Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за I квартал

Решение:

Ст. :246, 247, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 257, 264, 265, 266, 268, 274, 284, 285, 315, 316, 317, 318

1) Рассчитаем доходы:
- Доходы от реализации (ст. 249): 420 600 + 180 000 = 600 600 т.р.
- Внереализационные доходы (ст. 250): 38 000 + 28 500 = 66 500 т. р.
- Доходы необлагаемые (ст. 251): 18 000 т.р., так как доход в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого лица при определении налоговой базы не учитываются

2) Рассчитаем расходы:
- Расходы на производство и реализацию (ст. 253)
Расходы на приобретение призов для участников рекламной акции признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (ст. 264 п. 4):
600 600 т.р. * 1% = 6006 т.р., фактические же расходы составили 16000 т.р. => учитываем в размере 6006 т.р.
Следовательно, расходы на производство и реализацию:
220000 – 16000 + 6006 = 210 006 т.р
                                                                                                         Внереализационные расходы (ст. 265):
а) отрицательная курсовая разница = 2 000 000 долл.* (68,2 – 67,1) = 2 200 тыс. руб.
б) расходы в виде процентов по долговым обязательствам за I квартал = 1 600 000 * 14% * (31+28+31)/365 = 55233 т. р.
в) штраф за нарушение сроков поставки товаров покупателю – 800 т.р.
г) Итого внереализационные расходы = 59 000 тыс. руб.

3) Рассчитаем НБ (ст. 274) = (600 600 + 66 500) – (210 006 + 55 233) = 401 861 т.р.
4) Сумма налога на прибыль организаций за 1 квартал:
401 861 т.р.* 20% = 80 372,2тыс. руб.

 

 

БИЛЕТ № 13

Организация приобрела и оприходовала основное средство 2 7 февраля текущего года. Счет–фактура получен 1 4 марта, оформлен правильно. Основное средство полностью оплачено в марте, введено в эксплуатацию в мае. В каком налоговом периоде организация может принять к вычету НДС по приобретенному основному средству:

а) в 1 квартале

2. Плательщиками акцизов признаются лица, реализующие подакцизные товары

3. Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков налога на прибыль организаций:

а) иностранная организация получает дивиденды на территории РФ

б ) представительство иностранной организации осуществляет деятельность на территории РФ

в ) российская организация реализует товары только на экспорт

4. По транспортному средству, приобретенному и поставленному на учет 12 декабря 2018 года, транспортный налог за 2018 год исчисляется исчисляется с учетом коэффициента 1/12.  ст.362

5. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество организаций:

б) объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество

в) ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не более 2,2%

г) налоговой базой признается кадастровая стоимость имущества

6. Соответствие между доходами и применяемыми ставками по налогу на прибыль организаций:

1.   дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных организаций -15% 2. д дивиденды, выплачиваемые иностранными организациями в пользу рос российских организаций – 13% 3 . доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации – 15  % 4.  доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года – 0%

А. 0 Б. 13% В. 15% Г. 15% Д. 20%

7. Укажите правильные утверждения в отношении дивидендов:

а) дивиденды, полученные российской организацией от российской организации, облагаются налогом на прибыль организаций у источника выплаты

б) дивиденды всегда выплачиваются из чистой прибыли

 

8. Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает минимальный налог в следующих случаях:

а) если в отчетном периоде получен убыток

б) если объектом являются «доходы – расходы»

 

9. Представительные органы власти местного самоуправления в отношении ЕНВД вправе определять 1. виды предпринимательской

 

 

деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

При введении единого налога в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату единого налога;

2. значения коэффициента К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности), указанного в статье 346.27 настоящего Кодекса, или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности.

10. Укажите верные утверждения в отношении земельного налога:

в) ставка налога зависит от назначения земельного участкаг) сумма налога зависит от даты приобретения земельного участка

 

Задача 1.Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемые для личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 70%, доля сына – 30%. Площадь земельного участка – 10 150 м², кадастровая стоимость – 1 000 000 руб./га.

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться: