Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.

Решение:Определим коэффициент, с учетом которого считаем налог:

М: статья 396 п.7 и ст. 396 п. 15

В случае возникновения права собственности расчет суммы налога производится с учетом коэффициента (полные месяцы нахождения участка в собственности /число месяцев в налоговом периоде)

Возникновение права собственности после 15-го числа, месяц не учитывается. (сентябрь – декабрь) = > коэффициент равен 4/12

НБ: 1 600 000 руб.В соответствии со ст. 396 п. 15 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки

Сумма налога:

1 600 000 х 0,3% х 2 х 4/12 = 3200 руб.

Авансовый платеж за 3 кв.:

1 600 000 х 0,3% х 2 х 1/3 : 4 = 800 руб.

К доплате:

3 200 – 800 = 2 400 руб.

Задача 2.Ателье по пошиву одежды реализовало за налоговый период следующую продукцию:

500 мужских пальто по цене 25 000 руб.

300 женских пальто по цене 28 500 руб.

180 детских пальто по цене 4 600 руб. в счет ранее полученной предоплаты 300 000 рублей.

100 женских пальто передано работникам безвозмездно к 8 марта.

От покупателя получена предоплата в счет поставок мужских пальто в размере 500 000 рублей.

150 детских пальто переданы детскому дому в качестве безвозмездной помощи.

Кроме того, детскому дому передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого 1200 000 рублей.

Для производства были закуплены материалы и фурнитура на 480 000 рублей с НДС,

швейное оборудование на 4 500 000 рублей. Оборудование введено в эксплуатацию.

Поставщику швейной фурнитуры перечислена предоплата на сумму 1 000 000 рублей.

Определите налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.

Решение :В разных решениях – берётся по-разному, где-то по 0,18 где-то по 18/118, я выбрал второе.

НДС(бюдж)=НДС(начисл) + НДС(восст) – НДС (выч)

Ст. 149, 154, 146, 162, 164, 167, 169, 171, 174.

1) НДС начисленное.М: объект – отгруженная продукция, полученная предоплата с учетом НДС

1.1) НДС с реализации: 500 х 25 000 х 18/118 =.1 906 780 руб.

300 х 28 500 х 18/118 =.1 304 237 руб

180 х 4600 х 10% = 820 000 х 10% = 82 000 руб.

 

100 х 28 500 х 18/118 = 434 746 руб.

150 х 4600 х 10% = 690 000 х 10% = 69 000 руб.

1.2) НДС восстановленный:

 1 200 000 х 18/118% = 183 051 руб.

Сумма НДС от реализации и НДС восстановленный.

1 906 780 + 1 304 237 + 82 000 + 434 746 + 69 000 + 76 271 + 183 051 = 4 056 085 руб.

2)НДС к вычету:
М: объект – приобретенная продукция, перечисленная предоплата с учетом НДС

2.1) НДС с предоплаты:

500 000 х 18%/118% = 76 271 руб.

2.2). НДС к вычету по ранее полученной предоплате:

300 000 х 18%/118% = 45 763 руб.

2.3). НДС по материалам:

480 000 х 18%/118% = 73 220 руб.

2.4). НДС по оборудованию:

4 500 000 руб. х 18%/118% = 686 441 руб.

2.5). НДС к вычету с перечисленной предоплаты:

1 000 000 х 18%/118% = 152 542 руб.

НДС к вычету:

45 763 + 73 220 + 686 441 + 152 542 = 957 966 руб.

3) НДС в бюджет:

4 056 085 – 957 966 = 3 098 119 руб.

Ответ: 3 098 119 руб

 

БИЛЕТ № 10

1 . Из перечисленных ниже лиц укажите налогоплательщиков акцизов: а) табачная фабрика производит и реализует сигаретыг) нефтедобывающая компания добывает и реализует нефть

2. В отношении подакцизных товаров установлены следующие формы налоговых ставок адвалорная, твердая, комбинированная.

3. Укажите налогоплательщиков НДФЛ: а) студент Финансового университета, работает в Сбербанкев) гражданин Франции, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил дивиденды по акциям российской организации

4. Доходы физических лиц в виде материальной выгоды от приобретения товаров у взаимозависимых лиц облагаются НДФЛ по ставке Исчисление налога с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг), производится по ставке 13% (у налогоплательщиков-нерезидентов - по ставке 30%). Исчисление налога производится налоговыми агентами, являющимися источником дохода, либо налогоплательщиками самостоятельно при подаче декларации о доходах в налоговые органы.

5. Гражданин Иванов купил у гражданина Сидорова квартиру 10 декабря текущего года. Налоги на имущество будут рассчитаны с учетом следующих коэффициентов:г) 1/12 для Иванова и 11/12 для Сидорова

6 . Налоговой базой по налогу на имущество организаций является среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения , в отношении отдельных объектов недвижимого имущества как их кадастровая стоимость .

7. Объектом налогообложения при УСН признаются:б) доходы г) доходы, уменьшенные на величину расходов

8. Расходы на рекламу деятельности организации в СМИ включаются в состав расходов организации в размере Нормируемые расходы на рекламу, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, учитываются в размере не более 1% выручки от реализации, которая определяется по правилам ст. 249 НК РФ ._

9. Укажите верные утверждения в отношении налога на доходы физических лиц:

б) налог федеральный

в) объектом налогообложения признается совокупный доход, полученный физическим лицом в календарном году

10. Органы власти субъектов РФ в отношении ПСН вправе определять дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Задача 1.В феврале организация передала своей дочерней организации в безвозмездное пользование сроком на 5 лет земельный участок, числящийся в составе объектов ОС. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 01.01. текущего года составляет 7 000 000 руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, в котором находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Кто в данной ситуации является плательщиком налога ? Рассчитайте сумму авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал текущего года.

Решение

Ст 388 Налогоплательщик – организация.

Рассчитаем сумму авансового платежа по земельному налогу.

М: Налоговая база = кадастровая стоимость (ст.390)

ЗН(квартал)= НБ* ставка*1/4

7 000 000 х 1,5% х ¼ = 26 250 руб.

Задача 2.Организация занимается производством мебели. За налоговый период отгружено 200 комплектов по цене 36 тыс. руб. (без НДС) за комплект, из которых оплачено 150 комплектов. Получены авансы в счет предстоящих поставок – 800 тыс. руб. За аренду помещения организацией уплачено 70 тыс. руб. (без НДС), а также организация реализовала купленные ранее ценные бумаги на сумму 200 тыс. руб. Коммерческой организации на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 12 тыс. руб. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье и материалы на сумму 236 тыс. руб. (в том числе НДС – 36 тыс. руб.) и половину оплатила. Кроме того, акцептованы, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС – 9 тыс. руб.), а также организации предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 15 тыс. руб., которые ею не признаны. Все счета-фактуры организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. При этом доля расходов, связанных с реализацией ценных бумаг не превышает 5% совокупных расходов организации.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: