Значения мспиино-коэффициентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
А	1, 5
Б	1, 2
В	1, 8
Г	1, 4
Д	1, 5
Е	1, 7
Ж	1, 3
И	1, 6

 

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представить в таблице 18.

Таким образом, к переменным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорционально объему производства.

 

Таблица 1

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

по наименованиям продукции в соответствующем

квартале планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
I квартал	П квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	П квартал	III квартал	IV квартал
1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час.
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб.

 

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ

И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятыхусловий планирования считать не зависящими от объема производства(амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы ит.д.).

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периодаопределяются по формуле

Σ Q_Пj * Б_с * Н_а

А = ------------------------,

12*100

где Б_с – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

Н_а – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять Бс = 250 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическимпроцессам представить в таблице 19.

Таблица 19

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
	А, Б, В, Г	Д, Е, Ж, И
Принятое количество оборудования
Первоначальная стоимость оборудования, руб.
Сумма амортизационных отчислении в месяц, руб.

 

Предполагается, что оборудование для технологического процесса поизготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено исмонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процессаизготовления продукции наименований Е, Ж, И будет приобретено в IVквартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочногокредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 20 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталампланового периода представить в таблице 20.

 

Таблица 20

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руд.

Показатели	Первый год	Второй год
I квартал	П квартал	III квартал	IVквартал	I квартал	П квартал	III квартал	IVквартал
1. Переменные затраты на производство продукции, всего:
в том числе 1 а)на программу выпуска по наименованиям: Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования
Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования

 

 

Продолжение таблицы 20

Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования
Продукция _, всего:
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих
затраты на эксплуатацию оборудования
1 б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации
1 в) Страховые взносы, причитающиеся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:
в том числе: 2а) амортизационные отчисления
26) прочие постоянные затраты
3. Итого затрат

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Е, Ж, И равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 15% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.

Таблица 21

Расчет затрат но обслуживанию долгосрочного кредита_

Показатели	Дата
1.01. второго года	1.04 второго года	1.07. второго года	1.10. второго года	1.01. третьего года
Остаток суммы долга
Выплаты, в том числе:
в счет погашения кредита
выплата процентов

 

Расходы за счет прибыли предприятий отрасли сферы материального производства, направляемые на погашение кредитов банков, полученных н использованных на финансирование капитальных вложении производственного назначения, включая проценты по кредитам, уменьшают налогооблагаемую прибыль.

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

 

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 22. 23.

Таблица 22

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руд.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от реализации продукции, всего
в том числе по наименованиям продукции:
Затраты на производство продукции, всего
в том числе переменные
постоянные
Прибыль (убыток) от реализации продукции
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)

 

_______________________

*Объем реализации продукции определяется в соответствии с данными таблицы 2.

Льготы по уплате налога на прибыль не должны уменьшать суммы налога, исчисленного без учета льгот более чем на 50%

 

Таблица 23

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	П квартал	III квартал	IV квартал	всего	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
	Деятельность по производству и сбыту продукции
1. Денежные поступления -выручка от реализации продукции
2. Затраты по производству и сбыту продукции
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции
Инвестиционная деятельность
4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)
5. Приобретение необходимого количества оборудования
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности

 

Продолжение таблицы 23

 

7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности
Сальдо потока нарастающим итогом
Финансовая деятельность
8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита
9. Выплата средств, всего
в том числе: уплата процентов за предоставленный кредит
погашение основного долга
10. Сальдо потока по финансовой деятельности
11. Общее сальдо потока
Сальдо потока нарастающим итогом

Приложение 1

Производственный календарь первого планового года

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни		20	20	60
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни	22		20
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Июнь	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни			22
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе		16S
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя:
Рабочие дни			22
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
Годовой фонд рабочего времени при 40-час, рабочей неделе
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе
Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час:
6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая. 11 нюня, 3 ноября, 11 декабря, 31 декабря.

Приложение 2

Производственный календарь второго планового года

Показатели	Январь	Февраль	Март	/ квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни				60
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе			16S
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
	Июнь	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе		16S
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе
Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час: 6января, 7марта, 30апреля, 8мая, 11июня, 3ноября, 11декабря, 31декабря.

 

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: