Налогообложение некоторых стран.

 

Австралия практикует систему условного начисления налогов, предотвращающую двойное налогообложение прибыли корпораций. В этом случае прибыль корпораций, полученная как внутри страны, так и за рубежом, облагаются налогом по единой ставке 30%. Однако налог не взимается с дивидендов, которые выплачиваются из прибыли, которая уже была подвергнута налогообложению. Такие дивиденды называются франкированными. В случае получения дивидендов от иностранной компании они облагаются налогом в размере 30%, но налоговые соглашения, которые подписала Австралия с целым рядом стран, как правило, позволяют уменьшить этот налог до 15%.

Австрия в настоящее время облагает прибыль корпораций 25% налогом. С дивидендов также платится налог по ставке 25%, однако в соответствии с некоторыми налоговыми соглашениями, подписанными Австрией, налог на дивиденды может быть снижен до 15%, отдельные налоговые соглашения даже освобождают дивиденды от уплаты какого-либо налога.

Канада взимает значительные налоги, как на федеральном уровне, так и на уровне провинций. Уровень федерального корпоративного подоходного налога составляет всего 22%, но налоги провинций увеличивают его до 32%, а в отдельных случаях до 39%. Дивиденды подлежат налогообложению на уровне 25%, однако налоговые соглашения, которые подписала Канада, снижают ставку до 5% на межкорпоративные дивиденды и до 15% - на портфельные дивиденды.

Греция в настоящее время дивиденды налогом не облагаются, но неизвестно, что будет в будущем.

Исландия облагает прибыль корпораций налогом по ставке 18%. Дивиденды облагаются налогом в размере 10%.

Ирландия практикует стандартную ставку корпоративного налога – 12,5%. Также можно отметить специальную ставку, 10%, для компаний, располагающихся в Международном центре финансовых услуг Дублина или в Шенноне. Дивиденды облагаются 20% налогом, но дивиденды, которые выплачиваются физическому лицу-резиденту другой страны-участницы ЕС или другой страны, подписавшей налоговое соглашение с Ирландией, как правило, не облагаются налогом.

Прибыль компаний Люксембурга облагается налогом, ставка которого в купе со всеми местными налогами не превышает 30%. Дивиденды облагаются 20% налогом, но если дивиденды выплачиваются компанией или компании, зарегистрированной в другой стране-участнице ЕС, они могут освобождаться от уплаты налога.

В Мексике в настоящее время дивиденды, выплачиваемые из прибыли компании после выплаты корпоративного налога, не облагаются никаким другим налогом.

Швейцария облагает корпоративную прибыль на федеральном, окружном (кантональном) и муниципальном уровнях. Федеральный налог взимается по единой ставке 8,5%, однако его совокупность с местными налогами, как правило, превышает 20%. До недавнего времени самый умеренный налог был зарегистрирован в округе Цуг. В малоизвестном округе Обвальден в декабре 2005 года был принят новый закон о налогообложении. Благодаря этому закону фактическая ставка налога на прибыль корпораций, включая федеральный налог, была снижена до 13%. Налог у источника на дивиденды, установленный законом, составляет 35%, однако эта ставка, как правило, уменьшается в соответствии с налоговыми соглашениями до 5% для дивидендов, выплачиваемых внутри корпорации, и до 15% - для портфельных дивидендов.

Соединенное Королевство Великобритания взимает корпоративный налог по фиксированной ставке 30%. Однако не облагает никаким дополнительным налогом выплачиваемые дивиденды.

Соединенные Штаты Америки взимают корпоративный налог на федеральном уровне и на уровне штатов. Вместе эти налоги представляют печальную картину: 40%. Налог у источника на дивиденды, установленный законом, составляет 30%, однако эта ставка, как правило, уменьшается в соответствии с налоговыми соглашениями до 5% для дивидендов, выплачиваемых внутри корпорации, и до 15% - для портфельных дивидендов. Резиденты-налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, в настоящее время платят только 15%-ный федеральный налог на дивиденды, однако жители большинства штатов также обязаны платить подоходный налог штата на эти дивиденды. Следует учесть, что богатые американские граждане в целях снижения налогообложения используют различные оффшорные[2] компании и зачастую даже получают другое гражданство, то есть являются лицами с двойным гражданством и используют все преимущества гражданства другой страны. Также в их стране существует ряд фирм и действует масса агентов, которые помогают людям снизить налоги путем использования различий в законах разных штатов.

К сожалению, простой начинающий российский инвестор может об этом только мечтать. Для богатых инвесторов, как говориться, нет ничего невозможного. Скажу только, что если вы захотите получить гражданство другой страны в целях снижения налогообложения, то это вполне возможно. Только долго и дорого. Не покупайтесь на уловки мошенников о быстром оформлении гражданства другой страны. Для этого вам придется прожить в этой стране не один год. И потратить уйму денег, на которые, замечу, в России вы бы жили очень неплохо. Получение второго гражданства с целью снижения налогообложения для россиян актуально только в случае, если они занимаются инвестициями или бизнесом за рубежом.

 

15. Монеты.

 

Помимо вложения денег в ценные бумаги существуют и другие виды инвестиций. Правда, не все они подходят для нашего отечественного инвестора, так как они или ему просто недоступны, или требуют много затрат.

Нельзя назвать инвестициями вложения в обезличенные металлические счета и покупку слитков драгоценных металлов, которые так предлагают банки. Это всё та же спекуляция, только без возможности получить проценты. Если не ожидается роста цен на драгоценные металлы, то такое вложение нельзя назвать инвестициями. Если цены упадут, то вы понесете убытки.

Есть и производные инструменты, такие как вложение денег в ценные бумаги, привязанные к цене на золото. Следует только помнить, что цена на золото всегда указывается за тройскую унцию. Тройская унция - название происходит от города Труа, что находится во Франции. В двенадцатом и тринадцатом веке город Труа разбогател благодаря своим трёхмесячным ярмаркам, которые привлекали ремесленников и купцов со всех краёв, в том числе из Шотландии и Константинополя. Обменные пункты ярмарки были загружены работой по обмену дукатов на динары и крон на фунты. Применяемые при этом стандарты обмена распространились по всей Европе и даже миру. Вот почему и по сей день драгоценные металлы, такие как золото и серебро, измеряются в единицах, известных как тройский вес. Точное соотношение одной тройской унций в граммах составляет 31,1034768 грамма (один фунт равен 12 тройским унциям, а одна тройская унция равна округлённо 31,1 гр.). Инвестиции в такие бумаги также бессмысленны по той причине, что вы можете получить прибыль, только спекулируя ими. Конечно, покупка таких бумаг более удобна по сравнению с покупкой самого металла. Удобна и их продажа, так как вы сами определяете ценовой коридор, а не продаете по курсу, который вам выставит банк. Вы можете рассматривать инвестиции в золото, если только просто хотите сохранить денежные средства без получения прибыли. Вложение денежных средств в ювелирные изделия – это вообще прямой убыток, так как, если вы захотите их продать, то их у вас приобретут по цене лома. Также жителю регионов вряд ли подойдут вложения в картины и антиквариат, из-за отсутствия необходимых знаний, неудобства при обеспечении их хранения и транспортировки, а также отсутствия добропорядочных продавцов на региональном рынке. Последний фактор, на мой взгляд, самый решающий.

Перспективными можно назвать вложения в памятные золотые и серебряные монеты. Вот на них мы и остановимся поподробнее.

Монеты принято делить на две группы – антикварные и современные. Как современные, так и антикварные монеты не всегда состоят из драгоценных металлов. Современные – это все монеты, отчеканенные в наши дни. Современные монеты можно разделить на две подгруппы: инвестиционные и памятные. Инвестиционные монеты изготавливают из драгоценных металлов, качество чеканки обеспечивает им ровный металлический блеск без зеркальной поверхности. Монеты из драгоценных металлов выступают также законным платежным средством на всей территорий нашего государства. Зачастую они могут быть приняты в качестве платежного средства и на территории других государств, имеющих развитую банковскую структуру. Основная часть выпущенных тиражей инвестиционных монет распространяется филиалами и отделениями ОАО «Сбербанк», остальная часть распространяется через другие коммерческие банки. Центральный Банк Российской Федераций ежедневно публикует цены на инвестиционные монеты. Коммерческие банки при реализации монет добавляют свою комиссию, обычный размер которой от пяти до десяти процентов. В отдаленных регионах стоимость может быть выше, так как в нее будут заложены расходы на транспортировку и хранение. Если вы захотите реализовать монеты, то вы можете их продать банку по установленной им стоимости. Прибыль по сделкам с монетами облагается обычным налогом по ставке тринадцать процентов. Если вы владели монетами более трех лет, то налог не взимается. Помните, что банки в обязательном порядке информируют налоговые органы о факте и сумме сделки. Поэтому при покупке монет необходимо иметь паспорт.

