Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

 

Глава 21. Статьи 105.3, 143, 146, 147, 149, 153, 154,163,164,166,171,172,173

Методика: НДС к уплате=НДС начисленный - НДС к вычету + НДС восстановленны

Расчет начисленного НДС

М: объект – реализация приборов, реализация услуг.

 

НДС с реализации:

(30 000 — 140) х 640 х 18% = 3 439 872 руб.

 

НДС с предоплаты:

80 000 х 18%/118% = 12 203 руб.

Расчет НДС к вычету

М: объект – оприходованные приборы

Медицинские инструменты не учитываем

М:Оприходование материалов – подлежит вычету, ст171 п2 пп1.

 

НДС к вычету:                        

90 000 руб.

Расчет НДС к уплате в бюджет

 

М: НДС бюдж = НДС нач – НДС выч

НДС к уплате в бюджет:

3 439 872 + 12 203 — 90 000 = 3 362 075 руб.

БИЛЕТ № 15

1. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

б) реализация произведенной алкогольной продукции

в) ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации

 

 

2. По акцизам установлены следующие формы налоговых ставок твердые, адвалорные и комбинированные

 

3. О перациями реализации, которые освобождены от обложения НДС, признаются :

а) оказание банковских услуг                                                                 

в) оказание услуг скорой помощи населению

г) реализация почтовых конвертов

4 . Суммы материальной помощи в связи с рождением ребенка освобождены от налогообложения НДФЛ в размере не превышающем 50 тысяч рублей на каждого из родителей.

Расходы налогоплательщика на рекламу в средствах массовой информации, для целей

г) признаются в полном размере

 

6. Суммы сомнительной дебиторской задолженности составили: - сроком свыше 90 дней - 1800 руб., - от 45 до 90 дней – 2300 руб., - до 45 дней - 3200 руб. Резерв по сомнительным долгам может быть создан этот период в размере:

г) 2950 руб.

7. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов

8. Объектами налогообложения налогом на имущество организаций являются:

г) здание санатория, принадлежащего организации

9. Налоговые льготы по транспортному налогу устанавливаются субъектами РФ.

10. В случае возникновения у организации права собственности на земельный участок 16 апреля 2018 года исчисление земельного налога начинается с:

в) 1 мая 2018 года

Задача 1.Организация – производитель алкогольной продукции 15 декабря перечислила авансовый платеж акциза исходя из планового производства алкогольной продукции в январе – 1 600 л этилового безводного спирта.

За январь отгружено:

3 800 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 9,5%;

4 000 л натурального вина;

11 000 л шампанского.

В феврале планируется произвести 3 000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40% и 14 000 л шампанского.

Определите суммы налогового вычета, авансового платежа и акциза к уплате за январь.

Решение

 I. Сумма акциза по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 9,5%:

1.Налоговая база:

3 800 л х 9,5% = 361 л. спирта

2.Сумма акциза по алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 9,5% в январе:

361 л. х 523 руб. = 188 803 руб.

Учитывая, что авансовый платеж акциза был уплачен в бюджет в декабре, то сумма акциза в январе по данной продукции составляет:

 0 руб., так как авансовый платеж превысил реальную сумму акциза за январь. (авансовый платеж 1600 л*523руб=836 800руб)

3.Переплата авансового платежа:

836 800 – 188 803 = 647 997руб

II. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по натуральному вину:

4 000 л х 18 руб./л = 72 000 руб.

III. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по шампанскому:

11 000 л х 36 руб./л = 396 000 руб.

Итого сумма акциза за январь: 72 000 + 396 000 = 468 000 руб

IV. Авансовый платеж, уплаченный ранее до 15 января:

Налоговая база:

3 800 л. х 40% = 1 200 л.

Авансовый платеж, уплаченный ранее(в январе должен быть уплачен):

 1 200 л. х 523 руб. = 627 600 руб.

Задача 2.Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:

1. Выручка от реализации продукции предприятия составила                              600 600 р.

2. Затраты на производство и реализацию за отчетный период, в том числе:       550 800 р.

 

- расходы на размещение рекламы на рекламных щитах                                           25 000 р.

- расходы на приобретение призов для участников рекламной акции                      31 300 р.

3. Получены доходы от сдачи имущества в аренду                                                  125 500 р.

4. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации, поступила финансовая помощь в сумме                                                                       65 000 р.

5. Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью                     122 600 р.

- сумма амортизации составила                                                                                              24 000 р.

- цена реализации                                                                                                        80 000 р.

6. По кредиту в размере 15 000 000 р. предприятие выплачивает 15% годовых.

7. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности:

- со сроком возникновения до 45 дней –             140 000 р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней -    180 000 р.

- со сроком возникновения свыше 90 дней -           220 000 р.

 Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Методика: ст. 246, 247, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 257, 264, 265, 266, 268, 274, 285

1) Расходы на размещение рекламы на рекламных щитах признаются в составе прочих расходов, связанных с реализацией в полном размере, а расходы на приобретение призов для участников рекламной акции признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (ст. 264 п. 4)

1% от выручки = 600 600 * 1% = 6 006 руб.
следовательно расходы на производство и реализацию = 550 800 – 31 300+ 6 006 = 525 506 руб

 

2) Доход от сдачи имущества в аренду = внереализационный доход = 125 500(ст.250 п.4)

4) Финансовая помощь учитывается в составе доходов, так как учредитель владеет <50% участия в капитале организации = 65 000(ст. 251 п.11)

5) Финансовый результат от реализации ОС (ст. 268 п. 1):

Остаточная стоимость = первоначальная стоимость –износ = 122 600 – 24 000 = 98 600 учитываем в расходах

Цена реализации - 80 000 – учитываем в доходах

6) Расходы по выплате % по кредиту = внереализационный расход (ст. 265 п.2):

1 500 000*15% = 225 000

Учитываем сумму процентов только за 1 квартал: 225 000*1/4 = 56250

7) Резерв по сомнительным долгам (ст.266 п.4):

А) Задолженность до 45 дней не увеличивает сумму резерва

Б) Задолженность от 45 до 90 дней включается в размере 50% в состав резерва = 180 000*50%= 90 000

В) Задолженность более 90 дней полностью включается в состав резерва = 140 000 Сумма резерва = 90 000+220 000 = 310 000

Сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного периода (ст 266, п.4)

Следовательно, учитываем только 600 600*10%=60 060 руб

 

 

8) Доходы= доходы от реализации товаров + внереализационные доходы = 600 600 + 125 500 + 65 000 + 80 000 = 871 100 руб

9) Расходы = расходы, связанные с реализацией товаров + внереализационные расходы = 525 506 + 98 600 + 56 250 + 60 060 = 740 416(ст. 252, 253, 264, 265, 266)

10) Финансовый результат организации = Доходы – Расходы =871 100 – 740 416= 130 684– прибыль

11) Сумма налога на прибыль = НБ*ставка налога = 130 684 *20% = 26 137 руб (ст.274, 284)

 

БИЛЕТ № 16

1 . Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков НДС: а) российская организация сдает в аренду часть своего склада;б) индивидуальный предприниматель сдает свое торговое место в аренду;г) филиал организации сдает в аренду часть своих производственных помещений

2. Реализация детских товаров в Российской Федерации облагается НДС по ставкам 10%

3 . Укажите расходы, по которым установлен норматив при исчислении налога на прибыль организаций:в) расходы на рекламу

4. В отношении подакцизных товаров установлены следующие формы налоговых ставок твердые, адвалорные и комбинированные

5. Ставка акциза 0 рублей установлена в отношении следующих подакцизных товаров (перечислите не менее трех): Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67.5 квт ;Пиво с нормативным содержанием объёмной доли этилового спирта до 0.5% включительно ;Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке.

6. Гражданину Мирову, являющемуся собственником двух автомобилей, присуждена II группа инвалидности 25 июля текущего года, что является основанием для освобождения от уплаты транспортного налога. Налог будет рассчитан для него с учетом коэффициента: в) 6/12 – в отношении одного из автомобилей, по выбору Мирова

7 . Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые не облагаются НДФЛ: а) государственное пособие по безработице (ст.217 п.1)в) стипендия, выплачиваемая благотворительным фондом(ст.217п.11)г) стипендия, выплачиваемая из бюджетных средств(ст.217 п.11)

8 . Стандартные налоговые вычеты (по НДФЛ) могут быть предоставлены в следующ их суммах : б) 1400 рублей в месяц;в) 500 рублей в месяц

9 . Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:

а) налог прямой реальныйб) налоговой базой может выступать валовая вместимость транспортного средства(ст. 359)

10. Местные органы власти в отношении ЕНВД вправе определять следующие элементы налогообложения: Решение о введении системы ЕНВД ;Определять виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД;Переводить группы бытовых услуг на ЕНВД;Устанавливать значение коэффициента К2 на территории действия власти органов местного самоуправления

Задача 1.Иванов 15 апреля 2018 года приобрел легковой автомобиль (мощность 220 л.с.) за 1000 тыс. рублей, рыночная стоимость автомобиля 1215 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 4 раза.

Рассчитайте сумму транспортного налога за 201 8 год.РЕШЕНИЕ:1.Методика: Рассчитаем налоговую базу по транспортному налогу (ст.359): НБ = мощность двигателя ТС в ЛС = 220 ЛС                                                            

2. Методика: Рассчитаем налоговую ставку, с учетом изменения Субъекта РФ (ст. 361): Налоговая ставка для автомобиля свыше 200 ЛС до 250 ЛС = 7,5 рублей ;Налоговая ставка с учетом изменения = 7,5 * 4 = 30 рублей                3. М: Рассчитаем сумму транспортного налога за 2018 год (ст. 362): Поскольку рыночная стоимость автомобиля менее 3 млн рублей, то повышающие  

коэффициенты не применяются, следовательно, сумма налога = НБ * ставка налога Сумма налога = 220 * 30 = 6600 рублей.

Задача2.Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели деятельности:

Доходы от реализации продукции собственного производства                       650 900 р.

Расходы на производство и реализацию, в том числе:                                        480 650 р.,

- расходы на оплату труда              180 000 р.

- представительские расходы         13 500 р.

Доходы от реализации запчастей, оставшихся в результате ликвидации объектов ОС 22 500

Приобретена иностранная валюта в сумме 100 000 долларов США по курсу 66,5 р. за 1 доллар. Курс ЦБ РФ на дату совершения сделки составлял 65,7 р. за 1 доллар.

Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере 200 000 р.

От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 48%, получено безвозмездно имущество стоимостью 180 000 р.

По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности:- со сроком возникновения до 45 дней –             46 000 р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней -    68 000 р.

- со сроком возникновения свыше 90 дней -       72 000 р.

Выплачены дивиденды в пользу иностранного инвестора 70 270 р.

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: