|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Задачи к практическим занятиям. Организация за 200_ год получила выручку от реализации, млн ⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 9
Тема: Налогообложение прибыли организаций Задача 1. Организация за 200_ год получила выручку от реализации, млн. руб.: - товаров (работ, услуг) собственного производства - 78 - ранее приобретенных ею товаров (работ, услуг) - 15 - принадлежавшего ей имущества - 10 - принадлежавших ей ценных бумаг - 5 - ее имущественных прав - 5 Требуется: определить размер доходов организации, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций Задача 2. В 200-- г. выручка организации (без НДС) составила 3 950 000 руб., в том числе: - в I квартале - 850 000 руб.; - во II квартале - 1 450 000 руб.; - в III квартале - 450 000 руб.; - в IV квартале - 1 100 000 руб. Требуется определить правомерность применения кассового метода Задача 3. Организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, получила по данным бухгалтерского учета в отчетном периоде прибыль в сумме 450 тыс. руб. В этом периоде получено от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) 70 тыс. руб. За отчетный период выплачено 14 тыс. руб. дивидендов акционерам и перечислено в бюджет штрафов на сумму 5 тыс. руб. Требуется: Определить сумму налога на прибыль. Задача 4. Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах: - по итогам 200-- г. - 14 000 руб; - по итогам 200-- г. - 6500 руб. В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила: - по итогам 200-- г. - 24 000 руб; - по итогам 200-- г. - 45 000 руб. Требуется: определить порядок переноса убытков Задача 5. Организация ХХХ, являющаяся акционером акционерного общества ZZZ, в свое время приобрела 100 акций общества по цене 9 руб. за акцию. По решению общего собрания акционеров она получила при увеличении уставного капитала общества 25 акций. Затем организация реализует 15 акций по цене 15 руб. за акцию. Требуется: определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от проведения этой операции реализации. Задача 6. Организация за 200_ год реализовала готовую продукцию на сумму 120 тыс. руб., сумма полученной выручки составила 96 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию составили 69 тыс. руб.В том числе: - начисленная заработная плата 32 тыс. руб., выплаченная - 36 тыс. руб.; - начислена амортизация 17 тыс. руб.; -материальные расходы 20 тыс. руб., из них неоплаченное сырье израсходованное на производство продукции-3 тыс. руб. За указанный период было реализовано основное средство на сумму 56 тыс. руб., выручка поступила в полном объеме, остаточная стоимость основного средства составила 40 тыс. руб. Кроме того, на расчетный счет организации поступила предоплата в сумме 24 тыс. руб. (суммы указаны без НДС). Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, если организация использует при признании доходов и расходов: • кассовый метод • метод начисления Задача 7. Организация, применяет метод начисления при признании доходов и расходов. За налоговый период организация: - отгрузила продукции на сумму 200 тыс. руб., расходы на производство и реализацию которой составили 112 тыс.руб.; - реализовала товары, приобретенные для перепродажи на сумму 34 тыс. руб., покупная стоимость которых 15 тыс. руб., -получила безвозмездно от учредителя основные средства стоимостью 10 тыс. руб. (доля участника в уставном капитале 32%), -получила безвозмездно от учредителя 5 тыс. руб. (доля участника в уставном капитале 52%). Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на прибыль Задача 8. Иностранная организация получила дивиденды от принадлежащих ей акций российской организации в сумме 650 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога этой иностранной организации. Задача 9. Российская организация отгрузила иностранному покупателю товар, контракт заключен по продажным ценам на сумму 12 000 долл. США, когда обменный курс составлял 25, 40 руб./долл. США, и не предполагает предоплаты. На валютный счет в оплату отгруженной продукции поступила сумма исходя из сложившегося к тому времени курсу 26, 90 руб./долл. США. Себестоимость продукции равна 150 тыс. руб. Требуется: определить величину налогооблагаемой прибыли при условии, если учетная политика организации предусматривает определение выручки для целей налогообложения: • кассовый • начисления Задача 10. Организация, созданная в Российской Федерации, осуществляет коммерческую деятельность в Германии через рассоложенное там отделение (постоянное представительство). В 200____ г. эта организация получила валовой доход от деятельности в России в сумме 710 тыс. руб., а от деятельности в Германии — в сумме, эквивалентной 190 тыс. руб. (в пересчете по рыночному курсу ЦБР на день получения дохода). Прибыль иностранных юридических ли, осуществляющих деятельность в Германии через постоянные представительства, облагается налогом с корпораций по ставке 45%. Налогооблагаемая прибыль, исчисленная по германскому законодательству, составила 86 тыс. руб., а по российскому-274 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога на прибыль к уплате в России, если между российской федерацией и Германией заключен договор об избежание двойного налогообложения.
Тема: Налогообложение субъектов малого предпринимательства Задача 1. По итогам 200__ года налогоплательщик получил доходы в сумме 280 000 руб, а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 2. Налогоплательщик получил по итогам 200__ года доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 3. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В I полугодии 200______ г. поступило на расчетный счет и в кассу организации 3 120 000 руб. Из них заемных средств - 370 000 руб. Работникам организации в I полугодии 200_ г. была выплачена заработная плата в сумме 600 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 60 000 руб. В I полугодии 200_____________________________ г. были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., в том числе: за счет средств ФСС РФ - 2000 руб., за счет собственных средств организации - 18 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 4. Организация оказывает услуги в сфере охранной деятельности. Доход организации за 9 месяцев текущего налогового периода составляет 16 000 тыс. руб. (в том числе НДС 18%). Уставный капитал организации сформирован следующим образом: - вклады двух индивидуальных предпринимателей 60 % (по 30 %); - доля коллектива организации 30 %; - вклад юридического лица 10%. Численность работников составляет 60 человек. Стоимость амортизируемого имущества 870 тыс. руб. Требуется: определить имеет ли право организация на применение упрощенной системы налогообложения. Задача 5. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. За первое полугодие доходы составили 7 500 тыс. руб., расходы 5700 тыс. руб. Кроме того, приобретены два объекта основных средств стоимостью 120 тыс. руб., включая НДС. Из которых один объект полностью оплачен и введен в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности организации за предыдущий налоговый период составил 57 тыс. руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 6. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства: - сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.; - сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.; - сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб. Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 7. Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, занимается оказанием парикмахерских услуг. Численность работников составляет 5 человек, К2 - 1, 1. Требуется: определить сумму ЕНВД. Задача 8. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, с 01.01.0_ г. переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет 8000 руб. в месяц на одного работника. Численность работников составила в январе - 3 чел., в феврале - 5 чел., а в марте - 10 чел. К2 - 1.0 Требуется: определить сумму ЕНВД. Задача 9. Организация занимается розничной торговлей продуктами питания. Общая торговая площадь магазина 135 кв.м., в том числе площадь торгового зала 75 кв.м. К2 - 0, 9. Требуется: определить сумму ЕНВД. Задача 10. Организация, применяющая ЕСХН, в 200 г. получила следующие доходы: • доход от реализации товаров в сумме 600 000 руб.; • доход от реализации основного средства в сумме 200 000 руб.; • доход от реализации имущественных прав в сумме 20 000 руб.; • доходы в виде штрафных санкций по договорам - 15 000 руб.; • доходы в виде процентов по выданным займам - 7000 руб. Требуется: Определить сумму доходов, учитываемых при налогообложении ЕСХН. Задача 11. Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, 7 июня 200____ г. приобрел оборудование на сумму 80 000 руб. Оплата за приобретенное оборудование была произведена 10 июля 200 г. Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН. Задача 12. Налогоплательщик перешел на применение ЕСХН с 1 января 200____ г. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 18 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 192 000 руб.Срок полезного использования данного объекта составляет 30 месяцев. А так же объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 600 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 9 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 90 000 руб. Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН. Тема: Налогообложение имущества организаций Задача 1. По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» на предприятии имеются следующие данные объектах основных средств:
Требуется: определить сумму налога на имущество (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 2. По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» стоимость имущества организации составляет (тыс. руб.):
Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 3. По данным бухгалтерского баланса ООО «Рассвет» на 01 января остаточная стоимость амортизируемого имущества составила 320 000 руб. По данному имуществу ежемесячно начисляется амортизация в сумме 35 000 руб. В течение 1 -го квартала движение имущества организации характеризуется следующими данными: - 10 января приобретен и передан в эксплуатацию станок стоимостью 25 000 руб., срок службы которого 5 лет; - 20 февраля реализовано оборудование, остаточная стоимость которого 29 000 руб., ежемесячная сумма амортизации 1200 руб; -передан в аренду автомобиль остаточной стоимостью 127 000 руб. Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 4. Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории России через постоянное представительство, имеет имущество стоимостью 7 100 тыс. руб. При этом остаточная стоимость имущества, относимого к объектам основных средств, по состоянию на 1 января текущего налогового периода составляет 4 625 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета ежемесячно начисляется амортизация в с сумме 17 тыс. руб. Требуется: рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 5. Иностранная организация имеет на территории Российской Федерации недвижимое имущество, стоимость которого по данным бюро технической инвентаризации 2 000 тыс. руб. Деятельность иностранной организации не связана с постоянным представительством. Требуется: определить налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Тема: Налоговые платежи за пользование природными ресурсами Задача 1. Тверской организации на отчетный период установлены следующие лимиты: по забору воды для водоснабжения населения из р. Волги 130 тыс. м; по забору воды для других нужд - 80 тыс. м; сброс сточных вод составил 110 тыс. м. Фактически организация в отчетном периоде забрала 200 тыс. м. Весь сверх лимитный забор использован для водоснабжения населения. В Твери установлены следующие ставки платы за использование водными объектами: - 60 руб. за 1 тыс. м забора воды для водоснабжения населения в пределах установленных лимитов; 90 руб. за 1 тыс. м забора воды для других нужд в пределах установленных лимитов; 15 руб. за 1 тыс. м сброса сточных вод в пределах установленных лимитов. Требуется: Определить общую сумму платы за использование водными объектами Задача 2. Организации жилищно-коммунального хозяйства ООО «ЖКХ» установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): - по забору воды для технологических нужд - 60 000 куб. м; - по забору воды для водоснабжения населения - 190 000 куб. м; - по сбросу сточных вод - 17 000 куб. м. Фактический забор воды за III квартал 2006 г. составил 950 000 куб. м, в том числе: - для технологических нужд - 120 000 куб. м; - для водоснабжения населения - 360 000 куб. м. Фактический сброс составил 30 000 куб. м. Ставка платы за забор воды для технологических нужд, согласно ст. 333.12 Налогового кодекса РФ, составляет 264 руб/1000 куб. м, для водоснабжения населения - 70 руб/1000 куб. м. Требуется: Определить общую сумму платы за использование водными объектами Задача 3. Тепловая электростанция, расположенная в северном экономическом районе, осуществила в отчетном периоде забор воды из Северной Двины в объеме 70 тыс. м, в том числе для технологических нужд - 50 тыс. м, для нетехнологических нужд - 20 тыс. м [1]. Сброс сточных вод составил 17 тыс. м 3. В регионе установлены следующие ставки платы за забор воды в приделах лимита: для технологических нужд промышленных организаций - 75 руб. за 1 тыс. м 3, для нетехнологических нужд - 85 руб. за 1 тыс. м 3. Ставка платы за сброс сточных вод составил - 12 руб. за 1 тыс. м. Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами. Задача 4. Организация занимается сплавом древесины по р. Печере и (в кошелях и плотах. За отчетный период сплавлено 10 000 м леса на расстоянии 400 км. Ставка платы за использование водными объектами (река Печера) установлена в размере 1554 руб. за 1 тыс. м. сплавляемой древесины на каждые 100 км. Сплава. Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами.для прочих рек бассейна - 1183, 20 руб. за 1 тыс. м на каждые 100 км. Сплава. Требуется: Определить величину платы за использование водными объектами. Задача 6. Санаторий «Актер» использует акваторию Черного моря площадью 1800 куб. м. Требуется: определить сумму платы за пользование водными объектами. Задача 7. ООО «Исток» за налоговый период добыло 150 тыс.т. торфа. Реализовала 130 тыс. тонн. Выручка составила 1450 тыс. руб. Разведка и разработка месторождения осуществлялась собственными силами организации. Требуется: определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых. Задача 8. ООО «Добыча» добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам. За налоговый период организацией добыто: газа - 150 000 000 куб. м, песчано-гравийной смеси - 2 000 000 куб. м. Часть добытого природного газа реализована по цене 420 руб. за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях. Требуется: рассчитать сумму НДПИ Задача 9. Сельскохозяйственная организация имеет в собственности земли сельскохозяйственного назначения площадью 1289 га, кадастровой стоимостью 456 тыс. руб. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу. Задача 10. Организация имеет в собственности 987 га сельскохозяйственных угодий, из них 17 га не используются, кадастровая стоимость 1 га составляет 1 500 руб. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу. Задача 11. Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 70%, сына, соответственно, - 30%. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если отец является Героем СССР. Задача 12. Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства. Задача 13. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел сайгаков в количестве 200 животных. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 12 животных для промышленной экспертизы. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира. Задача 14. Физическое лицо получило лицензию на отстрел волков в количестве 20 животных в целях регулирования видового состава объектов животного мира. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира. Задача 15. Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообра- зующей, получила лицензию сроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль - 110 тонн, хамса - 180 тонн, килька - 140 тонн. Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Тема: Взносы в государственные внебюджетные фонды Задача 1. Работодатель произвел выплаты в пользу работников за 200 год, руб.: - оплата труда 600 000 руб.; - дивиденды 100 000 руб.; - пособие по временной нетрудоспособности 15 000 руб.; - компенсация за неиспользуемый отпуск 12 000 руб.; - компенсация стоимости туристических путевок 30 000 руб.; Требуется: исчислить сумму взносов на социальное страхование и обеспечение. Задача 2. Организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции представила следующие сведения за календарный год, руб.: - оплата труда на каждого работника с начала года превышает 100 000 руб. - фонд оплаты труда 1 000 000 руб. - доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной продукции 500 00 руб. - материальная выгода от частичной оплаты работодателем коммунальных услуг 20 000 руб. - единовременная материальная помощь семье умершего работника 10 000 руб. - оплата лечения работников (за счет чистой прибыли) 1700 руб. Требуется: определить сумму взносов на социальное страхование и обеспечение. Задача 3. ООО «Памир» применяет общий режим налогообложения. В организации работают 12 человек. В I полугодии 200 г. ежемесячные доходы двух человек составляли по 18 000 руб. на каждого, трех человек - по 12 000 руб. на каждого, доходы остальных семи человек - по 9 000 руб. на каждого. Все суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль. В апреле суммы выплат по больничным листам составили 3 600 рублей (в том числе за счет средств ФСС 3 000руб.) Выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в отчетном периоде не было. Требуется: определить сумму взносов на социальное страхование и обеспечение. Задача 4. Организация произвела в пользу работников следующие выплаты: • начислена сдельная заработная плата - 200 тыс.; • начислена надбавка за сверхурочную работу 20 тыс.; • начислены отпускные 15 тыс.; • начислено за работу в праздничные дни 7 тыс.; • начислено единовременное пособие за выслугу лет тыс.; • начислена единовременная материальная помощь 3 тыс.; • начислено пособие по временной нетрудоспособности 14 тыс; • начислены компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте 4 тыс. Требуется: определить сумму взносов на социальное страхование и обеспечение. Тема: Акцизы Задача 1. Оптовая цена предприятия по автомобилю ВАЗ - 2110 составляет 270 тыс. руб. Требуется: Определить отпускную цену автомобиля. Задача 2. Оптовая цена включая издержки производства и прибыль за одну пол-литровую бутылку виноградного вина, составляет 50 руб. Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет Задача 3. За отчетный период производитель вино-водочной продукции реализовал 5000 бутылок 40% -ной водки по 62 руб. за штуку и 10 000 бутылок виноградного вина по 73 руб. за штуку. Требуется: Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет Задача 4. Издержки производства организации, занимающейся производством ювелирных изделий составили 570 тыс. руб., расчетная прибыль - 140 тыс. руб. Изделия по отпускной цене с НДС было закуплено посредником, который реализовал товар в розничную сеть с наценкой 15%. Организация розничной торговли продала изделия покупателю, применив наценку 25% к цене закупки. Требуется: Определить свободную рыночную цену ювелирного изделия. Задача 5. На территорию России ввезен завозятся легковой автомобиль, таможенная стоимость которого, включая расходы по доставке равняется 12 000 долл. США. Курс рубля ЦБ РФ, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, составлял 26 руб/долл. США. Прочие накладные расходы по импорту относимые на издержки обращения (комиссионное вознаграждение, транспортные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, проценты по ссудам банков, расходы по реализации и др.) без уплаченных сумм НДС с этих расходов, — 21 000 руб. Таможенная пошлина взимается по ставке 30% таможенной стоимости, сборы за таможенное оформление — 0, 25%. Свободная отпускная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся цены на аналогичный товар, т.е. с учетом спроса и предложения, — 530 тыс. руб. Торговая надбавка при реализации импортного автомобиля на внутреннем рынке — 20%. Требуется: Определить порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импортный легковой автомобиль.
Тема. Налог на добавленную стоимость Задача 1. Организация, занимающаяся розничной торговлей, использует право на освобождение с 1 января. Выручка от реализации товаров, полученная организацией в июне, июле и августе, составила соответственно 500 000 руб., 750 000 руб. и 900 000 руб. Совокупная выручка за три последовательных календарных месяца равна 2 150 000 руб. Фактическая себестоимость проданного в августе товара составила 495 600 руб., в том числе «входной» НДС 75 600 руб., который организация уплатила поставщику (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Требуется: определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС Задача 2. Организация приобрела несколько электрочайников и передала их в структурные подразделения для использования работниками и провела собственными силами косметический ремонт офисных помещений Требуется: определить возникает ли в данном случае у организации обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС Задача 3. Представлен ряд операций, связанных с передачей имущества: • купля-продажа иностранной валюты; • Купля-продажа монет для целей нумизматики; • передача организации «XXX» офисной техники и, мебели согласно разделительному балансу организация «ZZZ» (на правах правопреемника); • передача участнику ООО товароматериальных ценностей при выходе его из состава участников (стоимость которых соответствует первоначальному взносу этого участника в уставный капитал общества); • Передача 2-х компьютеров коммерческой организацией детскому дошкольному учреждению, которое полностью находится на бюджетном финансировании; • Передача индивидуальным предпринимателем в качестве пожертвования денежных средств в сумме 10 000 руб. на формирование целевого капитала общественного фонда. Требуется: определить образуют ли данные операции объекта налогообложения по НДС. Задача 5. Является ли местом реализации товаров (работ, услуг) территория Российской Федерации, если: • Российская организация продает польской компании товар и в этих целях помещает его под таможенный режим экспорта. • Российская организация продает польской компании товар, находящийся на территории Германии. • Немецкая строительная компания по договору с российской организацией осуществляет на территории Краснодарского края строительство гостиничного комплекса. В соответствии с условиями договора срок строительства объекта - 10 месяцев. • Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет в РФ своего представительства • Российская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний Индии. Техническое обслуживание осуществляется на территории Индии. Задача 6 Производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, которые осуществляют самостоятельные юридические лица. Первая стадия - производство зерна. Сельскохозяйственная организация при его производстве использовала собственные семена, зерно было реализовано по цене 5, 40 руб. за 1 кг. На второй стадии мелькомбинат организация с учетом стоимости помола увеличил стоимость на 2, 60 руб. и продает муку по 8 руб. На третьей стадии - стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 5 руб. Организация розничной торговли реализует хлеб по цене 20 руб. за килограмм. Требуется: рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждым из производителей. Задача 7. Предположим, что имеются данные о трех организациях, при этом продукция одной организации является материальными ресурсами (сырьем) для другой организации. Стоимость продукции первой организации - 120 тыс. руб., второй 310, третьей- 640 тыс.руб.(без НДС). Таким образом, продукция первой организации используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждой из трех организаций. Задача 8. Организация, занимающаяся производством подакцизных товаров (ставка 15%), реализовала посреднической фирме товара на сумму 5400 руб. за единицу. Организация-производитель товара запланировала рентабельность 25% по отношению к произведенным затратам. Издерж и обращения посредника — 1250руб. за единицу товара, рентабельность запланирована на уровне — 30%. Требуется: определить розничную цену, если торговая наценка предприятия розничной торговли 20% Задача 9. Полная себестоимость изделия 600 руб., прибыль, заложенная в оптовой цене, — 200 руб., ставка НДС — 18%. Требуется: определить окладную сумму НДС и отпускную цену изделия. Задача 10. Продажная цена изделий, включая НДС, составляет 944 руб. Ставка НДС — 18%. Требуется: определить сумму НДС. Задача 11. Тверская организация продает холодильники гражданам в различных регионах РФ по сложившихся в них розничным ценам. В Рязани продано 2000 ед. по цене 9000 руб. за штуку, в Москве — соответственно, 3000 ед. по 9300 руб. Требуется: определить налогооблагаемый оборот организации для обложения НДС. Задача 12. Посредническая организация купила товар на 543 тыс. руб. (включая НДС 18%), а продала его за 768 тыс. руб. (с учетом НДС). Требуется: рассчитать сумму НДС. Задача 13. Хозяйственное общество за налоговый период осуществило следующие операции: 1) отгрузило материалы на сумму 360 тыс. руб. с учетом НДС 18%; 2) оплатило закупку станка стоимостью 33 тыс. руб. с учетом НДС; 3) оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 тыс. руб. с учетом НДС; 4) оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 21 тыс. руб. с учетом НДС 18%; 5) оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности 8 тыс. руб. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Задача 14. Организация приобрела сырье, материалы и получила платные услуги производственного характера на сумму 120 млн. руб., включая НДС — 18%. Помимо этого оплачены работы производственного характера на сумму 10 млн. руб. без НДС, так как организация-исполнитель освобождена от налогообложения. Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн. руб., с НДС (по ставке 18%) — 240 млн. руб. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Задача 15. Организация в отчетном периоде: • реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%); • получила аванс на предстающую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.; • приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%); 10% этих материальных ресурсов использовано для производственных нужд; • приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС 18%).Основные средства приняты на учет. Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Задача 16. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 240 000 руб., в том числе НДС - 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 15 000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансом и предоплат в предыдущем отчетном периоде 8000 руб. В течение отчетного периода организация приобрела: • материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12000 руб., в том числе НДС - 2000 руб. Из их оплачено 6000 руб., в том числе НДС - 18% руб., • оборудования сумму 9600 руб., в том числе НДС - 18% руб. Оборудование оплачено и принято на учет. Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.
Тема: Таможенные пошлины Задания: - представить классификацию таможенных пошлин - указать критерии дифференциации таможенных пошлин - раскрыть способ определения таможенной стоимости товара. Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц Задача 1. Работник, имеющий двоих детей - студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 2007 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 7000 руб. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, а в 1941- 1943 гг. он проживал в Ленинграде. Требуется: Определить сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника. Задача 2. Работник имеет двоих детей. Один ребенок (возраст 16 лет) учится очно в техникуме, второй (возраст - 23 года) - студент вуза дневной формы обучения. Ежемесячная заработная плата работника составляет 9500 руб. За обучение детей работник из своих средств заплатил за год 60 000 руб.: за одного ребенка 20 000 руб., за другого - 40 000 руб. Расходы работника на лечение супруги и детей составили за год 10 000 руб.: на лечение супруги -8000 руб., на лечение детей - по 2000 руб. В этом же году работник равномерно имел доходы в сумме 72 000 руб. от других организаций по заключенным с ними договорами подряда. Требуется: Определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год. Задача 3. Российский гражданин 15 апреля 200_ г. разместил в российском коммерческом банке вклад размером 100 000 тыс. руб. сроком на один год под 9 % годовых. Договором предусмотрены ежемесячные выплаты процентов, начиная с 1 мая 200______________________________________ г. Требуется: Определить сумму налога на доходы гражданина в 200 г. Задача 4. Организация 1 июня 200__ г. выдала своему работнику рублевый заем на 7 месяцев в сумме 40 000 руб. под 5 % годовых. Условиями договора предусмотрены ежемесячные выплаты процентов с одновременным частичным погашение займа. Организация назначена уполномоченным представителем налогоплательщика. Требуется: Определить ежемесячные размеры налоговых обязательств работника по заключенному договору займу. Задача 5. В 200__ году доходы физического лица по основному месту работы составили 228 000 руб. В этом же году им была приобретена квартира стоимостью 578 тыс. руб. Требуется: исчислить сумму налога на доходы физических лиц и объяснить порядок её исчисления. Задача 6. Доход физического лица, резидента Российской Федерации, от продажи квартиры составил 2 500 тыс. руб. Квартира находилась в собственности 4 года. Доход от продажи части жилого дома, находящегося в собственности 2 года 1200 руб. Доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности, 125 тыс. руб. Требуется: определить порядок предоставления имущественного вычета и сумму НДФЛ. Задача 7. В пользу работницы организации за январь-февраль 200 –г. были произведены следующие выплаты: • сумма начисленной заработной платы за январь 10 000; • сумма начисленной заработной платы за февраль 12 000; • в январе начислено пособие по временной нетрудоспособности - 2 000 руб.; • в феврале получен подарок от организации стоимостью 6 000 руб.; • в феврале выплачено выходное пособие при увольнении 5 000 руб.; • в феврале выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 3 000 руб. • в январе выплачены суточные в размере 300 рублей. У работницы двое детей сын - 19 лет и дочь 23 года - студентка очной формы обучения. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ. Задача 8. Работница организации ежемесячно получает заработную плату в размере 9 000 руб. В марте начислена премия в размере 5 000 руб. Работница одна воспитывает ребенка в возрасте 3-х лет. В апреле начислены дивиденды в размере 10 000 руб. Работница ежемесячно получает алименты в сумме 4 000 руб. Кроме того, в июне работнице компенсированы командировочные расходы в сумме 5 000 руб. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ. Задача 9. Гражданин Российской Федерации постоянно проживающий на её территории получил авторское вознаграждение за свой сценарий в сумме 50 000 руб. Документы, подтверждающих произведенные расходы не предоставлены. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.
Тема: Налогообложение имущества физических лиц Задача 1. Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена квартиры 850 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога, подлежащую оплат в бюджет Задача 2. Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 1 500 тыс. руб., автомобиль стоимостью 350 тыс.руб. Требуется: определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплат в бюджет. Задача 3. Муж и жена имеют в долевой собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 1 200 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплат в бюджет. Тема: Прочие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц Задача 1. Указан следующий состав транспортных средств: • автомобили, • самолеты санитарной авиации и медицинской службы; • мотоциклы, • мотороллеры, • катера, • воздушные транспортные средства • моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; • промысловые морские и речные суда; • тракторы • парусные суда, • тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; • транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; • автобусы • весельные лодки. Требуется: определить являются ли указанные транспортные средства объектом налогообложения транспортным налогом. Задача 2. На балансе организации, являющейся сельскохозяйственным производителем, числятся следующие транспортные средства ГАЗ 31029 мощностью двигателя 90 л.с., автобус КАВЗ 3270 мощностью двигателя 120 л.с., ГАЗ 3307 - молоковоз мощностью двигателя 115 л.с., трактор МТЗ- 82 мощностью двигателя 80 л.с., трактор ДТ-75 мощностью двигателя 90 л.с. Требуется: определить сумму транспортного налога, если организация находится в Тверской области. Задача 3. На балансе организации на балансе находятся три автомобиля: один легковой (марки Hyundai мощностью 131 л. с.) и два грузовых (ГАЗ-3307 мощностью 140 л. с. и DAF-45210 мощностью 215 л. с.). Легковой автомобиль был приобретен в мае 2006 г., грузовые автомобили числились на балансе с начала 2006 г. Все автомобили были зарегистрированы в установленном порядке. Требуется: определить сумму транспортного налога, если организация находится в г. Твери. Задача 4. Организация, занимается оказанием услуг по ремонту бытовой техники. На балансе организации находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 75 л.с. и 105 л.с. В январе 200_г. организация взяла в аренду еще один автомобиль, мощностью двигателя 95 л.с., который оформила в собственность 12 мая того же года. Требуется: определить сумму транспортного налога, если организация находится в г. Твери. Задача 5. На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля. Один легковой автомобиль, специально оборудованный для использования инвалидами мощностью двигателя 70 л.с. полученный через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; второй автомобиль ВАЗ 31029 мощностью двигателя 90 л.с. Требуется: рассчитать налоговую базу, определить сумму налога. Задача 6. Налогоплательщик имеет: - грузовой автомобиль мощностью до 100 л.с. (ставка 15 руб.); - легковой автомобиль ВАЗ 2106 мощностью до 75 л.с. (ставка 10 руб.). Легковой автомобиль поставлен на учет в январе и снят с учета (продан) в сентябре 200_ года (срок эксплуатации автомобиля 47 месяцев). Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов Самостоятельная работа, особенно для студентов, обучающихся по заочной форме, является основным способом освоения ими изучаемых дисциплин. Это обусловлено, прежде всего, незначительным количеством учебного времени, отводимого учебным планом заочного отделения на аудиторные занятия, особой прочностью знаний, приобретаемых именно в ходе самостоятельной работы с книгой, развитием у обучаемых в ходе такой работы умения самостоятельно добывать необходимые для успешной профессиональной деятельности знания. Кроме того, самостоятельная работа с учебной и научной литературой воспитывает у слушателей стремление к постоянному самосовершенствованию и потребность в нем, что особенно необходимо сегодня любому специалисту. Основными ориентирами при освоении любой учебной дисциплины являются ее программа, а также примерный перечень вопросов, выносимых на семестровый экзамен. Ознакомление с программой курса дает возможность студенту уяснить его логику и структуру в целом, определить перечень литературы, необходимой для прочного усвоения заключенных в нем знаний. При этом необходимо иметь в виду, что нормативная и учебная литература по экономическим дисциплинам стремительно устаревает, поэтому студенты в межсеместровый период должны самостоятельно отслеживать те изменения, которые происходят в отечественном законодательстве и учебной литературе. Выбирая учебник, следует отдать предпочтение только той литературе, которая рекомендована для использования Министерством образования РФ. Перечень экзаменационных вопросов, выдаваемых слушателям, позволяет сделать их самостоятельную подготовку более целенаправленной и продуктивной. Одним из главных условий успешного освоения предлагаемой дисциплины является систематичность занятий. Материал, накапливаемый в памяти постепенно, день за днем, неоднократно рассматриваемый с различных позиций, увязываемый с профессиональной или повседневной жизнью студента, обеспечивает формирование прочных знаний. Так называемый «штурмовой метод» хотя и помогает порой успешно сдать экзамен, приобретения прочных знаний не обеспечивает. Весьма положительный эффект при подготовке к экзамену дает составление кратких конспектов по наиболее сложным темам и вопросам. Представленный ниже сборник заданий и тестов по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначен для организации самостоятельной работы студентов очной и заочной форм обучения. Используя предложенные материалы, студенты смогут закрепить знания основных положений по учебному курсу «Налоги и налогообложение», полученные в ходе прослушивания лекционных занятий, приобрести умения и навыки в выполнении заданий по темам дисциплины. Применение сборника облегчает проведение промежуточных форм контроля, таких как тестовые задания, самостоятельные работы и т.д. Студенты дневной и заочной формы обучения имеют возможность проверить свои знания о содержании дисциплины до начала экзаменационной сессии, что сделает более результативным их общение с преподавателем, облегчит сдачу зачетов и экзаменов.
Задания для самостоятельной работы Самостоятельная работа студентов всех форм обучения включает в себя дополнительное изучение законодательных и нормативных актов, специальной литературы в соответствии с рекомендациями преподавателя, а также выполнение курсовой работы, подготовку к ее защите, а также подготовку к экзамену. Самостоятельная работа студента - одна из форм организации учебного процесса и метод обучения наряду с лекциями и практическими занятиями. Ее значение состоит не только в овладении учебной дисциплиной, но и в формировании самостоятельности как одного из важнейших качеств любого специалиста, способности работать в нестандартных ситуациях. Самостоятельная работа студентов выполняется в объеме часов, предусмотренных тематическим планом с учетом специфики форм обучения студентов: очная, заочная. Студенты очного обучения во время сессии получают конкретные задания от преподавателя по дополнительному изучению отдельных вопросов учебной программы, которые не были раскрыты в лекциях и не рассматривались на практических занятиях. Студенты заочной формы обучения выполняют одну контрольную работу. Она содержит ответы на вопросы по варианту, предложенному студенту преподавателем. Контрольная работа оформляется в соответствии с общими требованиями, предъявляемыми к письменным студенческим работам. Без зачтенной контрольной работы студент к экзамену не допускается. Ответы на вопросы контрольного задания даются по существу и кратко, при необходимости иллюстрируются конкретными примерами. Название вопроса в работе приводится в редакции задания, затем следует ответ. Наличие в работе титульного листа, индивидуального задания и списка использованной литературы обязательно. Задания для выполнения контрольной работы По дисциплине «Налоги и налогообложение» студент выполняет одну контрольную работу, которая состоит из трех частей. 1. Краткое письменное изложение теоретического вопроса по основам налогообложения и налогового права. 2. Краткое письменное изложение теоретического вопроса по отдельным видам налогообложения. 3. Решение трех практических задач по соответствующим налогам или сборам. Вопросы и задачи контрольного задания определяются по номеру зачетной книжки на основе приведенной таблицы на пересечении предпоследней и последней цифры. Контрольная работа представляется на проверку не позже, чем за десять дней до начала лабораторно-экзаменационной сессии. Для подготовки ответа на вопрос необходимо изучить соответствующие статьи налогового кодекса и литературные источники. Четко и лаконично изложить ответ. При решении задачи описать последовательность решения, со ссылкой на соответствующие статьи налогового кодекса РФ. В конце работы студент должен привести список использованной литературы, поставить дату и свою подпись. Выполненная контрольная работа сдается на кафедру, регистрируется, проверяется преподавателем и допускается к защите.Защита контрольной работы проводится в виде собеседования во время пребывания студента на сессии. Номера вопросов:
По выполненным контрольным работам проводится собеседование преподавателя кафедры со студентом. При положительном ответе студент допускается к экзамену. 3.2. Задания для контрольной работы 3.2.1. Вопросы теоретической части контрольной работы 1. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства. 2. Сущность налогов. Субъекты налоговых отношений. 3. Функции и принципы налогов, их взаимосвязь. Налоговое регулирование экономики, планирование и прогнозирование. 4. Экономические элементы налога. Плательщики налога. 5. Объекты налога, источники налога. Налоговый период. Налоговая ставка. 6. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация. 7. Основные методы налогообложения (равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное налогообложение). 8. Способы, порядок уплаты налога. Налоговая декларация. 9. Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Налоговая система в РФ. Классификация налогов. 10.Управление налоговой системой Российской Федерации. 11.Понятие налоговой политики. Требования, предъявляемые к налоговой политике. 12.Налоговая политика Российской Федерации, ее направления и совершенствование. 13.Налоговый механизм, его эффективное использование в социально - экономических процессах общества. 14.Понятие и общие принципы налогового планирования и прогнозирования. 15.Система налогового законодательства Российской Федерации. 16.Федеральные налоги, взимаемые на территории РФ 17.Региональные и местные налоги, взимаемые на территории РФ 18.Общий порядок уплаты налога. 19.Понятие налоговой ответственности. 20.Состав налоговых правонарушений. 21.Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. РФ 22.Виды налогового контроля. 23.Налоговые проверки и порядок их проведения. Оформление результатов проверок. 24.Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов. 25. Состав, принципы исчисления и взимания региональных налогов и сборов. 26. Состав, принципы исчисления и взимания федеральных налогов и сборов. 27. Налог на прибыль, его значение. 28. Налог на прибыль. Объект налогообложения, его состав. Плательщики налога. 29. Классификация доходов, включаемых в налогооблагаемую базу налога на прибыль. 30. Состав расходов исключаемых из налогообложения прибыли. 31.Налогообложение прибыли при использовании метода начисления 32.Налогообложение прибыли при использовании и «кассового метода» 33. Налоговый, отчетный период. Сроки и порядок уплаты налога. Ставки налога на прибыль. 34. Понятие налогового учета. Регистры налогового учета, порядок их формирования и составления. 35.Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика. 36. Налог на добавленную стоимость, объект обложения, налоговая база. 37. Налог на добавленную стоимость, налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления НДС 38. Налогообложение доходов физических лиц. Объект налогообложения, налоговая база 39.Налогообложение доходов физических лиц. Налоговые вычеты 40. Налог на имущество физических лиц 41. Налог с имущества. Переходящего в виде наследования или дарения 42. Взносы в государственные внебюджетные социальные фонды: общая характеристика и назначение. 43. 44. Акцизы, их назначение. Плательщики акцизов, объект обложение ставки. 45. Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления и уплаты. 46. Налог на добычу полезных ископаемых 47. Водный налог 48. Сбор за пользование объектами животного мира 49. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов 50. Налогообложение имущества организации. Объект налогообложения, плательщики налога, ставки и сроки уплаты. 51.Транспортный налог, его основные элементы 52. Основные льготы по НДС. 53. Особенности исчисления НДС по транспортным услугам. 54. Особенности исчисления НДС по предприятиям, оказывающим услуги 55. Особенности исчисления НДС по предприятиям розничной торговли и общественного питания. 56. Роль и место акцизов в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней. 57. Экономическое содержание акцизов. На какие виды товаров устанавливаются акцизы? 58.Плательщики акцизов. 59.Льготы по уплате акцизов. 59.Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам. 60. Методика налогообложения отдельных видов доходов (прибыль) юридических лиц. 60.Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика. 61.Налог на добавленную стоимость, объект обложения, налоговая база. 62. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы при расчете земельного налога. 63. Плательщики платы за землю. Порядок исчисления земельного налога и сроки его уплаты. Методика исчисление, порядок и сроки уплаты арендной платы за землю. Льготы по налогу на землю 64. Основные цели введения таможенного тарифа. Роль таможенного тарифа в налоговой системе России. 65. Виды ставок таможенных пошлин. Порядок их установления. 66. Методы определения таможенной стоимости товара и их краткая характеристика. 67. порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. 68. Расчет единого налога на вмененный доход. 69. Основные задачи проведения выездной налоговой проверки. 70. Порядок взимания в бюджеты недоимок по налогам. 71. Случаи предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов. 72. Роль и место налога на доходы физических лиц в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. 73. Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. 74. Назначение государственной пошлины. 75. Основные виды государственной пошлины. Объекты налогообложения при исчислении государственной пошлины. 76. Место и роль оплаты за землю в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. 77. Порядок определения налога на добычу полезных ископаемых. 3.2. 2. Задания для практической части контрольной работы Задача 1 Организация за 200 год получила выручку от реализации, млн. руб.: - товаров (работ, услуг) собственного производства - 78 - ранее приобретенных ею товаров (работ, услуг) - 15 - принадлежавшего ей имущества - 10 - принадлежавших ей ценных бумаг – 5. Требуется: определить размер доходов организации, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций Задача 2 Организация за 200_ год реализовала готовую продукцию на сумму 120 тыс. руб., сумма полученной выручки составила 96 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию составили 69 тыс. руб. В том числе: - начисленная заработная плата 32 тыс. руб., выплаченная - 36 тыс. руб.; - начислена амортизация 17 тыс. руб.; -материальные расходы 20 тыс. руб., из них неоплаченное сырье израсходованное на производство продукции-3 тыс. руб. За указанный период было реализовано основное средство на сумму 56 тыс. руб., выручка поступила в полном объеме, остаточная стоимость основного средства составила 40 тыс. руб. Кроме того, на расчетный счет организации поступила предоплата в сумме 24 тыс. руб. (суммы указаны без НДС). Требуется определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, если организация использует при признании доходов и расходов: o кассовый метод o метод начисления Задача 3 Организация, применяет метод начисления при признании доходов и расходов. За налоговый период организация: - отгрузила продукции на сумму 200 тыс. руб., расходы на производство и реализацию которой составили 112 тыс.руб.; - реализовала товары, приобретенные для перепродажи на сумму 34 тыс. руб., покупная стоимость которых 15 тыс. руб., -получила безвозмездно от учредителя основные средства стоимостью 10 тыс. руб. (доля участника в уставном капитале 32%), -получила безвозмездно от учредителя 5 тыс. руб. (доля участника в уставном капитале 52%). Требуется: определить налоговую базу и сумму налога на прибыль Задача 4 Иностранная организация получила дивиденды от принадлежащих ей акций российской организации в сумме 650 тыс. руб. Требуется определить сумму налога этой иностранной организации. Задача 5 Организация, определяющая доходы и расходы по методу начисления, получила по данным бухгалтерского учета в отчетном периоде прибыль в сумме 450 тыс. руб. В этом периоде получено от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) 70 тыс. руб. За отчетный период выплачено 14 тыс. руб. дивидендов акционерам и перечислено в бюджет штрафов на сумму 5 тыс. руб. Требуется: определить сумму налога на прибыль.
Задача 6 Организация ХХХ, являющаяся акционером акционерного общества ZZZ, в свое время приобрела 200 акций общества по цене 1300 руб. за акцию. Затем организация реализует 100 акций по цене 1000 руб. за акцию. Требуется определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от реализации ценных бумаг. Задача 7 Организация ХХХ за 7500 тыс. руб. приобрела 150 акций акционерного общества ZZZ. Дополнительные расходы организации ХХХ, связанные с приобретением акций, составили 15 тыс. руб. Приобретенные акции имеют равную номинальную стоимость. Требуется определить доходы (убытки) организации ХХХ и ZZZ, учитываемые в целях налогообложения прибыли: • при размещении эмитированных акций; • при ликвидации общества ZZZ и распределении имущества организация ХХХ получила имущество исходя из рыночной цены в 750 тыс. руб. Задача 8. В 2012 г. выручка организации (без НДС) составила 3 950 000 руб., в том числе: - в I квартале - 850 000 руб.; - во II квартале - 1 450 000 руб.; - в III квартале - 450 000 руб.; - в IV квартале - 1 100 000 руб. Требуется определить правомерность применения кассового метода Задача 9 Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах: - по итогам 2010 г. - 14 000 руб; - по итогам 2011 г. - 16500 руб. В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила: - по итогам 2012 г. - 24 000 руб; - по итогам 2013 г. - 45 000 руб. Требуется определить порядок переноса убытков Задача 10 Организация ХХХ, являющаяся акционером акционерного общества ZZZ, в свое время приобрела 100 акций общества по цене 9 руб. за акцию. По решению общего собрания акционеров она получила при увеличении уставного капитала общества 25 акций. Затем организация реализует 15 акций по цене 15 руб. за акцию. Требуется определить налогооблагаемый доход организации ХХХ от проведения этой операции реализации. Задача 11 Уставный капитал организации «ААА» разделен на 250 обыкновенных именных акций, которые распределены между акционерами следующим образом: - 75 акций принадлежат иностранной организации «БББ» - резиденту Республики Молдова (организация не осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ); - 50 акций принадлежат российской организации «ВВВ», применяющей общий режим; - 100 акций принадлежат российской организации «ГГГ», применяющей УСН (данный акционер уведомил письменно источник выплаты дивидендов о том, что он применяет УСН); - 25 акций принадлежат физическому лицу - резиденту РФ. На общем собрании акционеров было принято решение о выплате дивидендов в размере 500 руб. на одну акцию. Требуется определить обязанности организации «ААА» в качестве налогового агента при исчислению налога на прибыль Задача 12 Сельскохозяйственная организация, не переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала на переработку в собственном производстве 50т скота в живой массе. Затраты по выращиванию скота, переданного в переработку, — 21 тыс. руб. Выход мяса составил 24 т. Затраты на переработку скота (по убойному цеху) — 7 тыс. руб. Затраты на производство колбасы — 5 тыс. руб. Предприятие получило выручку от реализации готовой продукции (колбасы) без НДС в сумме 36 тыс. руб. Требуется определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению. Задача 13 Сельскохозяйственная организация, не переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала другой организации для дальнейшей переработки на давальческих началах 200 т сахарной свеклы. Затраты на ее производство определились в сумме 250000 руб. Стоимость переработки сахарной свеклы составила 250 руб. Согласно договору между организациями общий выход готовой продукции (из 1 т сахарной свеклы производится 100 кг сахара- песка) должен составить 20 т. Сахар-песок реализуется по цене (без НДС) 200 руб. за 1 т. Требуется определить сумму прибыли сельскохозяйственной организации, подлежащую налогообложению. Задача 14 Российская организация отгрузила иностранному покупателю товар, контракт заключен по продажным ценам на сумму 12 000 долл. США, когда обменный курс составлял 25, 40 руб./долл. США, и не предполагает предоплаты. На валютный счет в оплату отгруженной продукции поступила сумма исходя из сложившегося к тому времени курсу 26, 90 руб./долл. США. Себестоимость продукции равна 150 тыс. руб. Требуется определить величину налогооблагаемой прибыли при условии, если учетная политика организации предусматривает определение выручки для целей налогообложения: • кассовый • начисления Задача 15 Организация, созданная в Российской Федерации, осуществляет коммерческую деятельность в Германии через рассоложенное там отделение (постоянное представительство). В 200_____ г. эта организация получила валовой доход от деятельности в России в сумме 710 тыс. руб., а от деятельности в Германии — в сумме, эквивалентной 190 тыс. руб. (в пересчете по рыночному курсу ЦБР на день получения дохода). Прибыль иностранных юридических ли, осуществляющих деятельность в Германии через постоянные представительства, облагается налогом с корпораций по ставке 45%. Налогооблагаемая прибыль, исчисленная по германскому законодательству, составила 86 тыс. руб., а по российскому-274 тыс. руб. Требуется определить сумму налога на прибыль к уплате в России, если между российской федерацией и Германией заключен договор об избежание двойного налогообложения. Задача 16 Организация занимается оптовой и розничной торговлей продуктами питания. В части осуществления розничной торговли организация переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. Выручка, полученная при оказании услуг розничной торговли, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре - 450 000 руб., в декабре - 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг розничной торговли, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре - 230 000 руб., в декабре - 190 000 руб. Размер выручки приведен без учета НДС. Требуется определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС Задача 17 Организация, занимающаяся розничной торговлей, использует право на освобождение с 1 января. Выручка от реализации товаров, полученная организацией в июне, июле и августе, составила соответственно 500 000 руб., 750 000 руб. и 900 000 руб. Совокупная выручка за три последовательных календарных месяца равна 2 150 000 руб. Фактическая себестоимость проданного в августе товара составила 495 600 руб., в том числе «входной» НДС 75 600 руб., который организация уплатила поставщику (пп. 3. п. 2 ст. 170 НК РФ). Требуется определить имеет ли организация право на освобождение от обязанностей по уплате НДС Задача 18 Организация приобрела несколько электрочайников и передала их в структурные подразделения для использования работниками и провела собственными силами косметический ремонт офисных помещений Требуется определить возникает ли в данном случае у организации обязанность по начислению и уплате в бюджет НДС Задача 19 Представлен ряд операций, связанных с передачей имущества: • купля-продажа иностранной валюты; • купля-продажа монет для целей нумизматики; • передача организации «XXX» офисной техники и, мебели согласно разделительному балансу организация «ZZZ» (на правах правопреемника); • передача участнику ООО товароматериальных ценностей при выходе его из состава участников (стоимость которых соответствует первоначальному взносу этого участника в уставный капитал общества). Передача 2-х компьютеров коммерческой организацией детскому дошкольному учреждению, которое полностью находится на бюджетном финансировании; Передача индивидуальным предпринимателем в качестве пожертвования денежных средств в сумме 10 000 руб. на формирование целевого капитала общественного фонда. Требуется определить образуют ли данные операции объекта налогообложения по НДС. Задача 20 Является ли местом реализации товаров (работ, услуг) территория Российской Федерации, если: • Российская организация продает польской компании товар и в этих целях помещает его под таможенный режим экспорта. • Российская организация продает польской компании товар, находящийся на территории Германии. • Немецкая строительная компания по договору с российской организацией осуществляет на территории Краснодарского края строительство гостиничного комплекса. В соответствии с условиями договора срок строительства объекта - 10 месяцев. • Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет в РФ своего представительства • Российская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний Индии. Техническое обслуживание осуществляется на территории Индии. Задача 21 Производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, которые осуществляют самостоятельные юридические лица. Первая стадия - производство зерна. Сельскохозяйственная организация при его производстве использовала собственные семена, зерно было реализовано по цене 5, 40 руб. за 1 кг. На второй стадии мелькомбинат организация с учетом стоимости помола увеличил стоимость на 2, 60 руб. и продает муку по 8 руб. На третьей стадии - стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 5 руб. Организация розничной торговли реализует хлеб по цене 20 руб. за килограмм. Требуется рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждым из производителей. Задача 22 Предположим, что имеются данные о трех организациях, при этом продукция одной организации является материальными ресурсами (сырьем) для другой организации. Стоимость продукции первой организации - 120 тыс. руб., второй 310, третьей- 640 тыс. руб. (без НДС). Таким образом, продукция первой организации используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второй организации. Требуется: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждой из трех организаций. Задача 23 Организация, занимающаяся производством подакцизных товаров (ставка 15%), реализовала посреднической фирме товара на сумму 5400 руб. за единицу. Организация-производитель товара запланировала рентабельность 25% по отношению к произведенным затратам. Издержки обращения посредника — 1250руб. за единицу товара, рентабельность запланирована на уровне — 30%. Требуется определить розничную цену, если торговая наценка предприятия розничной торговли 20% Задача 24 Полная себестоимость изделия 600 руб., прибыль, заложенная в оптовой цене, — 200 руб., ставка НДС — 18%. Требуется определить окладную сумму НДС и отпускную цену изделия. Задача 25 Продажная цена изделий, включая НДС, составляет 944 руб. Ставка НДС — 18%. Требуется определить сумму НДС. Задача 26 Тверская организация продает холодильники гражданам в различных регионах РФ по сложившихся в них розничным ценам. В Рязани продано 2000 ед. по цене 9000 руб. за штуку, в Москве - соответственно, 3000 ед. по 9300 руб. Требуется определить налогооблагаемый оборот организации для обложения НДС. Задача 27 Посредническая организация купила товар на 543 тыс. руб. (включая НДС 18%), а продала его за 768 тыс. руб. (с учетом НДС). Требуется рассчитать сумму НДС. Задача 28 Хозяйственное общество за налоговый период осуществило следующие операции: - отгрузило материалы на сумму 360 тыс. руб. с учетом НДС 18%; - оплатило закупку станка стоимостью 33 тыс. руб. с учетом НДС; - оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 тыс. руб. с учетом НДС; - оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 21 тыс. руб. с учетом НДС 18%; - оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности 8 тыс. руб. Требуется определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Требуется определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Задача 28 Организация в отчетном периоде: • реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%); • получила аванс на предстающую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.; • приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%); 10% этих материальных ресурсов использовано для производственных нужд; • приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС 18%).Основные средства приняты на учет. Требуется определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Задача 29 Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 240 000 руб., в том числе НДС - 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 15 000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансом и предоплат в предыдущем отчетном периоде 8000 руб. В течение отчетного периода организация приобрела: • материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12000 руб., в том числе НДС - 2000 руб. Из их оплачено 6000 руб., в том числе НДС - 18% руб., • оборудования сумму 9600 руб., в том числе НДС - 18% руб. Оборудование оплачено и принято на учет. Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде. Задача 30 Организация может приобрести материальные ценности на сумму 120 руб. по двум вариантам: • за наличный расчет у индивидуального частного предпринимателя, находящегося на специальном налоговом режиме - упрощенная система налогообложения; •по безналичному расчету у поставщика - плательщика НДС. Цена реализации производственных товаров за отчетный период составила 16 000 руб., в том числе НДС - 18%. Требуется определить сумму НДС подлежащую внесению в бюджет по этим вариантам. Задача 31 Сельскохозяйственная организация в 200_ г. приобрела за счет средств целевого бюджетного финансирования минеральные удобрения на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме этого, она получила дотацию из бюджета в натуральном выражении кормами для животных, приобретенных за счет средств, предусмотренных в расходной части местного бюджета на очередной финансовый год, на сумму 134 тыс. руб. (в том числе НДС). Удобрения и корма оприходованы и отнесены на себестоимость произведенной сельскохозяйственной продукции. За отчетный период организация реализовала продукцию на общую сумму 250 тыс. руб. (включая НДС). Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет данной организацией. Задача 32 Организация приобрела сырье, материалы и получила платные услуги производственного характера на сумму 120 млн. руб., включая НДС - 18%. Помимо этого оплачены работы производственного характера на сумму 10 млн. руб. без НДС, так как организация-исполнитель освобождена от налогообложения. Выручка от реализации произведенной продукции (без НДС) составила 20 млн. руб., с НДС (по ставке 18%) - 240 млн. руб. Задача 33 Оптовая цена предприятия по автомобилю ВАЗ - 2110 составляет 270 тыс. руб. Требуется: Определить отпускную цену автомобиля. Задача 34 Оптовая цена, включая издержки производства и прибыль за одну пол- литровую бутылку виноградного вина, составляет 50 руб. Требуется Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет Задача 35 За отчетный период производитель вино-водочной продукции реализовал 5000 бутылок 40% -ной водки по 62 руб. за штуку и 10 000 бутылок виноградного вина по 73 руб. за штуку. Требуется определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет Задача 36 Издержки производства организации, занимающейся производством ювелирных изделий составили 570 тыс. руб., расчетная прибыль - 140 тыс. руб. Изделия по отпускной цене с НДС было закуплено посредником, который реализовал товар в розничную сеть с наценкой 15%. Организация розничной торговли продала изделия покупателю, применив наценку 25% к цене закупки. Требуется определить свободную рыночную цену ювелирного изделия. Задача 37 На территорию России ввезен завозятся легковой автомобиль, таможенная стоимость которого, включая расходы по доставке равняется 12 000 долл. США. Курс рубля ЦБ РФ, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению, составлял 26 руб/долл. США. Прочие накладные расходы по импорту относимые на издержки обращения (комиссионное вознаграждение, транспортные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, проценты по ссудам банков, расходы по реализации и др.) без уплаченных сумм НДС с этих расходов, - 21 000 руб. Таможенная пошлина взимается по ставке 30% таможенной стоимости, сборы за таможенное оформление - 0, 25%. Свободная отпускная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся цены на аналогичный товар, т.е. с учетом спроса и предложения, - 530 тыс. руб. Торговая надбавка при реализации импортного автомобиля на внутреннем рынке - 20%. Требуется определить порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импортный легковой автомобиль. Задача 38. Тверской организации на отчетный период установлены следующие лимиты: по забору воды для водоснабжения населения из р. Волги 130 тыс. м; по забору воды для других нужд - 80 тыс. м; сброс сточных вод составил 110 тыс. м3. Фактически организация в отчетном периоде забрала 200 тыс. м3. Весь сверх лимитный забор использован для водоснабжения населения. В Твери установлены следующие ставки платы за использование водными объектами: - 60 руб. за 1 тыс. м3 забора воды для водоснабжения населения в пределах установленных лимитов; 90 руб. за 1 тыс. м3 забора воды для других нужд в пределах установленных лимитов; 15 руб. за 1 тыс. м сброса сточных вод в пределах установленных лимитов. Требуется определить общую сумму платы за использование водными объектами Задача 39 Организации жилищно-коммунального хозяйства ООО «ЖКХ» установлен ежемесячный лимит пользования поверхностными водными объектами (прочие реки и озера): - по забору воды для технологических нужд - 60 000 куб. м; - по забору воды для водоснабжения населения - 190 000 куб. м; - по сбросу сточных вод - 17 000 куб. м. Фактический забор воды за III квартал 2006 г. составил 950 000 куб. м, в том числе: - для технологических нужд - 120 000 куб. м; - для водоснабжения населения - 360 000 куб. м. Фактический сброс составил 30 000 куб. м. Ставка платы за забор воды для технологических нужд, согласно ст. 333.12 Налогового кодекса РФ, составляет 264 руб/1000 куб. м, для водоснабжения населения - 70 руб/1000 куб. м. Требуется определить общую сумму платы за использование водными объектами Задача 40 Тепловая электростанция, расположенная в северном экономическом районе, осуществила в отчетном периоде забор воды из Северной Двины в объеме 70 тыс. м, в том числе для технологических нужд - 50 тыс. м, для нетехнолоза 1 тыс. м3, для нетехнологических нужд - 85 руб. за 1 тыс. м3. Ставка платы за сброс сточных вод составил - 12 руб. за 1 тыс. м3. Требуется определить величину платы за использование водными объектами. Задача 41 Организация занимается сплавом древесины по р. Печере и (в кошелях и плотах. За отчетный период сплавлено 10 000 м леса на расстоянии 400 км. Ставка платы за использование водными объектами (река Печера) установлена в размере 1554 руб. за 1 тыс. м. сплавляемой древесины на каждые 100 км. сплава. Требуется определить величину платы за использование водными объектами. Задача 42 Организация за отчетный период сплавлено 6000 м3 леса сначала по р. Печере на расстоянии 1554 км, а затем по прочим рекам бассейна Баренцева моря на расстояние 200 км. При таком виде водопользования ставка для прочих рек бассейна - 1183, 20 руб. за 1 тыс. м на каждые 100 км. сплава. Требуется определить величину платы за использование водными объектами. Задача 43 Санаторий «Актер» использует акваторию Черного моря площадью 1800 куб. м. Требуется определить сумму платы за пользование водными объектами. Задача 44 ООО «Исток» за налоговый период добыло 150 тыс.т. торфа. Реализовала 130 тыс. тонн. Выручка составила 1450 тыс. руб. Разведка и разработка месторождения осуществлялась собственными силами организации. Требуется определить облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых. Задача 45 Организация занимается добычей минеральной воды из подземных источников и осуществляет санаторно-курортное лечение. За налоговый период добыча минеральной воды составила 1700 тонн, из которой 1100 тонн расфасовано в бутылки, емкостью 1, 5 или 0, 5 литра и реализовано. Остальная добытая минеральная вода использована в лечебных целях. Требуется исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет Задача 46 ООО «Добыча» добывает природный газ и песчано-гравийную смесь, используемую для отсыпки дорог к скважинам. За налоговый период организацией добыто: газа - 150 000 000 куб. м, песчано- гравийной смеси - 2 000 000 куб. м. Часть добытого природного газа реализована по цене 420 руб. за 1000 куб. м (без учета НДС и за вычетом расходов по доставке). Песчано-гравийная смесь полностью использована организацией в производственных целях. Требуется рассчитать сумму НДПИ Задача 47 Сельскохозяйственная организация имеет в собственности земли сельскохозяйственного назначения площадью 1289 га, кадастровой стоимостью 456 тыс. руб. Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу. Задача 48 Организация имеет в собственности 987 га сельскохозяйственных угодий, из них 17 га не используются, кадастровая стоимость 1 га составляет 1 500 руб. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу. Задача 49 Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 70%, сына, соответственно, - 30%. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если отец является Героем СССР. Задача 50 Физическое лицо имеет земельный участок на правах собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Площадь земельного участка 1500 кв. м. кадастровая стоимость 10 тыс. руб./га. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по земельному налогу, если владелец участка является инвалидом с детства. Задача 51 Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел сайгаков в количестве 200 животных. Кроме того, предпринимателю был поручен отстрел 12 животных для промышленной экспертизы. Требуется исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира. Задача 52 Физическое лицо получило лицензию на отстрел волков в количестве 20 животных в целях регулирования видового состава объектов животного мира. Требуется исчислить сумму сбора за пользование объектами животного мира. Задача 53 ООО «Исток» за три месяца выловило в водах Тихого океана рыбу в количестве: треска - 120 тонн, сельдь - 230 тонн, палтус - 50 тонн. Требуется исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Задача 54 Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензию сроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль - 110 тонн, хамса - 180 тонн, килька - 140 тонн. Требуется исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Задача 55 По итогам 200_ года налогоплательщик получил доходы в сумме 280 000 руб, а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 56. Налогоплательщик получил по итогам 200_ года доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб. Требуется определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 57 Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В I полугодии 200___ г. поступило на расчетный счет и в кассу организации 3 120 000 руб. Из них заемных средств - 370 000 руб. Работникам организации в I полугодии 200_ г. была выплачена заработная плата в сумме 600 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 60 000 руб. В I полугодии 200_____________________________ г. были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., в том числе: за счет средств ФСС РФ - 2000 руб., за счет собственных средств организации - 18 000 руб. Требуется определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 58 Организация оказывает услуги в сфере охранной деятельности. Доход организации за 9 месяцев текущего налогового периода составляет 16 000 тыс. руб. (в том числе НДС 18%). Уставный капитал организации сформирован следующим образом: - вклады двух индивидуальных предпринимателей 60 % (по 30 %); - доля коллектива организации 30 %; - вклад юридического лица 10%. Численность работников составляет 60 человек. Стоимость амортизируемого имущества 870 тыс. руб. Требуется определить имеет ли право организация на применение упрощенной системы налогообложения. Задача 59 Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. За первое полугодие доходы составили 7 500 тыс. руб., расходы 5700 тыс. руб. Кроме того, приобретены два объекта основных средств стоимостью 120 тыс. руб., включая НДС, из которых один объект полностью оплачен и введен в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности организации за предыдущий налоговый период составил 57 тыс. руб. Требуется определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 60 Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства: - сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.; - сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.; - сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб. Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб. Требуется определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Задача 61 Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, занимается оказанием парикмахерских услуг. Численность работников составляет 5 человек, К2 - 1, 1, К1- использовать действующее значение. Требуется определить сумму ЕНВД. Задача 62 Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, с 01.01.0 г. переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет 8000 руб. в месяц на одного работника. Численность работников составила в январе - 3 чел., в феврале - 5 чел., а в марте - 10 чел. К2 - 1.0 Требуется определить сумму ЕНВД. Задача 63 Организация занимается розничной торговлей продуктами питания. Общая торговая площадь магазина 135 кв.м., в том числе площадь торгового зала 75 кв.м. К2 - 0, 9. Требуется определить сумму ЕНВД. Задача 64 Организация, применяющая ЕСХН, в 200 г. получила следующие доходы: доход от реализации товаров в сумме 600 000 руб.; доход от реализации основного средства в сумме 200 000 руб.; доход от реализации имущественных прав в сумме 20 000 руб.; доходы в виде штрафных санкций по договорам - 15 000 руб.; доходы в виде процентов по выданным займам - 7000 руб. Требуется определить сумму доходов, учитываемых при налогообложении ЕСХН. Задача 65 Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, 7 июня 200_ г. приобрел оборудование на сумму 80 000 руб. Оплата за приобретенное оборудование была произведена 10 июля 200_____________________________ г. Требуется определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН. Задача 66 Налогоплательщик перешел на применение ЕСХН с 1 января 200 г. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 18 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 192 000 руб.Срок полезного использования данного объекта составляет 30 месяцев. А так же объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 600 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 9 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 90 000 руб. Требуется определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН. Задача 67 Налогоплательщик, применяющий ЕСХН с 1 января 200_ г., 12 января 2013 г. приобрел и ввел в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 37 месяцев. При этом расходы на приобретение объекта основных средств составили 50 000 руб. и были оплачены 18 января 200_ г. По итогам I полугодия доходы налогоплательщика составили 600 000 руб., расходы - 550 000 руб. (включая расходы на приобретение основного средства в размере 50 000 руб.). По итогам II полугодия доходы налогоплательщика составили 810 000 руб., расходы - 620 000 руб. 29 сентября 200_ г. налогоплательщик реализовал основное средство. Требуется определить сумму ЕСХН. Задача 68 В мае 200__ г. организацией, применяющей ЕСХН, были приобретены материалы для использования в производственных целях на сумму 80 000 руб. Часть материалов на сумму 20 000 руб. была отпущена в производство в июне 200 г., в августе - на сумму 30 000 тыс.руб.а оставшаяся часть - в сентябре 200 г. Оплата поставщику была произведена в следующем порядке: в мае- 15000 руб.; в августе - 40 000 руб.; в сентябре - 15 000 руб.; в октябре - 10 000 руб. Требуется определить порядок признания расходов на приобретение материалов. Задача 69 Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН за налоговый период получил следующие доходы: - выручка от реализации продукции, поступившая на расчетный счет составила 300 000 руб.; - выручка от реализации имущественных прав, поступившая в кассу организации 55 000 руб.; - реализованы материалы, приобретенные ранее для собственных нужд на сумму - 15 000 руб. Расходы организации составили: - списаны материалы на сумму 25 000 руб., при этом оплачено из них только 15 000 руб.; - выплачена оплата труда работникам в сумме 36 000 руб. из начисленной в сумме 50 000 руб.; - оплачены расходы по ремонту основных средств в сумме 7 000 руб.; - расходы по почтовым и телеграфным расходам согласно выставленному счету в сумме 2 500 руб. Требуется определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет. Задача 70 Организация, занимающаяся производством и переработкой с. - х. продукции, перешла на уплату ЕСХН. За отчетный период реализовано продукции на сумму 900 тыс. руб., из которых оплачено на отчетную дату 800 тыс. руб. Расходы, произведенные организацией, составили (тыс. руб.): - выплачена оплата труда 20 000 - материальные затраты 40 000 - приобретены, но не оплачены нематериальные активы стоимостью 10 000 - основные средства 70 000 (оплачены и переданы в эксплуатацию) - оплачено аудитору 5000 (сумма за услуги по договору 7000) - убытки прошлого периода 70 000 - получен кредит 5000 - зачислены на расчетный счет суммы штрафов за нарушение договорных обязательств 3000 - поступила арендная плата 20 000 - получены материалы в результате деноминации основных средств 2000 Требуется определить налоговую базу, определить сумму налога. Задача 71 По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» на предприятии имеются следующие данные объектах основных средств:
Задача 72 По данным бухгалтерского учета ООО «Рассвет» стоимость имущества организации составляет (тыс. руб.): Стоимость имущества по балансу:
Требуется рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 73 По данным бухгалтерского баланса ООО «Рассвет» на 01 января остаточная стоимость амортизируемого имущества составила 320 000 руб. По данному имуществу ежемесячно начисляется амортизация в сумме 35 000 руб. В течение 1-го квартала движение имущества организации характеризуется следующими данными: - 10 января приобретен и передан в эксплуатацию станок стоимостью 25 000 руб., срок службы которого 5 лет; - 20 февраля реализовано оборудование, остаточная стоимость которого 29 000 руб., ежемесячная сумма амортизации 1200 руб; -передан в аренду автомобиль остаточной стоимостью 127 000 руб. Требуется рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 74 Иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории России через постоянное представительство, имеет имущество стоимостью 7 100 тыс. руб. При этом остаточная стоимость имущества, относимого к объектам основных средств, по состоянию на 1 января текущего налогового периода составляет 4 625 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета ежемесячно начисляется амортизация в с сумме 17 тыс. руб. Требуется рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 75 Иностранная организация имеет на территории Российской Федерации недвижимое имущество, стоимость которого по данным бюро технической инвентаризации 2 000 тыс. руб. Деятельность иностранной организации не связана с постоянным представительством. Требуется определить налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организаций (для расчета использовать ставку налога, действующую в данном регионе). Задача 76 Работник, имеющий двоих детей - студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 2007 г. ежемесячную зарплату в организации в размере 7000 руб. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, а в 1941- 1943 гг. он проживал в Ленинграде. Требуется определить сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника. Задача 77 Работник имеет двоих детей. Один ребенок (возраст 16 лет) учится очно в техникуме, второй (возраст - 23 года) - студент вуза дневной формы обучения. Ежемесячная заработная плата работника составляет 9500 руб. За обучение детей работник из своих средств заплатил за год 60 000 руб.: за одного ребенка 20 000 руб., за другого - 40 000 руб. Расходы работника на лечение супруги и детей составили за год 10 000 руб.: на лечение супруги -8000 руб., на лечение детей - по 2000 руб. В этом же году работник равномерно имел доходы в сумме 72 000 руб. от других организаций по заключенным с ними договорами подряда. Требуется определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год. Задача 78 Работник по основному месту работы ежемесячно зарабатывает 8 000 руб. Он имеет ребенка в возрасте 14 лет. Работник также работает по совместительству и ежемесячно зарабатывает 1500 руб. Требуется определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год. Требуется определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год. Задача 79 Физическое лицо получает заработную плату 15 000 руб. в месяц. Это лицо заключило 1 января 200___ г. со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на один год. Условия договора предусматривают ежемесячное равномерное внесение страховых премий в размере 3000 руб. в течение пяти первых месяцев после подписания договора. Согласно договору он вступает в силу с 1 марта 200 г. Страховой случай наступил в октябре, и страховая выплата составила 35 000 руб. Требуется определить величину обязательств работника по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом за календарный год. Задача 80 Российский гражданин 15 апреля 200_ г. разместил в российском коммерческом банке вклад размером 100 000 тыс. руб. сроком на один год под 9 % годовых. Договором предусмотрены ежемесячные выплаты процентов, начиная с 1 мая 200__ г. Требуется определить сумму налога на доходы гражданина в 200__г. Задача 81 Организация 1 июня 200__г. выдала своему работнику рублевый заем на 7 месяцев в сумме 40 000 руб. под 5 % годовых. Условиями договора предусмотрены ежемесячные выплаты процентов с одновременным частичным погашение займа. Организация назначена уполномоченным представителем налогоплательщика. Требуется определить ежемесячные размеры налоговых обязательств работника по заключенному договору займу. Задача 82 В 200__году доходы физического лица по основному месту работы составили 228 000 руб. В этом же году им была приобретена квартира стоимостью 578 тыс. руб. Требуется исчислить сумму налога на доходы физических лиц и объяснить порядок её исчисления. Задача 83 Доход физического лица, резидента Российской Федерации, от продажи квартиры составил 2 500 тыс. руб. Квартира находилась в собственности 4 года. Доход от продажи части жилого дома, находящегося в собственности 2 года 1200 руб. Доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности, 125 тыс. руб. Требуется определить порядок предоставления имущественного вычета и сумму НДФЛ. Задача 84 В пользу работницы организации за январь-февраль 2000__ года были произведены следующие выплаты: - сумма начисленной заработной платы за январь 10 000; - сумма начисленной заработной платы за февраль 12 000; - в январе начислено пособие по временной нетрудоспособности - 2 000 руб.; - в феврале получен подарок от организации стоимостью 6 000 руб.; - в феврале выплачено выходное пособие при увольнении 5 000 руб.; - в феврале выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 3 000 руб. - в январе выплачены суточные в размере 300 рублей. У работницы двое детей сын - 19 лет и дочь 23 года - студентка очной формы обучения. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ. Задача 85 Работница организации ежемесячно получает заработную плату в размере 000 руб. В марте начислена премия в размере 5 000 руб. Работница одна воспитывает ребенка в возрасте 3-х лет. В апреле начислены дивиденды в размере 9000 руб. Работница ежемесячно получает алименты в сумме 4 000 руб. Кроме того, в июне работнице компенсированы командировочные расходы в сумме 5 000 руб. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ. Задача 86 Гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий на её территории, получил авторское вознаграждение за свой сценарий в сумме 50 000 руб. Документы, подтверждающие произведенные расходы не предоставлены. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ. Задача 87 Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица за 200_ год получил доходы от предпринимательской деятельности в размере 700 000 руб. документально подтвержденные расходы составили 500 000 руб. Требуется определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ. Тема: Взносы на социальное страхование и обеспечение Задача 88 Работодатель произвел выплаты в пользу работников за 200 год, руб.: - оплата труда 600 000 руб.; - дивиденды 100 000 руб.; - пособие по временной нетрудоспособности 15 000 руб.; - компенсация за неиспользуемый отпуск 12 000 руб.; - компенсация стоимости туристических путевок 30 000 руб.; Требуется исчислить размер налогооблагаемой базы и сумму налога. Задача 89 Организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции представила следующие сведения за календарный год, руб.: - оплата труда на каждого работника с начала года превышает 100 000 руб. - фонд оплаты труда 1 000 000 руб. - доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной продукции 500 00 руб. - материальная выгода от частичной оплаты работодателем коммунальных услуг 20 000 руб. - единовременная материальная помощь семье умершего работника 10 000 руб. - оплата лечения работников (за счет чистой прибыли) 1700 руб. Требуется определить сумму налога. Задача 90 ООО «Памир» применяет общий режим налогообложения. В организации работают 12 человек. В I полугодии 200 г. ежемесячные доходы двух человек составляли по 18 000 руб. на каждого, трех человек - по 12 000 руб. на каждого, доходы остальных семи человек - по 9 000 руб. на каждого. Все суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль. В апреле суммы выплат по больничным листам составили 3 600 рублей (в том числе за счет средств ФСС 3 000руб.) Выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в отчетном периоде не было. Задача 91 Организация произвела в пользу работников следующие выплаты: - начислена сдельная заработная плата - 200 тыс.; - начислена надбавка за сверхурочную работу 20 тыс.; - начислены отпускные 15 тыс.; - начислено за работу в праздничные дни 7 тыс.; - начислено единовременное пособие за выслугу лет тыс.; - начислена единовременная материальная помощь 3 тыс.; - начислено пособие по временной нетрудоспособности 14 тыс.; - начислены компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте 4 тыс. Требуется исчислить налогооблагаемую базу и сумму взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, при условии, что сумма выплат на одного работника не превышает 280 000 руб. Задача 92 Определить подлежат ли указанные выплаты налогообложению: - государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации; - оплата труда работников; - государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации; - премии за производственные показатели; - пособия по временной нетрудоспособности; - выплаты за работу в сверхурочное время; - пособия по уходу за больным ребенком; - пособия по безработице, беременности и родам; - оплата труда за работу в праздничные дни; - выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - выплаты в связи с увольнением работников; - оплата расходов на командировки; - доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции. Задача 93 Указан следующий состав транспортных средств: - автомобили; - самолеты санитарной авиации и медицинской службы; - мотоциклы; - мотороллеры; - катера; - воздушные транспортные средства; - моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; - промысловые морские и речные суда; - тракторы; - парусные суда; - тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; - транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; - автобусы; - весельные лодки. Требуется определить, являются ли указанные транспортные средства объектом налогообложения транспортным налогом. Задача 94 На балансе организации, являющейся сельскохозяйственным производителем, числятся следующие транспортные средства ГАЗ 31029 мощностью двигателя 90 л.с., автобус КАВЗ 3270 мощностью двигателя 120 л.с., ГАЗ 3307 - молоковоз мощностью двигателя 115 л.с., трактор МТЗ- 82 мощностью двигателя 80 л.с., трактор ДТ-75 мощностью двигателя 90 л.с. Требуется определить сумму транспортного налога, если организация находится в Тверской области. Задача 95 На балансе организации на балансе находятся три автомобиля: один легковой (марки Hyundai мощностью 131 л. с.) и два грузовых (ГАЗ-3307 мощностью 140 л. с. и DAF-45210 мощностью 215 л. с.). Легковой автомобиль был приобретен в мае 2006 г., грузовые автомобили числились на балансе с начала 2006 г. Все автомобили были зарегистрированы в установленном порядке. Требуется определить сумму транспортного налога, если организация находится в г. Твери. Задача 96 Организация, занимается оказанием услуг по ремонту бытовой техники. На балансе организации находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 75 л.с. и 105 л.с. В январе 200_г. организация взяла в аренду еще один автомобиль, мощностью двигателя 95 л.с., который оформила в собственность 12 мая того же года. Требуется определить сумму транспортного налога, если организация находится в г. Твери. Задача 97 На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля. Один легковой автомобиль, специально оборудованный для использования инвалидами мощностью двигателя 70 л.с. полученный через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; второй автомобиль ВАЗ 31029 мощностью двигателя 90 л.с. Требуется рассчитать налоговую базу, определить сумму налога. Задача 98 Налогоплательщик имеет: • грузовой автомобиль мощностью до 100 л.с. (ставка 15 руб.); • легковой автомобиль ВАЗ 2106 мощностью до 75 л.с. (ставка 10 руб.). Легковой автомобиль поставлен на учет в январе и снят с учета (продан) в сентябре 200 года (срок эксплуатации автомобиля 47 месяцев). Требуется рассчитать налоговую базу, определить сумму налога. Задача 99 Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена квартиры 850 тыс. руб. Требуется определить сумму налога, подлежащую оплат в бюджет Задача 100 Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 1 500 тыс. руб., автомобиль стоимостью 350 тыс.руб. Требуется определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплат в бюджет. Задача 101 Муж и жена имеют в долевой собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 1 200 тыс. руб. Требуется определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплат в бюджет. Показатели кредитно-рейтинговой оценки студентов В соответствии с рабочим учебным планом по направлению подготовки 080100.62 Экономика формой промежуточного контроля является экзамен. Экзамен проводится в форме тестирования или традиционной форме. В соответствии с Положением «О кредитно-рейтинговой системе оценки знаний, умений и навыков студентов» экзамен может быть проведен по результатам работы студента в период теоретического обучения.
Примеры тестов ТЕСТ №1 1. Что собой представляет налог? 1) обязательный сбор государства; 2) безвозмездный взнос физических лиц и юридических лиц государству; 3) обязательный индивидуальный, безвозмездный взнос государству физических лиц и юридических лиц в целях финансового обеспечения его экономических задач; 4) экономическое воплощение существования государства 2. Почему налоги являются важнейшей экономической категорией? 1) налоги участвуют в производственном процессе 2) налоги находятся в твзносы в государственнае внебюджетные фондыой связи с достижением ВВП и НД 3) налоги распределяют и перераспределяют доходы 4) налоги - участник вторичного перераспределения 3. Объясните, почему налоги - финансовая категория? 1) налоги перераспределяют ВВП и НД 2) налоги - часть финансовых отношений, так как участвуют в перераспределении ВВП и НД 3) налоги действуют на макроуровне 4) налоги охватывают доходы всех членов общества 4. Что выступает материальным источником налогов? 1) доходы населения 2) доходы и имущество населения 3) НД и национальные богатства 4) национальное богатство 5. Какие функции выполняют налоги? 1) производственную функцию 2) фискальную, контрольную и регулирующую функции 3) стимулирующую и контрольную функции 4) распределительную функцию 5) социальную функцию 6. Каково назначение фискальной функции? 1) обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета 2) выполнение экономических, политических и социальных задач 3) обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия 4) увеличение прибыли предприятий 7. Что такое регулирующая функция налога? 1) активное влияние на производственный процесс 2) формирование капитала хозяйствующих субъектов 3) рост доходности отдельных членов общества 4) регулирование спроса и предложения 8. Дайте определение налоговой политики государства: 1) комплекс мероприятий государства в области налогообложения 2) финансовая политика 3) изменение налогов 4) бюджетная политика в области доходов государства 9. Что такое налоговая стратегия? 1) метод налогового предвидения на перспективу 2) практические действия государственных органов власти и управления на предстоящий год 3) намеченные налоговые мероприятия на два-три года 4) комплекс налоговых мероприятий на будущее 10. Назовите элементы налогового механизма: 1) планирование, регулирование, контроль 2) налогоплательщик, объект, льготы, ставки 3) налоговая стратегия, налоговая тактика 4) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права ТЕСТ №2 1. Какими законами регулируется взимание налог на прибыль в РФ: 1. Федеральным законом от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 2. НК РФ (ст. 25) 3. НК РФ (ст. 25) и Федеральным законом о бюджете на текущий год 2. Что выступает объектом обложения? 1) доходы от реализации и внереализационные доходы 2) прибыль 3) валовая прибыль 4) чистая прибыль 3. Назовите внереализационные доходы: 1) выручка от реализации ценных бумаг 2) выручка от реализации имущественных прав 3) доходы от сдачи имущества в аренду 4. Какие расходы считаются связанными с производством? 1) расходы на обязательное и добровольное страхование 2) расходы на рекламу в размере 1 % от выручки 3) расходы в пользу работника, не предусмотренные трудовым договором 5. Какое имущество признается амортизируемым? 1) имущество, используемое налогоплательщиком для извлечения доходом более 12 месяцев 2) материально-производственные запасы 3) ценные бумаги 6. Назовите внереализационные расходы: 1) расходы по операциями с тарой 2) расходы на рекламу 3) судебные расходы и арбитражные сборы 4) расходы на командировки 7. В течение какого срока разрешается уменьшать налоговую базу при получении убытка? 1. 3-х лет 2. 5 лет 3. 7 лет 8. Какие налоговые ставки действуют по налогу на прибыль? 20%, 10%, 15%, 9% 24% и 15% 24%, 20%, 10% 0%, 24%, 15%, 6% 9. Что является подтверждением данных налогового учета? первичные учетные документы и расчет налоговой базы аналитические регистры налогового учета расчет налоговой базы первичные учетные документы, аналитические регистры и расчет налоговой базы ТЕСТ №3 1. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими 2 млн. руб., имеют право: 1) уплачивать налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом 2) уплачивать налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем 3) не уплачивать НДС 2. Если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то сумма НДС (в составе общей суммы обязательства), указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены: 1) только в валюте РФ - рублях 2) только в иностранной валюте 3) как в валюте РФ (рублях), так и в иностранной валюте 3. Местом реализации работ, если эти работы непосредственно связаны с недвижимым имуществом, при обложении НДС признается РФ, если: 1) это недвижимое имущество находится в РФ 2) заказчик работ находится в РФ 3) строительная организация, производящая работы, зарегистрирована по законодательству РФ 3. При каком условии организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС: 1) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб. 2) если за три предшествующих любых календарных месяца (по выбору налогоплательщика) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысил в совокупности 1 млн. руб. 3) если за предшествующий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб. 5. Какая из перечисленных сумм не включается в облагаемый оборот при расчете НДС? 1) сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг; 2) сумма, полученная за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи; 3) сумма займа в денежной форме. 6. Автозаправочная станция приобрела у специализированной организации резервуары для хранения бензина стоимостью 472 000 руб. (в т. ч. НДС -18%.) и отдельно оплатила работы по их монтажу стоимостью 118 000руб. (в т. ч. НДС). В каком объеме возмещается сумма НДС: 1) 900 000 руб.; 2) 72000 руб.; 3) 18000 руб. 7. Средства, полученные предприятием в виде штрафа за нарушение условий договора поставки: не облагаются НДС; облагаются НДС, если это предусмотрено данным хозяйственным договором; облагаются НДС, если эти средства получены за нарушение условий договора на поставку товара, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых НДС. 8. При определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату: 1) реализации товаров (работ, услуг); 2) фактического получения доходов от реализации товаров (работ, услуг); 3) реализации товаров (работ, услуг) или фактического получения доходов от реализации товаров (работ, услуг) в зависимости от условий договоров. 9. Налоговая база по НДС привозе товаров на территорию России определяется исходя из: 1. таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза 2. таможенной пошлины стоимости по рыночным ценам
ТЕНСТ№4 1. На каких принципах построена действующая система подоходного обложения физических лиц? 1) пропорциональность обложения; 2) равенство плательщиков; 3) доступность информации; 4) экономия расходов по сбору налога; 5) декларирование доходов. 2. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц? 1) любые физические лица; 2) физические лица - налоговые резиденты; 3) физические лица, получающие доходы в РФ; 4) физические лица - граждане РФ. 3. Что выступает в качестве объекта налога на доходы физических лиц? 1) доходы физических лиц; 2) доходы физических лиц - налоговых нерезидентов от источников в РФ; 3) доходы физических лиц - налоговых нерезидентов от источников за пределами РФ; 4) доходы физических лиц - налоговых резидентов от источников за пределами РФ. 4. Как определяется налоговая база при получении физическими лицами дохода в натуральной форме? 1) по любым действующим ценам; 2) по рыночным ценам; 3) по расчетным ценам; 4) по оптовым ценам; 5) по розничным ценам. 5. Какой налоговый период установлен по налогу на доходы физических лиц? 1) календарная декада; 2) календарный месяц; 3) календарный квартал; 4) календарный год. 6. Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц? 1) государственные пенсии; 2) доходы государственных служащих; 3) пособия по временной нетрудоспособности; 4) доходы от реализации государственного имущества; 5) дивиденды от российских организаций, часть уставного капитала которых принадлежит государству. 7. Какие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических 1) доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования; 2) дивиденды от российских организаций; 3) доходы от использования авторских прав; 4) алименты, полученные налогоплательщиком; 5) пособия по временной нетрудоспособности. 8. Какие виды социальных налоговых вычетов имеет право получить плательщик налога на доходы физических лиц? 1) по доходам, переданным на благотворительные цели; 2) по доходам, переданным в виде финансовой помощи сельскохозяйственным организациям; 3) по сумме собственных денежных средств, истраченных на приобретение медикаментов, назначенных им лечащим врачом; 4) по доходам, направленным на содержание детей и иждивенцев. 9. Какие виды профессиональных налоговых вычетов имеет право получить плательщик налога на доходы физических лиц? 1) по расходам, связанным с осуществлением индивидуальной предпринимательской деятельности; 2) по расходам, связанным с куплей - продажей ценных бумаг; 3) по расходам, связанным с продажей недвижимости; 4) по расходам, связанным с созданием научных трудов. 10. Что признается датой фактического получения дохода при получении дохода в виде оплаты труда? 1) дата начисления выплат; 2) дата фактического получения дохода; 3) дата списания денежных средств со счета налогового агента; 4) дата выплаты дохода; 5) последний день месяца, за который ему был начислен доход. 11. Какая система ставок установлена по налогу на доходы физических лиц A. пропорциональная; B. прогрессивная; C. регрессивная; 12. Какие установлены предельные сроки внесения платежей по налогу на доходы физических лиц, исчисленных в соответствии с налоговой декларацией? a. не позднее 15 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом; b. не позднее 15 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; c. не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом; d. не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом. Вопросы к экзамену 1. Основные черты и функции налоговой системы России. 2. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. 3. Понятие налога, сбора. Виды налогов. 4. Роль налогов в регулировании экономики России. 5. Основные налоги, уплачиваемые предприятиями в бюджет России, и их краткая характеристика. 6. Как осуществляется распределение налогов между звеньями бюджетной системы Российской Федерации? Приведите примеры. 7. Характеристика основных положений и разделов первой части Налогового кодекса России. 8. Основные направления формирования налоговой политики России. 9. Налоговые льготы и принципы их предоставления. 10. Дайте определение налога на добавленную стоимость (НДС). 11. Значение НДС в формировании государственного бюджета России. 12. Объекты обложения налогом на добавленную стоимость. 13. Основная задача и особенности применения счетов-фактур при расчете НДС. 14. Сроки уплаты НДС. От чего они зависят? 15. Особенности определения налогооблагаемого оборота при расчете НДС в случае значительного колебания цен (более 30%) на реализуемую продукцию. 16. Исчисление НДС предприятиями, реализующими собственную продукцию. 17. Основные льготы по НДС. 18. Особенности исчисления НДС по транспортным услугам. 19. Особенности исчисления НДС по предприятиям, оказывающим услуги. 20. Особенности исчисления НДС по предприятиям розничной торговли и общественного питания. Исчисление НДС по основным средствам и нематериальным активам. 21. Особенности исчисления и порядок уплаты НДС по импортным товарам. 22. Роль и место акцизов в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней. 23. Экономическое содержание акцизов. На какие виды товаров устанавливаются акцизы? 24. Плательщики акцизов. 25. Объекты обложения акцизами. Что включает в себя система акцизов? 26. Порядок исчисления акцизов. 27. Приведите примеры видов ставки акцизов. 28. Льготы по уплате акцизов. 29. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам. 30. Роль налога на прибыль в экономике России. 31. Плательщики налога на прибыль. 32. Валовая прибыль и ее элементы. 33. Какие элементы исключаются из валовой прибыли для определения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль? 34. Виды деятельности, освобожденные от налога на прибыль. 35. Порядок уплаты, сроки и отчетность по налогу на прибыль. 36. Методика налогообложения отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц. 37. Виды штрафных санкций и особенности их применения по налогу на прибыль. 38. Объект налогообложения при расчете налога на имущество предприятий. Как определяется среднегодовая стоимость имущества предприятий? 39. Порядок уплаты налога на имущество предприятий в бюджет. 40. Назначение налогов в дорожные фонды России. 41. Налог на пользователей автомобильных дорог. Плательщики налога и объекты налогообложения. 42. Сущность налога с владельцев транспортных средств. 43. Объект налогообложения и размер годового налога с владельцев транспортных средств. 44. Объект налогообложения и ставка сбора на нужды образовательных учреждений. 45. Порядок исчисления и уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. 46. Порядок исчисления налога на рекламу. Объект налогообложения. 47. Порядок определения налога на добычу полезных ископаемых. 48. Плательщики налога с продаж. 49. Место и роль платы за землю в налоговой системе и доходных источников бюджетов. 50. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы при расчете земельного налога. 51. Плательщики платы за землю. 52. Порядок исчисления земельного налога и сроки его уплаты. 53. Методика исчисления, порядок и сроки уплаты арендной платы за землю. 54. Льготы по налогу на землю. 55. Экономическая сущность и методика определения нормативной цены земли. 56. Основные задачи выездной и камеральной проверок по уплате земельного налога. 57. Назначение государственной пошлины. 58. Основные виды государственной пошлины. Объекты налогообложения при исчислении государственной пошлины. 59. Основные цели введения таможенного тарифа. Роль таможенного тарифа в налоговой системе России. 60. Виды ставок таможенных пошлин. Порядок их установления. 61. Порядок определения таможенной стоимости товара. 62. Основные права и обязанности декларантов и таможенного органа. 63. Методы определения таможенной стоимости товара и их краткая характеристика. 64. Льготы по таможенным тарифам. 65. Состав таможенных сборов за таможенное оформление товара. 66. Определение суммы таможенных сборов при различных таможенных режимах. 67. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. 68. Определение совокупного дохода субъектами малого предпринимательства, перешедшими на упрощенную систему налогообложения. 69. Ставки налога на совокупный доход. 70. Сферы деятельности единого налога на вмененный доход. 71. Расчет единого налога на вмененный доход. 72. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход. 73. Порядок и сроки уплаты отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. 74. Методы и способы проведения налоговых проверок. 75. Основные задачи проведения выездной налоговой проверки. 76. Порядок оформления акта выездной проверки и приложений к нему. 77. Случаи передачи материалов выездной проверки в органы налогового расследования. 78. Порядок взимания в бюджеты недоимок по налогам с юридических лиц. 79. Случаи предоставления отсрочки и рассрочки уплаты штрафов за нарушение налогового законодательства юридическими лицами. 80. Порядок изъятия должностными лицами ГНИ документов, свидетельствующих о сокрытии прибыли. 81. Роль и место налога на доходы физических лиц в налоговой системе и доходных источников бюджета. 82. Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. 83. Порядок декларирования гражданами годового дохода. 84. Механизм исчисления и уплаты налога на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения. 85. Порядок оценки имущества, переходящего по наследованию и дарению. 86. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. 87. Виды ответственности за налоговые правонарушения. Итоговый контроль выпускников проводится в форме государственного экзамена и выпускной квалификационной работы (ВКР). По желанию выпускника им может быть выполнена ВКР по тематике дисциплины «Налоги и налогообложение».
Формы контроля Основными формами контроля являются устная, письменная и техническая форма контроля. Устная форма контроля используется при проведении экспресс опроса обучающихся на лекционных и практических занятиях (см. вопросы приведенные на стр. 20-30). Письменная форма контроля предусматривает выполнение практических домашних заданий, с последующей их защитой. Техническая форма контроля предусматривает компьютерное тестирование студентов по тестам, составленным преподавателем вуза.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-03-20; Просмотров: 465; Нарушение авторского права страницы