленным нарушениям ведения бухгалтерского учета, что отражается на достоверности финансовой отчетности.

20. Исключение в 2015 году из Бюджетного кодекса нормы по заключению по текущим целевым трансфертам соглашений между администраторами бюджетных программ и акимами регионов привело к ослаблению контроля со стороны центральных государственных органов за эффективным использованием целевых текущих трансфертов. При этом проведение оценки достижения показателей результатов не представляется возможным. Таким образом, фактически целевые текущие трансферты без учета целевого характера приравнены к субвенциям.

21. При реализации Проекта «Западная Европа - Западный Китай» координация работ заинтересованными государственными органами по отдельным участкам автодороги отсутствовала.

22. В отдельных положениях контрактов на строительство за счет внешних займов не предусмотрены требования законодательства Республики Казахстан в части начала производства работ по строительству дорог и их содержанию.

23. Из запланированных в регионах к завершению 576 проектов фактически завершено 527 (незавершенными остались 49 проектов).

24. В соглашениях по целевым трансфертам на развитие не отражались показатели прямых и конечных результатов, поименный перечень инвестиционных проектов, их качественные характеристики и объемы финансирования по мероприятиям, не соблюдались сроки исполнения соглашений.

Целевые трансферты на развитие по отдельным проектам расходовались на не предусмотренные соглашениями мероприятия, отдельные проекты недофинансированы в связи с перераспределением средств на другие проекты.

25. Местными исполнительными органами не соблюдались требования Бюджетного кодекса в части своевременного и обязательного софинансирования проектов из местного бюджета, что приводило к недостижению показателей результатов, срыву сроков ввода инвестиционных проектов в эксплуатацию, образованию кредиторской задолженности и дополнительной нагрузке на республиканский бюджет.

Рекомендации

1. В целях снижения зависимости поступлений консолидированного бюджета от сырьевого сектора принять меры по обеспечению опережающих темпов развития отраслей обрабатывающей промышленности с высокой добавленной стоимостью по сравнению с темпами роста добывающих секторов экономики.

2. В целях противодействия уклонениям от уплаты налогов внести поправки в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в части увеличения сроков исковой давности по налоговым обязательствам и требованиям, возникающим в рамках возбужденных уголовных дел.

3. Законодательно урегулировать механизм учета освоения и использования бюджетных кредитов за отчетный период, за исключением тех, сроки освоения которых предусмотрены в последующие финансовые годы.

4. Обратить внимание на неисполнение рекомендации Счетного комитета по выделению бюджетных средств субъектам квазигосударственного сектора по мере их освоения и этапности реализации проектов.

5. Учесть недостатки, выявленные по итогам государственного аудита эффективности реализации государственных программ «Саламатты Қ азақ стан» и «Информационный Казахстан-2020», с целью их недопущения при реализации Государственной программы развития здравоохранения «Денсаулық » на 2016-2019 годы и разработке новой Государственной программы «Цифровой Казахстан- 2020».

6. Обратить внимание на наличие фактов использования средств резерва Правительства на неотложные затраты на мероприятия, не относящиеся к непредвиденным, что противоречит бюджетному законодательству.

7. Разработать и утвердить в установленном законодательством порядке механизмы, регулирующие процедуры определения потребности в научных исследованиях и проектах, оценки их эффективности и результативности, а также социально-экономических и экологических последствий реализации.

8. Принять меры по повышению квалификации и переподготовке работников бухгалтерских служб в государственных органах и субъектах квазигосударственного сектора.

9. Уполномоченному органу по бюджетному планированию рассмотреть вопрос ограничения количества вносимых изменений в планы финансирования в рамках бюджетной программы (передвижки между спецификами).

10. Уполномоченному органу по бюджетному планированию обеспечить полную автоматизацию процесса формирования и одобрения бюджетных заявок посредством информационной системы государственного планирования.

11. Рассмотреть вопрос внесения изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» в части распространения его действия на натуральные нормы по административным расходам, установленные правовыми актами субъектов квазигосударственного сектора.

12. Ускорить процесс внесения изменений и дополнений в действующее законодательство в части начисления пени, а также привлечения к индивидуальной ответственности первых руководителей субъектов квазигосударственного сектора за несвоевременное перечисление части чистого дохода и дивидендов.

13. Внести изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» в части введения ответственности за неэффективное использование бюджетных средств и управление активами государства.

14. Внести изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» в части обязательного согласования учетной политики республиканских государственных предприятий с соответствующим уполномоченным органом.

15. Рассмотреть вопрос пересмотра в сторону увеличения норматива отчисления части чистого дохода государственных предприятий на праве хозяйственного ведения, относящихся к субъектам естественной монополии или субъектам рынка, занимающим доминирующее или монопольное положение на соответствующем рынке.

16. Внести изменения в Закон «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» в части установления ответственности организации, за некачественную разработку проектно-сметной документации при выявлении ее несоответствия проектным решениям. Законодательно урегулировать вопрос обязательности ввода проектно-сметной документации и технико-экономической документации в Единую информационную систему комплексной вневедомственной экспертизы и обеспечения ее сохранности.

17. Рассмотреть вопрос регламентации бюджетным законодательством заключения соглашений между центральными и местными исполнительными органами по текущим целевым трансфертам с определением достижения прямых и конечных результатов.

18. Уполномоченному органу по государственному планированию внести изменения в действующие нормативные правовые акты по регламентации критериев обоснованности включения и исключения из перечня приоритетных бюджетных инвестиционных проектов при уточнениях бюджета.

19. При заключении контрактов на строительство автодорог за счет внешних займов обеспечить их соответствие требованиям Закона «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности Республики Казахстан».

20. Предусмотреть в законодательстве, в том числе по международным контрактам, вопрос привлечения к ответственности администраторов бюджетных программ за несвоевременное освоение и реализацию проектов за счет внешних займов, повлекших нарушение сроков их завершения и дополнительные расходы из республиканского бюджета на обслуживание займа.

21. Рассмотреть вопрос закрепления компетенции Правительства по определению порядка приобретения, аренды объектов недвижимости, строительства и капитального ремонта зданий и сооружений загранучреждений Республики Казахстан.

22.

23. Результаты согласования
20.6.2016: Барлыбаев М. М. (Сектор анализа и отчетности) - - cогласовано без замечаний
20.6.2016: Сахипова Ф. Б. (Сектор развития государственного языка) - - cогласовано без замечаний

[1] Без учета средств, выделенных из резерва Правительства РК

Отчет Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета

123Следующая ⇒

Поделиться: