Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет .

Решение

1). НДС с реализации:

М: объект налогообложение-отгрузка;

НДС нач.=200 х 36 000 х 18% = 1 296 000 руб.

2). НДС с полученных авансов:

М: объект налогообложения = полученный аванс

НДС нач. = 800 000 х 18/118 = 122 034 руб.

3). НДС с переданного имущества:

М: ст. 146

НДС нач =12 000 х 18% = 2160 руб.

4). НДС к вычету по аренде:

НДС выч.= 70 000 х 18% = 12 600 руб.

5). НДС за материалы

М: объект – оприходование материалов

236 000 *18/118 = 36 000 р.

6) НДС по счетам за освещение и т.д.

НДС выч. = 59 000*18/118 =9 000р.

6). НДС в бюджет:

М: НДС(бюджет) = НДС нач. – НДС выч + НДС восст.

1 296 000+122 034 + 2160 -12 600 -36 000-9 000=1 362 594 руб.

Ответ: НДС в бюджет = 1 362 594р.

БИЛЕТ № 11

1. Из перечисленного ниже укажите те операции, которые облагаются НДС: в) аптека реализует лекарства

2. При реализации продовольственных товаров применяются следующие ставки НДС:  по налоговой ставке 10%, 18% (пункт 2 статьи 164). 18% в 2018. 20% в 2019 (повысили с этого года)

3. Организация за пользование кредитом уплачивает 1 4 % годовых. Какая величина процентов будет включена в состав ее внереализационных расходов, если ставка рефинансирования Банка России составляет 7,5 %:

а) 1 4 % (1 3.5 =7 .5 *1.8) признать доходом процент!!!!, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи; (ст 269 п1.1)

4. Субъекты РФ в отношении патентной системы налогообложения имеют право устанавливатьСТАТЬЯ 346.43 П. 8. Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

5. Из перечисленного ниже укажите объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:а) жилой дом

6. Приведенным ниже объектам транспортного налога соответствуют следующие варианты определения налоговой базы:1-д 2-в 3-а 4-г 5-б 6 -(Не являются объектом налогообложения ст.358)        

7. Физическое лицо в 2018 г. израсходовало на оплату своего лечения 140 тыс. руб. и на лечение своего 20-летнего сына (студент дневного отделения ВУЗа) 70 тыс. руб. Физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме:г) 120 тыс. руб.

8 . При применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения могут признаваться:_ доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов(ст.346.14)

9. Гражданин, владеющий земельным участком, получил II степень инвалидности 25 октября текущего года. Льготный порядок уплаты земельного налога возникнет:в) с 1 октября текущего года

10. В отношении упрощенной системы налогообложения верны следующие утверждения:г) ставка налога зависит от вида объекта налогообложения

Задача1.Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 18 млн. руб., первоначальная – 40 млн. руб. Срок полезного использования объекта 20 лет. Имущество амортизируется линейным методом. Налоговая ставка установлена в размере 2,2%.Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал.

Решение

1). Сумма ежемесячной амортизации:

40 000 000 : (20 лет х 12 мес.) = 166 667 руб.

Остаточная стоимость:

На 01.01

18 000 000 руб.

На 01.02

18 000 000 — 166 667 = 17 833 333 руб.

На 01.03

17 833 333   - 166 667 = 17 666 666 руб.

На 01.04

17 666 666 - 166 667 = 17 499 999 руб.

 

Средняя стоимость:

(18 000 000 + 17 833 333 + 17 666 666 + 17 499 999) : 4 = 70 999 998 : 4 = 17 750 000 руб.

Авансовый платеж:

17 750 000 х 2,2% х ¼ = 97 625 руб.

Задача 2.За отчетный период предприятием произведены следующие операции:

Получены доходы от реализации товаров                                                          480 000 т.р.

Получена выручка от выполнения строительных работ                                    180 000 т.р.

Расходы на производство и реализацию товаров и услуг составили                310 000 т.р.,

в том числе:                                                                               

- расходы на подарки участникам рекламной акции                                              1 500 т.р.

Доходы от сдачи имущества в аренду составили                                             38 000 т.р.    

От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 53%,

безвозмездно получено имущество стоимостью                                                   18 000 т.р.

Получены проценты по товарному кредиту                                                           18 500 т.р.

Выплачен штраф за нарушение сроков поставки товаров покупателю                800 т.р.

Приобретена иностранная валюта $ 200 000 по курсу 66,3 руб. Курс ЦБ РФ на дату совершения сделки составлял 67,2 руб. за 1 доллар

По кредиту в сумме 150 000 т. р. организация уплачивает 13,5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ — 7,5%.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за I квартал.

Решение :Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.

(480 000 000 + 180 000 000 + 38 000 000) х 1% = 6 980 000 руб.

Доходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту

200 000 долл. Х (67,2 – 66,3) = 180 000 руб.

Проценты по кредиту:

150 000 000 х 13,5% х (31 + 28 + 31) : 365 дн. = 4 993 151 руб.

Доходы:

480 000 000 + 180 000 000 + 38 000 000 + 18 500 000 + 180 000 = 716 680 000 руб.

Расходы:

310 000 000 + 800 000 + 4 993 151 = 315 793 151 руб.

Сумма прибыли:

716 680 000 - 315 793 151 = 400 886 849 руб.

Налог на прибыль:

400 886 849 руб. х 20% = 80 177 370 руб.

 

 

 

БИЛЕТ № 12

1. Укажите расходы, которые принимаются для целей налогообложения прибыли организаций:

б) расходы на капитальный ремонт производственного зданияв) уплата штрафа за нарушение хозяйственного договора

2. По НДС в НК РФ предусмотрены следующие разновидности льгот:а) освобождение от уплаты налога на 12 месяцевв) освобождение от налогообложения отдельных операций

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: