![]() |
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Филиал ФГБОУ ВО УГНТУ в г. СалаватеСтр 1 из 7Следующая ⇒
Филиал ФГБОУ ВО УГНТУ в г. Салавате Кафедра «Электрооборудование и автоматика промышленных предприятий»
КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ для выполнения курсовой работы по курсу «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
2 ОБРАЗЕЦ РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ.. 2 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.. 2 2.1 Анализ производства и реализации продукции. 3 2.2 Анализ использования трудовых ресурсов. 10 2.3 Анализ использования основных средств. 23 2.4 Анализ использования материальных ресурсов. 27 2.5 Анализ себестоимости продукции. 30 2.6 Анализ финансовых результатов. 35 2.7 Общие выводы по результатам анализа. 43
ОБРАЗЕЦ РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ
КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Исходные данные для анализа финансово-хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия:
Анализ производства и реализации продукции
Анализ объема и ассортимента продукции
Анализ производства и реализации продукции начинаем с изучения динамики товарной продукции за последние пять лет. По данным таблицы 1 рассчитываем темп роста и прироста. Таблица 1 Динамика товарной продукции
Тср = 150 % Тпр = 0,5 % Вывод: .. За последние пять лет объем производства увеличился на 50 %. Ежегодный прирост составил 0,5%.
Для того, чтобы наглядно увидеть динамику товарной продукции изобразим ее графически. Анализ выполнения плана по выпуску продукции произведем по данным таблицы 2.
Таблица 2 Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции
По данным таблицы видно, что по сравнению с прошлым годом выпуск товарной продукции запланирован больше на 202,6 тыс. руб. (3.5%).Фактически план выполнен на 101,4%.Перевыполнение составило 82,6 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом фактический выпуск продукции увеличился на 4,9%. Наибольшее увеличение выпуска продукции составило по продукции А, на 24,4%. По продукции Б и С произошло снижение выпуска соответственно на 5,2% и 3,95%. Далее проведем анализ выполнения плана по ассортименту по данным таблицы 3.
Таблица 3 Анализ выполнения плана по ассортименту
Продолжение таблицы 3
Из таблицы видно, что в целом по ассортименту план выполнен на 101,4%.Незначительное недовыполнение произошло по продукции С на 0,2%.
Анализ структуры продукции
Анализ структуры продукции проведем по данным таблицы 4, используя прием цепной подстановки. Для того, чтобы определить изменение выпуска товарной продукции за счет изменения структуры продукции необходимо рассчитать два условных показателя: фактический выпуск товарной продукции, пересчитанный на плановую структуру и на плановую цену. Разность между ними показывает изменение товарной продукции.
Таблица 4 Анализ структуры товарной продукции
Расчет показывает, что за счет изменения структуры выпуск товарной продукции увеличился на 6 тыс. руб.. Выполнение плана произошло в основном в результате увеличения выпуска продукции Б на 36 тыс. руб. По продукции А и С выпуск товарной продукции снизился соответственно на 7 тыс. руб. и на 22 тыс. руб. Анализ качества продукции
Используя данные таблицы 5 рассчитаем средний коэффициент сортности по формуле: Ксорт =S( Vi * Цi) / Vj *Ц 1 сорт Ксорт определим по плану и фактически и рассчитаем выполнение плана по качеству, используя следующую формулу: Квып=Ксорт факт / Ксорт план * 100 %
Таблица 5 Анализ качества продукции
Используя вышеприведенные формулы и данные таблицы 5, рассчитаем следующие коэффициенты: Ксорт .пл. = 5972600 / 7393000 = 0,81 Ксорт.ф. = 6055200 / 7487500 = 0,81 Квып = 100% Таким образом, план по качеству выполнен на 100%.
Анализ рентабельности
Уровень рентабельности производственной деятельности предприятия в целом по предприятию зависит от трех основных факторов: структуры рентабельной продукции, себестоимости и средних цен реализации. Используя факторную модель и данные таблиц 40, 41, 42 проведем расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию способом цепных подстановок. Факторная модель имеет следующий вид: R= где VРПобщ - объем реализации продукции в целом по предприятию, YD i - удельный вес (структура) i-го вида продукции, Z i - цена i-го вида продукции, С i - себестоимость i-го вида продукции.
Таблица 45 Расчет исходных данных для факторного анализа рентабельности реализованной продукции
Таблица 46 Результаты факторного анализа рентабельности продукции
Вывод : Рентабельность снизилась на 9 %. Наибольшее снижение на 17 % за счет увеличения себестоимости. За счет увеличения цены рентабельность увеличилась на 8 %. Затем проведем факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции по данным таблицы 47 и определим какие виды продукции более доходные, как выполнен план по уровню рентабельности, какие факторы на это повлияли. Для анализа применим прием цепной подстановки и следующую модель: R= (Zi – Ci)/Ci
Таблица 47 Анализ рентабельности отдельных видов продукции
Данные анализа показывают, что наиболее рентабельна продукция В (40 % ), наименее рентабельна продукция С (0%). Наибольшее снижение произошло по продукции С за счет себестоимости на 20 %, по продукции А за счет себестоимости на 13%. Далее факторный анализ рентабельности инвестированного капитала. Балансовая сумма прибыли зависит от объема реализованной продукции (VРП) , и структуры (YD i ) , себестоимости, среднего уровня цен (Z i ) и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции и услуг (ВФР) Факторная модель имеет следующий вид: Для расчета влияния факторов на уровень рентабельности будем использовать прием цепной подстановки и данные таблиц 48, 49.
Таблица 48 Данные для факторного анализа
Таблица 49 Алгоритм расчета данных факторного анализа
Продолжение таблицы 49
Таблица 50 Результаты анализа
По данным таблиц видно, что рентабельность инвестированного капитала увеличилась, по сравнению с планом, на 10 %. Наибольшее положительное влияние оказали внереализационные финансовые результаты, которые увеличили рентабельность на 17 %. Предприятию необходимо ускорить оборачиваемость капитала, так как уменьшение коэффициента оборачиваемости снизило рентабельность на 2,6 %. Также снижение рентабельности произошло за счет увеличения себестоимости на 5%. Незначительное уменьшение рентабельности произошло за счет структуры реализованной продукции на 0,1 %, увеличение за счет цены реализованной продукции на 0,5 %.
Филиал ФГБОУ ВО УГНТУ в г. Салавате |
Последнее изменение этой страницы: 2019-03-22; Просмотров: 345; Нарушение авторского права страницы