Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ использования материальных ресурсов



 

Одним из обобщающих показателей использования материальных ресурсов материалоемкость. При анализе необходимо определить влияние различных факторов на материалоемкость, а именно: объема производства, структуры продукции, удельного расхода сырья, цены на материалы, цены на продукцию. Для расчета применим прием цепной подстановки, данные таблиц 32, 33 и модель материалоемкости:

 

Таблица 32 Данные для анализа материалоемкости

 

Показатели Сумма, тыс. руб.
1 2
1. Затраты материалов на производство продукции  
1.1 По плану 1743,0
1.2 По плану пересчитанному на фактический объем 1788,0
1.3 По плановым нормам и ценам на факт. Выпуск 1849,0
1.4 Фактически по плановым ценам 1880,0
1.5 Фактически 1964,0
2. Стоимость ТП  
2.1 По плану 5972,6
2.2 По плану пересчитанному на факт. Объем 6048,9
2.3 Фактически по плановым ценам 6055,2
2.4 Фактически 6156,5

 

Таблица 33 Расчет показателей материалоемкости

Показатель Значение, руб
1 2
МЕ пл 0,291832703
МЕ усл1 0,295588787
МЕ усл2 0,305357379

 

Продолжение таблицы 33

МЕ усл3 0,310476945
МЕ усл4 0,32434932
МЕф 0,319010353

 

Таблица 33 Результаты анализа материалоемкости

Факторы, влияющие на МЕ Сумма, руб.
1 2
Объем выпуска продукции 0,003756084
Структура продукции 0,009768592
Удельный расход материалов 0,005119567
Цена на материалы 0,013872374
Цена продукции -0,005338966
Общее отклонение 0,02718

 

Вывод: Материалоемкость продукции увеличилась на 2,7 коп. Увеличение произошло за счет:

­увеличения объема выпуска продукции на 0,4 коп.,

­ изменения структуры продукции ­ на 9,8 коп.,

­ увеличения удельного расхода материалов ­ на 5 коп.,

­ увеличения цены материалов ­ на1,4коп..

Снижение материалоемкости произошло только за счет увеличения цены продукции на 0,5 коп..

 

Анализ себестоимости продукции

 

Анализ общей суммы затрат на производство продукции

 

Анализ общей суммы затрат приведен в таблице 34.

 

Таблица 34 Анализ затрат на производство продукции

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

план факт (+, -) план факт (+, -)
1 2 3 4 5 6 7

Продолжение таблицы 34

1 2 3 4 5 6 7
Материалы 1743 1964 221 14,0 14,8 0,8
Заработная плата 5654 5663 9 45,5 42,7 -2,8
Единый социальный налог 2176 2180 4 17,5 16,4 -0,9
Амортизация 1456 1468 12 11,7 11,1 -0,6
Прочие производственные расходы 897 1024 127 7,2 7,7 0,5
Итог производственных затрат 11926,79 12299,26 372,465 95,0 92,6 -3,4
Коммерческие расходы 500 978 478 4,0 7,4 3,4
Полная себестоимость в т.ч. 12426,79 13277,26 850,465 100 100 -
переменные затраты 9573,79 9807,255 233,465 77,0 73,8 -3,2
постоянные затраты 2853 3470 617 23,0 26,2 3,2

 

По данным таблицы видно, что перерасход по себестоимости составил 850 тыс. руб.. Наибольший перерасход произошел по прочим производственным расходам (127 тыс. руб.) и коммерческим расходам (478 тыс. руб.). Изменилась также структура себестоимости : уменьшились переменные расходы на 3 % и увеличились постоянные расходы на 3 %.

Далее проведем факторный анализ общей суммы затрат, используя прием цепной подстановки и модель:

 

ПС = В * х + А

 

где ПС ­ полная себестоимость,

    В ­ переменные затраты,

    А ­ постоянные затраты,

    Х ­ объем выпуска продукции.

 


Таблица 35 Расчет влияния факторов на общую сумму издержек

Затраты

Сумма, тыс. руб.

Факторы

Условия

расчета

Сумма ,

тыс. руб.

Объем выпус-ка продукции Структура продукции Перемен-ные затра-ты

Постоянные затра-ты

1 2 3 4 5 6

7

8
По плану (Вплi*Xплi)+Апл 12426,79 П П П  

 

 
По плану пересчитанному на факт. объем произ-ва (Вплi*Xфi)*Ктп+Апл 12585,63 Ф П П

П

Усл 1-П 158,84
По плановому уровню на факт. выпуск продукции (Вплi*Xфi)+Апл 12549,16 Ф Ф П

П

Усл 2 - Усл1 -36,47
Фактически при плановом уровне постоянных затрат (Вплi*Xплi)+Апл 12660,25 Ф Ф Ф

П

Усл 3 - Усл2 111,09
Фактические (Вфi*Xфi)+Аф 13277,25 Ф Ф Ф

Ф

Ф - Усл 3 617
Общее отклонение 850,46      

 

Факт- план 850,46
                 

По данным таблицы видно, что сумма затрат увеличилась за счет изменения

­объема производства на 158 тыс. руб.,

­ уровня переменных затрат на 111 тыс. руб.,

­ уровня постоянных затрат на 617 тыс. руб..

Экономия себестоимости произошла за счет изменения структуры производства на 36 тыс. руб..

 


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2019-03-22; Просмотров: 285; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.014 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь