Анализ формирования финансовых результатов

 

Основным базообразующим фактором чистой прибыли коммерческой организации, в т.ч. и МКС - филиала ОАО «МОЭСК», является прибыль от продаж.

Аналитически механизм формирования чистой прибыли МКС - филиала ОАО «МОЭСК» представлен в Табл. 4.

 

Таблица 4

Оценка прибыли МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за 2005 - 2007 гг.

Показатели	Сумма, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.		Темп роста, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г.	2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г.
А	1	3	5	7	8	9	10
1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг	5800239	10088836	15699082	4288597	5610246	173, 9	155, 6
2. Себестоимость продукции, работ, услуг	4499565	7522590	11147303	3023025	3624713	167, 2	148, 2
4. Прибыль от продаж	1300673	2566246	4551779	1265573	1985533	197, 3	177, 4
5. Прочие доходы	1373218	1839622	2220549	466404	380927	134, 0	120, 7
6. Прочие расходы	743574	565409	395683	-178165	-169726	76, 0	70, 0
7. Прибыль до налогообложения	2161910	3840459	6089483	1678549	2249024	177, 6	158, 6
8. Налог на прибыль	715045	1157980	1594760	442935	436780	161, 9	137, 7
9. Чистая прибыль	1449090	2681053	4478265	1231963	1797212	185, 0	167, 0

 

Выручка от продажи продукции (работ, услуг) МКС - филиала ОАО «МОЭСК» возросла за 2006 г. на 4288597 тыс. руб. или 73, 9 % по сравнению с 2005 г, за 2007 г. выручка увеличилась на 5610246 тыс. руб. или тыс. руб. или 55, 6 %. Увеличение выручки от продаж обусловлено ростом объемов работ в натуральном выражении и средних цен на услуги и продукции. Себестоимость продукции, работ, услуг возросла на 67, 2 % за 2006 г. по сравнению с 2005 г. За 2007 г. данный показатель увеличился на 48, 2 %. Неравномерное увеличение выручки от продаж и себестоимости на фоне роста объемов производства обусловлено также и влиянием ценового фактора, значительно отразившегося на формировании себестоимости продукции и услуг.

Увеличение выручки от продажи положительно повлияло на формирование прибыли от продаж. Рост указанного результата значительный - 97, 3 % за 2006 г. и 77, 4 % за 2007 г., что свидетельствует о превышение темпов роста выручки от продажи над темпами роста себестоимости. ЭТО ЖЕ ФОРМА № 2 «Отче о прибылях и убытках!! )

На рис. 5 приведена зависимость прибыли от продаж от объемов продаж в стоимостном выражении и себестоимости реализованной продукции МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за 2005 - 2007 гг.

 

Рис. 5. Зависимость прибыли от объемов продаж в стоимостном выражении и себестоимости продукции МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за 2005 - 2007 гг.

 

Динамика изменения прочих доходов и расходов МКС - филиала ОАО «МОЭСК» представлена на рис. 6.

Рис. 6. Динамика изменения прочих доходов и расходов МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за 2005 - 2007 гг.

 

Значительное увеличение прочих доходов за 2007 г. в сравнении с прочими доходами 2006 г. положительно повлияло на рост прибыли до налогообложения. Так, прочие доходы увеличились за анализируемый период на 20, 7 %. Прочие расходы МКС - филиала ОАО «МОЭСК» представлены процентами к уплате и другими прочими расходами, за 2007 г. прочие расходы снизились на 30 %. В состав прочих доходов включены штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные в безвозмездное пользование; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; суммы дооценки активов.

Проценты к уплате учитывают проценты, предназначенные выплате за пользование предоставленными денежными средствами в виде кредитов и займов. Прочие расходы учитывают те же денежные средства, что и прочие доходы, за той лишь разницей, что прочие расходы подлежат уплате самой организацией.

Прибыль до налогообложения в 2005 г. составляла 2161910 тыс. руб., в 2007 г. она возросла до уровня 4478265 тыс. руб., т.е. на 58, 6%. Это обусловило повышение чистой прибыли предприятия при данных условиях развития на 1797212 тыс. руб. или 67 % по сравнению с 2006 г.

Таким образом, увеличение объемов производства продукции и услуг, некоторое увеличение себестоимости единицы реализованной продукции, наличие прочих доходов и расходов в общем итоге предопределило увеличение чистой прибыли МКС - филиала ОАО «МОЭСК» на 67 %.

Изменение показателей доходов и расходов МКС - филиала ОАО «МОЭСК» в абсолютном выражении представлено в табл. 5.

 

Таблица 5

Влияние доходов и расходов на формирование чистой прибыли МКС - филиала ОАО «МОЭСК» за 2006 - 2007 гг.

тыс. руб.

Показатели	Изменение за 2006 год (+, -)	Изменение за 2007 год (+, -)	Совокупное изменение за весь период
А	1	2	3
1. Доходы от обычных видов деятельности	4288597	5610246	9898843
2. Расходы по обычным видам деятельности	3023025	3624713	6647738
3. Прочие доходы	466404	380927	847331
4. Прочие расходы	-178165	-169726	-347891
5. Прибыль до налогообложения	1678549	2249024	3927573
6. Текущий налог на прибыль	442935	436780	879715
7. Чистая прибыль	1231963	1797212	3029175

 

В структуре доходов МКС- филиала ОАО «МОЭСК» доходы от обычной деятельности занимают более 90 %. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост доходов организации, как от обычной деятельности, так и прочих доходов. При этом расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы имели также тенденцию увеличения. Влияние изменения доходов и расходов в абсолютном выражении на показатель чистой прибыли МКС - филиала ОАО «МОЭСК» приведено в табл. 6.

 

Таблица 6

Влияние изменения доходов и расходов на показатель чистой прибыли МКС- филиала ОАО «МОЭСК» за 2006 - 2007 гг.

тыс. руб.

Показатели	Изменение за 2006 год (+, -)	Изменение за 2007 год (+, -)	Совокупное изменение за весь период (+, -)
А	1	2	3
1. Доходы от обычных видов деятельности	4288597	5610246	9898843
2. Расходы по обычным видам деятельности	3023025	3624713	6647738
3. Превышение доходов по обычной деятельности над расходами по обычной деятельности	1265573	1985533	719960
4. Прочие доходы	466404	380927	847331
5. Прочие расходы	-178165	-169726	-347891
6. Превышение прочих доходов над расходами	644569	550653	1195222
7. Прибыль до налогообложения	1678549	2249024	3927573
8. Текущий налог на прибыль	442935	436780	879715
9. Чистая прибыль	1231963	1797212	3029175

 

Необходимо отметить, что увеличение доходов положительно влияет на формирование чистой прибыли организации, увеличение расходов, напротив, приводит к уменьшению показателя чистой прибыли.

Превышение доходов по обычным видам деятельности над аналогичными расходами увеличилось на 719960 тыс. руб. В структуре расходов по обычным видам деятельности произошли некоторые изменения, это связано с увеличением доли себестоимости продукции, работ, услуг. Положительное влияние имеет превышение прочих доходов над расходами, которое увеличилось в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 1195222 тыс. руб. Таким образом, на рост чистой прибыли в большей степени повлияло увеличение доходов от обычной деятельности (выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг) на 9898843 тыс. руб. Рост прочих доходов и снижение прочих расходов не имело доминирующего влияния. В результате прибыль до налогообложения за анализируемый период 2005 - 2007 гг. возросла на 3927573 тыс. руб. и чистая прибыль, соответственно, на 3029175 тыс. руб.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: