Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Тема 1. Учет денежных средств в кассе
Краткая теория Порядок кассовых операций регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40. Для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов должно быть надлежащим образом оборудовано помещение кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей на основании заключенного с ним договора о полной материальной ответственности. На должность кассира не допускается принимать лиц: привлекавшихся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке; страдающих хроническими психическими заболеваниями; систематически нарушающих общественный порядок; злоупотребляющих спиртными напитками или употребляющих наркотические вещества без назначения врача. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. Поступление денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером формы № КО-1, подписанным главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам формы № КО-2. Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и подобные выплаты выдаются по ведомости в течение трех рабочих дней. По истечении трех рабочих дней ведомость закрывается, напротив невыданных сумм делается отметка «Депонировано», подсчитывается сумма депонированной и выданной заработной платы и выписывается расходный ордер на выплаченную сумму. Депонированные суммы записываются в реестр, а затем в книгу депонированной заработной платы. Расходные документы должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. В расходном документе расписывается лицо, получившее деньги из кассы, с указанием данных документа, удостоверяющего личность получателя. Деньги по кассовым документам выдаются и принимаются только в день их составления. Кассовые документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Помарки, подчистки, исправления (в том числе оговоренные) в кассовых документах не допускаются. Кассовые ордера сразу же после получения или выдачи по ним денег кассир подписывает, а приложенные к ним документы погашает штампом или подписью «Оплачено». Кассовые документы до передачи их в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № К-3). Журнал должен быть построен таким образом, чтобы можно было проконтролировать целевое использование полученных средств и полноту исполнения кассиром кассовых документов. Все исполненные кассовые документы кассир регистрирует в кассовой книге (форма № К-4). На предприятии может быть только одна кассовая книга, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице печати делается надпись: «В настоящей книге пронумеровано и прошнуровано... страниц», ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр (отчет кассира) – отрывной – сдается в бухгалтерию с первичными кассовыми документами, на основании которых произведены записи в кассовую книгу. Оба экземпляра имеют одинаковый порядковый номер, подчистки и оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором листы формируются в виде машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Общее количество листов кассовой книги за каждый месяц печатается в последней машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» месяца, а общее количество листов за год – в последней машинограмме декабря. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, книга опечатывается. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используют активный счет 50 «Касса». Дебетовое сальдо счета показывает наличие денег в кассе на начало и конец периода. Регистр по счету 50 заполняют на основании отчетов кассира, на один отчет отводят одну строку в регистре. Корреспонденции
Контрольные вопросы 1. Какие документы регламентируют учет кассовых операций? 2. Кто ведет кассовую книгу? 3. Какие документы оформляются при приеме кассира на работу? 4. У кого должны находиться ключи от сейфа? 5. Кем и в каком размере устанавливается лимит денежных средств в кассе? 6. Как оформляется поступление и выдача денег по кассе? 7. Основные правила заполнения кассовой книги? 8. Какого рода учет ведется ЖО №1? Ведомостью №1? 9. Сколько дней дается на обработку регистра по кассе? Условие задачи До 5 февраля операций по кассе не было. За январь по кассе выписано 7 приходных и 14 расходных ордеров. Выдержка из журнала хозяйственных операций
Задание На основании данных журнала операций заполнить кассовую книгу за февраль, учетные регистры по кассе за февраль. Кассовая книга
Учетные регистры
|
Последнее изменение этой страницы: 2019-03-29; Просмотров: 407; Нарушение авторского права страницы