Наиболее перспективными с точки зрения инвестора являются вложения в памятные монеты из драгоценных металлов. При продаже памятных монет взимается налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость взимается также при покупке слитков из драгоценных металлов. Это, конечно же, не может не омрачать инвесторов, ведь, например, при вложении средств в обезличенные металлические счета этот налог не взимается. Но зато их цена не так сильно привязана к цене металла, как у инвестиционных монет, она в большей степени определяется их коллекционной стоимостью, которая с годами только растет. Коллекционная стоимость зависит от тиража выпущенных монет. Чем больше выпуск, тем меньше стоимость. Для памятных монет общий тираж в десять-двадцать тысяч штук уже считается большим. При покупке памятных монет следует ориентироваться не на стоимость драгоценного металла, а на их коллекционную ценность. Подробный каталог памятных монет вы можете найти на сайте ЦБ РФ[3]. В каталоге приводятся изображения монет, их размеры и вес, а также содержание драгоценных металлов.

Чтобы вы могли начать ориентироваться в столь интересном деле, как коллекционирование монет, вам следует знать следующие характеристики монет. Гурт - боковая поверхность монеты. Аверс - лицевая сторона монеты. Аверс несет изображение официальной символики, номинал монеты, год выпуска. На аверс могут наноситься также обозначение драгоценного металла по периодической системе Д.И.Менделеева, с указанием пробы сплава, массой химически чистого драгоценного металла в монете в граммах и знак монетного двора – изготовителя монеты. Обратная сторона монеты называется реверс. На ней ставят изображение, соответствующее тематике, которой посвящена данная монета, или здесь присутствует иная символика. Встречаются крайне редкие монеты, на реверсе которых расположен номинал монеты. Край монеты, как со стороны аверса, так и реверса обрамляет кант. Он выступает над рельефным изображением обеих сторон монеты и имеет форму сплошного узкого кольца соприкасающегося с краем гурта. Все рисунки и надписи, нанесенные на обе стороны монеты, выступают над полем – плоскими участками, на которых полностью отсутствуют какие-либо изображения и надписи, то есть рисунки выполнены рельефно. Например, в СССР выпускались золотые червонцы, которые имели надписи на гурте выполненные не рельефно, а с помощью углубленного шрифта. Могут быть и другие особенности. С помощью выявления этих особенностей и определяется такое понятие как «редкость», или распространенность данной монеты. Совокупность всех надписей, как буквенных, так и цифровых, называется легендой. Лигатурной массой называют общую массу монеты, выраженную в граммах. Проба монеты отражает соотношение между количеством химически чистого металла в монете к её лигатурной массе. Выражается количеством весовых единиц химически чистого драгоценного металла в тысяче единиц лигатурной массы монеты. Реже применяется мера чистоты золота именуемая «карат». Карат - единица измерения массы драгоценных камней равная 0,2 грамма. Высший показатель - 24 карата - означает чистоту 99,9%.

В ходе исторического развития сложились две принципиально отличные техники изготовления монет, это литье и чеканка. Изготовление монет литьем практиковалось в Китае на протяжении почти 3 тысячелетий вплоть до начала 19 века нашей эры. В Европе литые монеты изготавливались в Древней Греции и Риме. От этого способа изготовления монет очень рано (за исключением Китая) отказались, так как нечеткость контуров изображения делала монеты-подлинники трудно отличимыми от подделок. Чеканка еще в 7 веке до нашей эры стала самым распространенным способом изготовления монет на юге Европы, севере Африки и Палестины. А со времен Римской империи это единственный способ изготовления монет во всех христианских странах.

Монеты по своему технологическому процессу исполнения чеканки подразделяют на две основные группы:

1) Монеты, исполненные в обычном или улучшенном качестве.

2) Монеты, исполненные в качестве «пруф».

 

Монеты, выполненные в качестве «пруф», являются монетами самого высокого качества. При данном методе изготовления можно получить на поверхности монеты чистое, зеркальное поле и матовое рельефное изображение и надписи. Сразу же после производства, как только монеты извлечены из станка, их помещают в прозрачную капсулу. Без использования прозрачной капсулы оборот данных монет практически не допускается, так как монету можно легко испортить, даже просто неудачно протерев её тряпкой, поэтому рекомендуется приобретенные памятные монеты вообще не вынимать из капсул, в которых они продаются. Если же требуется взять монету в руки, то для того чтоб её не повредить, надо пользоваться специальными хлопчатобумажными перчатками. Использование пинцета ни в коем случае недопустимо, потому что монета качества «пруф» может быть выкуплена банком, только если она находится в идеальном состоянии. Следует помнить, что монеты качества «пруф», если они находились в обращении без защитной капсулы или в другой упаковке и приобрели потертости и иные повреждения, оцениваются по степени сохранности, так же, как и обычные монеты. В случае получения этими монетами значительных дефектов они оцениваются по цене драгоценного лома, то есть цене металла, из которого сделаны, поэтому любое неосторожное обращение с этими монетами может существенно снизить их стоимость. Традиционно нумизматами и коллекционерами допускаются лишь следующие единичные отклонения, которые не ухудшают вида монеты, но видны невооруженным глазом:

 

1) На монете присутствуют пылеобразные точки светлых тонов: белые, светло-серые, голубоватые. Или на монете присутствуют мелкие, слегка пылеобразные блестящие точки.

2) На монете присутствуют слабые проблески на матовой поверхности на одном из элементов рисунка – канте или на поле монеты в случае его матирования.

3) На монете наблюдается слабый ореол матового поля и легкие побежалости зеркального поля.

4) На монетах одного достоинства незначительные отличия по оттенку матированного рисунка, или поля, в случае его матирования.

5) На монете видны риски – тонкие, паутинообразные линии, образованные механическим, заглаживающим воздействием на поверхность монеты, без явно различимых признаков разрушения, в местах расположенных непосредственно у канта, или возле надписи, или у границ рельефного рисунка. Риски допустимы также на канте и гравюре, если стороны монеты изготовлены с матовым полем.

 

Монеты обычного качества, являющиеся продуктом традиционного чеканного производства, также могут быть объектом для инвестиций и нумизматики. Монеты обычного качества – это курсовые и разменные монеты, а также монеты из драгоценных металлов инвестиционного назначения, тиражи которых достигают нескольких миллионов штук. Они предназначены для реального денежного обращения и не нуждаются в специальных защитных капсулах. Впрочем, для долгого хранения монет из драгоценных металлов инвестиционного назначения стоит всё же их использовать, так как, несмотря на гигантский тираж, всегда есть шанс, что со временем монета станет редкостью. На монетах, выполненных в обычном качестве, нет зеркальных поверхностей. Поля, надписи, рисунки имеют одинаковую поверхностную фактуру, а рельефы не контрастируют с полями. Монеты обычного качества подвергаются механическому повреждению уже на стадии своего производства. Затем они получают дополнительные повреждения в ходе хранения и в процессе денежного обращения. Идет постепенный износ монет. Традиционно нумизматы используют следующую классификацию монет, выполненных в обычном качестве:

 

1) Монеты, еще не поступившие в обращение. Эти монеты не имеют повреждений, обусловленных денежным обращением, так как в свободное обращение они еще не успели поступить. Они могут иметь повреждения, обусловленные технологическим характером их производства. Монеты могут иметь мелкие царапины, заусеницы и насечки. Повреждения монеты получают в результате ударов друг о друга, при выбросе в автоматические накопители станков, при перемещении в мешках, когда они свалены кучей, при хранении и транспортировке на монетных дворах и в хранилищах Банка России, а также при пересчете с помощью автоматов. Монеты этого качества имеют, как правило, металлический блеск поверхности.

2) Монеты с исключительно хорошей сохранностью. Это монеты, находившиеся в обращении очень короткое время. Они помимо обычных технологических повреждений, упомянутых выше, имеют видимые невооруженным глазом небольшие потертости незначительных по площади самых высоких участков рельефа. Рисунок рельефа в целом имеет высокую контрастность. Все мельчайшие детали рельефа полностью сохранены. Металлический блеск на большей части поверхности монеты отсутствует. На монетах данной категории полностью отсутствуют глубокие царапины и прочие серьезные дефекты.

3) Монеты с очень хорошей сохранностью. В отличие от предыдущих категорий, монеты данной категорий находились в обращении более продолжительное время, поэтому они имеют заметные потертости всех выступающих участков рельефа. Самые же мелкие участки рельефа повреждены, но их все еще можно различить. Контуры рисунков все еще имеют высокую резкость, а вот металлического блеска нет вообще. Глубоких царапин и других серьезных дефектов монеты данной категории не имеют, как и в предыдущих категориях могут присутствовать повреждения технологического происхождения.

4) Монеты с хорошей сохранностью. Монеты данной категории находились в обращении значительное время и получили заметные потертости по всей поверхности. Мелкие детали рельефа могут быть полностью стерты, но рельеф и надписи легко различимы. Контуры рельефа потеряли резкость. Допустимы легкие царапины и другие повреждения, несколько более серьезные, чем обычные технологического происхождения.

5) Монеты с весьма удовлетворительной сохранностью. К данной категорий относятся все монеты со значительными потертостями всей своей поверхности. Только крупные детали рисунка остались различимы, мелкие фрагменты рисунка практически полностью стерлись. Для монет данной категорий возможны значительные зазубрины, насечки, царапины.

6) Монеты с удовлетворительной сохранностью. На монетах данной категорий остались различимы только основные контуры рисунка. Даже надписи трудноразличимы. Для монет данной категорий также допустимы значительные зазубрины, насечки, царапины.

7) Монеты с дефектами. Это монеты с серьезными повреждениями, и их относят к металлическому лому. К данной категории можно отнести монету, если присутствует хотя бы один из перечисленных ниже дефектов:

- есть намеренно нанесенные на монету глубокие царапины, насечки, выбоины.

- на монете есть надпилы и соскобы.

- есть отверстия, следы припоя и травления.

- диск монеты деформирован.

- металл имеет отслоения.

- сильная степень истертости, при которой невозможно прочесть надписи на монете.

- все фальшивые монеты независимо от степени их сохранности.

 

Для того чтобы убедиться в подлинности монеты, нужно обязательно найти подробное описание художественного оформления этой монеты, а также стандарты к её техническим параметрам. Все технические параметры, такие как размер, состав, вес, плотность, необходимо сравнить с эталонными значениями. Для этого лучше всего проконсультироваться у ювелира. Как правило, подделать совокупность технических параметров и при этом соблюсти художественное оформление фальшивомонетчикам не удается.

Также вы должны знать следующие требования отраслевых стандартов, которые жестко используются монетными дворами всего мира при чеканке монет уже не одно столетие:

 

1) Кант монеты должен выступать над рельефным рисунком и надписью обоих сторон монеты. Это легко проверить, находясь на ровной полированной поверхности, монета опирается только на кант. В этом случае даже незначительное покачивание монеты недопустимо.

2) Кант монеты должен быть целым, непрерывным и равномерным по всей своей ширине.

3) Недопустимо видимое смещение канта, сплошных и точечных кругов и круговых надписей монеты относительно центра её диска.

4) Диаметр и толщина монеты должны быть одинаковы по всем частям диска монеты.

5) Изображение аверса и реверса сориентированы в одну и те же сторону относительно вертикальной оси монеты. Допустимо смещение осей изображения сторон относительно друг друга на величину не более одного миллиметра, измерение ведется по краю канта возле гурта.

6) Цвет монет должен быть ровным и одинаковым по всей поверхности. Серебряные монеты с течением времени под воздействием окружающей среды покрываются патиной. Патина – это пленка различных оттенков. Патина не портит металл, а скорее предохраняет его от дальнейшего окисления.

7) Гурт монеты из драгоценного металла оформляется чаще всего методом рифления. На поверхности гурта во время чеканки формируют узкие прямолинейные выступы, они расположены перпендикулярно плоскости диска. Высота и ширина рифлений, как и расстояние между ними, всегда одинаково для всех монет одного выпуска. В официальном описании каждого вида монеты указано точное количество рифлений гурта и особенности их расположения.

 

Знание этих стандартов как нельзя лучше поможет вам при выявлении подделок.

Для каждого вида выпущенных отечественных монет также устанавливаются следующие стандарты: лигатурная масса, диаметр, толщина по канту, а также границы допустимых отклонений. Все эти данные вы можете найти в ежегодных каталогах ЦБ РФ «Памятные монеты России». Чтобы обезопасить себя от мошенников, лучше всего приобретать монеты в банках или через немногочисленные в России специализированные компании. В таких организациях при покупке вам должны выдать сертификат, подтверждающий их подлинность, а также документы, на основании которых вы сможете подтвердить понесенные вами расходы.

Горизонт инвестиции в инвестиционные и памятные монеты составляет несколько десятков лет. В этом плане данная инвестиция уступает вложениям в ценные бумаги и нетерпеливым инвесторам вряд ли подойдет.

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: