Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является

определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случая, когда субъектом Российской Федерации не принят закон об установлении в срок до 1 января 2020 года единой даты начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

7. Укажите верные утверждения в отношении акцизов:
а/ налог федеральный;г/ бремя акцизов фактически несут покупатели подакцизных товаров.

8. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками следующих налогов- НДФЛ (по доходам, полученным от предпринимательской деятельности и за исключением налога, облагаемого по ставкам, отличным от 13%)- Налог на имущество физ. лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)- НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации)

9. Налоговой базой по транспортному налогу (в части транспортных средств, имеющих двигатели) признается:в/ мощность двигателя;

10. Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются в следующих размерах- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;

- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

 

Задача 1.У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 201 л.с., второй, – двигатель мощностью 270 л.с., год выпуска 2017, цена автомобиля 4,5 млн. рублей.

16 апреля 2018 г. второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 8 раз.

Определите сумму транспортного налога за налоговый период.

Решение: ст. 356 – 362

I. Рассчитаем сумму налога для первого авто

М: ст.361 (Легковые авто с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 7,5 руб.)

201 х 7,5 руб. х 8 = 12 060 руб.

II. Рассчитаем сумму налога для второго авто

М: ст. 361 (Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 250 л.с.– 15 руб.)

270 х 15 руб. х 8 х 1,1 х 4/ 12 = 11 880 руб.

III. Рассчитаем сумму транспортного налога за период

М: ст. 362 (налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога самостоятельно)

12 060 + 11 880 = 23 940руб. Ответ: 23 940руб.

Задача 2.Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели деятельности:

Доходы от реализации продукции собственного производства                                740 300 р.

Расходы на производство и реализацию, в том числе:                                               590 600 р.,

- расходы на оплату труда                                                280 000 р.

- добровольное пенсионное страхование работников     30 000 р.

Доходы от реализации ранее приобретенных товаров составили 68 000 рублей. Цена приобретения товаров 50 000 рублей.

Приобретена иностранная валюта в сумме 300 000 евро по курсу 67,2 р. за 1 евро. Курс Центрального Банка РФ на дату совершения сделки составлял 65,4 р. за 1 евро.

Сделан взнос в пользу благотворительной организации в размере 280 000 р.

От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 51%, получено безвозмездно имущество стоимостью 450 000 р.

По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности:- со сроком возникновения до 45 дней –             140 000 р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней -    70 000 р.

- со сроком возникновения свыше 90 дней -       34 000 р.

Выплачены дивиденды в пользу российского инвестора                                     200 000 р.Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за I квартал.

Решение: ст. 246,248,249,250,251,252,253,254,255

Размер налога = ставка налога * налоговая база

I. Рассчитаем совокупную сумму взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с ФЗ “О доп. страх. взносах...”, которая не превышает 12% от суммы расходов на оплату труда.280 000руб. * 12% = 33 600руб.

II. Рассчитаем доход полученный в виде отрицательной или положительной курсовой разницы из-за отклонения курса купли или продажи иностранной валюты от оф. курса ЦБ РФ.

М: ст. 250 п. 2 300 000 евро. х (67,2 – 65,4) = 540 000 руб.

 

III. Рассчитаем сумму резерва по сомнительным долгам.

М: ст. 266 - по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – в сумму создаваемого резерва включается полная сумма;

- по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) – в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;

- по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – не увеличивает сумму создаваемого резерва.

34 000 руб. + (70 000 руб. / 2) = 69 000 руб.

IV.Рассчитаем сумму доходов компании за Iкв.

М: ст. 249, 250

740 300 + 68 000 + 540 000 = 1 348 300руб.

V. Рассчитаем сумму расходов компании в Iкв.

М: ст. 253, 266

590 600 руб. + 69 000 руб. = 659 600руб.

VI. Рассчитаем сумму прибыли

1 348 300руб. - 659 600руб. = 688 700руб.

VII. Рассчитаем сумму налога на прибыль организации за Iкв.

688 700 * 20% = 137 740руб.

Ответ: 137 740руб.

 

 

БИЛЕТ № 9

1 . Организация приобрела и оприходовала основное средство 2 5 февраля текущего года. Счет–фактура получен 22 марта, оформлен правильно. Основное средство полностью оплачено в марте, введено в эксплуатацию в мае. В каком налоговом периоде организация может принять к вычету НДС по приобретенному основному средству: а) в 1 квартале

2.Реализация подакцизных товаров на экспорт не облагается акцизами при условииТовары должны быть реализованы за пределы территории РФ ;Товары должны быть помещены под таможенный режим экспорта ;Должна быть представлена в налоговый орган банковская гарантия либо поручительство банка

3. Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков налога на прибыль организаций:б)представительство иностранной организации осуществляет деятельность на территории РФв) российская организация реализует товары только на экспорт

4. Земельный налог исчисляется с повышающими коэффициентами 2 или 4 в случаяхосуществления жилищного строительства (2 для 3х лет, 4 для более чем 3 года)

5. Укажите верные утверждения в отношении налога на имущество организаций:б) объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество ( для 2018+, для 2019 -) в) ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не более 2,2%г) налоговой базой признается кадастровая стоимость имущества

6 . Расходами организации, НЕ учитываемыми для целей налогообложения прибыли, являются (перечислите не менее трех)_а) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения.б) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.в) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество.

7. Укажите правильные утверждения в отношении дивидендов:

а) дивиденды, полученные российской организацией от российской организации, облагаются налогом на прибыль организаций у источника выплаты б) дивиденды всегда выплачиваются из чистой прибыли

8. Соответствие налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и порядка исчисления налога:

1. инвентаризационная стоимость имущества а,д   2. кадастровая стоимость имущества б, в, г

А. налог исчисляется с суммарной стоимости всех объектов Б. предусмотрены вычеты из налоговой базы В. применяются понижающие коэффициенты в течение 4 лет Г. установлены два разряда стоимости имущества Д. установлены три разряда стоимости имущества

9. Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает минимальный налог в следующих случаях:а) если в отчетном периоде получен убытокб) если объектом являются «доходы – расходы» 10. Укажите верные утверждения в отношении земельного налога:в) ставка налога зависит от назначения земельного участкаг) сумма налога зависит от даты приобретения земельного участка

Задача 1.Организация приобрела земельный участок для жилищного строительства 16 августа текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано в этот же день. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 600 000 руб. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: