Расходы организации на организацию выпуска собственных ценных бумаг для целей налогообложения прибыли учитываются в размере полном

7. Объектом налогообложения при УСН признаются:

б) доходы

г) доходы, уменьшенные на величину расходов

8. Условиями перехода индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения являются доходы за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017г <=112,5 млн.руб.; ССЧ <=00 чел; Остаточная стоимость основных средств <=150 млн.руб

9. Земельный налог исчисляется с повышающими коэффициентами в следующих случаях:

в) приобретение земельного участка для жилищного строительства

10. Для иностранной организации налоговой базой по налогу на имущество организаций может признаваться кадастровая стоимость; среднегодовая стоимость имущества

 

Задача 1.Виноводочный завод планировал произвести вино крепостью 18% в количестве 120 000 бутылок емкостью 0,7 л., из них в феврале произведено 80 000 бутылок вина. В этом же месяце реализовано 50 000 бутылок оптом и 9 000 бутылок в розницу. По вину, произведенному в феврале, в предыдущем налоговом периоде организацией был уплачен авансовый платеж в сумме 7 907 760 руб.

Кроме того, в феврале приобретается 6000 л спирта для дальнейшего производства вина крепостью 18 %.

Ставка акциза по алкогольной продукции – 523 руб. за 1 л безводного спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Рассчитайте акциз за февраль.

Решение

I. Организации, осуществляющие на территории РФ производство алкогольной продукции при отсутствии банковской гарантии, обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

Под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза в бюджет по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) этилового спирта (в том числе этилового спирта, ввозимого в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза,

 

 

являющегося товаром Таможенного союза) или до совершения операции, предусмотренной п.п. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ.

Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) и (или) ввозимого в Российскую Федерацию с территорий государств - членов

 

Таможенного союза спирта этилового, в том числе спирта-сырца (в литрах безводного спирта), и соответствующей ставки акциза в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. При этом размер авансового платежа акциза определяется в целом за налоговый период исходя из общего объема этилового спирта, закупаемого у каждого продавца, и (или) при совершении операций, предусмотренных п.п. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ.

Авансовый платеж акциза, уплаченный в бюджет ранее, исходя из планируемого объема производства алкогольной продукции, составил 7 907 760 руб.

1). 7 907 760 : 523 руб. = 15 120 л. спирта

2). 15 120 л : 18% х 100% = 84 000 л. вина

3). 84 000 л : 0,7 л. = 120 000 бут. вина

или

1). 120 000 бут. х 0,7 л. = 84 000 л. вино.

2). 84 000 л. х 18%/100% = 15 120 л. спирт.

3). 15 120 л. х 523 руб. = 7 907 760 руб. - акциз.

Но было произведено, только 80 000 бутылок.

Таким образом, у организации остался остаток спирта для производства вина в следующем налоговом периоде.

II. Авансовый платеж акциза, подлежащий уплате в бюджет до 15 января:

 6 000 л х 523 руб./л. = 3 138 000 руб.

Задача 2.Организация произвела в первом налоговом периоде 30 000 единиц изделий, из них 140 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, а 70 единиц было передано своим работникам в счет оплаты труда. Остальная продукция была реализована по цене 640 руб. (без НДС) одному покупателю, причем оплата продукции покупателем была произведена 20 января в размере 50%. Рентабельность производства изделий составляет 18%.

Организация получила:

- взнос учредителя в уставный фонд – 8 тыс. руб.;

- от покупателя (юридического лица) 80 тыс. руб. в качестве предоплаты.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 тыс. руб. в том числе НДС – 90 тыс. руб. При этом 25 января в счет оплаты материалов организацией было перечислено 190 тыс. руб. денежными средствами, а на 400 тыс. руб. был выдан простой вексель организации. Все счета-фактуры организацией получены.

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: