Перечень теоретических вопросов (Т).

1. Основные элементы налога.

2. Определение понятия «налог» и «сбор». Функции налогов.

3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

4. Виды налогов и сборов, установленных в Российской Федерации.

5. Налоговый контроль и формы его проведения.

6. Камеральные налоговые проверки.

7. Выездные налоговые проверки.

8. Налоговое правонарушение и налоговая ответственность.

9. НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, освобождение от налогообложения.

1. НДС: налоговые вычеты, возврат налога, порядок исчисления и уплаты.
2. НДС: налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
3. Налог па доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, облагаемые и необлагаемые.
4. Налог па доходы физических лиц: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, отчетность по НДФЛ.
5. Налог па доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
6. Государственная пошлина (плательщики, объекты взимания, порядок уплаты и возврата).
7. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
8.  Налог на прибыль организации: классификация доходов и расходов. Доходы и расходы, принимаемые и не принимаемые в целях налогообложения.
9. Налог на прибыль организации: методы признания доходов и расходов, налоговые ставки, налоговый период
10. Налог на прибыль организации: порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
11. Налог на имущество организаций (плательщики, объект налогообложения, налоговая база).
12. Налог на имущество организаций (порядок расчета и уплаты налога и авансовых платежей, налоговые ставки и налоговый период).
13. Транспортный налог (плательщики, объект налогообложения, налоговая база).
14. Транспортный налог (порядок расчета и уплаты налога, налоговые ставки и налоговый период).
15. Земельный налог (плательщики, объект налогообложения, налоговая база).
16. Земельный налог (налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты).
17. Налог на имущество физических лиц.
18. Упрощённая система налогообложения (плательщики, порядок перехода и применения УСН).
19. Упрощённая система налогообложения (классификация доходов и расходов при УСН).
20. Упрощённая система налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки и налоговый период).
21. Упрощённая система налогообложения (порядок расчета налога и авансовых платежей и сроки уплаты).

 

Перечень задач (З)

Задача 1.

За налоговый период ОАО «Бриз»: реализовало продукцию на сумму 250000 рублей (в т.ч. НДС-18%), товарооборот составил 240 000 рублей (в т.ч. НДС-18%), закупило материалов на 480 000 рублей (НДС-18%), приобрело основных средств на 1200000 рублей (НДС-18%). Определить обязательства по уплате НДС в бюджет и в какие сроки.

Задача 2.

ООО «Ивушка» за первый квартал 2016 г. осуществило следующие хозяйственные операции:

1. Получен аванс в счет предстоящей поставки – 476000 руб. (в т.ч. НДС18%);

2. Получена оплата за оказанные услуги - 85 000 руб. (в т.ч. НДС18%);

3. Приобретен кассовый аппарат- 15980 руб. (НДС18%);

4. Приобретено холодильное оборудование - 74000 руб. (НДС18%);

5. Получены товары от поставщиков -289000 руб. (НДС18%).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, за первый квартал.

Задача 3.

За налоговый период организация приобрела товарно-материальных ценностей на сумму 42 000 (включая НДС по ставке 18%), реализовала собственную продукцию на сумму 83 000 руб. (включая НДС по ставке 10%) и на сумму 210 000руб. (включая НДС по ставке 18%) произведен авансовый платеж. Определить обязательства по уплате НДС и в какие сроки.

Задача 4.

Сельхозпредприятие продает молоко по отпускной цене 5000 руб. за 1 т, включая НДС 10%. Молочный завод перерабатывает молоко и реализует молочные продукты по цене 35000 руб. за 1т (в т.ч. НДС 10%). Определить обязанности по уплате НДС каждого предприятия.

Задача 5.

Ликероводочный завод за налоговый период произвел и реализовал 2000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%. Для производства были приобретены 700 л. безводного этилового спирта. Определить обязательства уплате акцизов.

Задача 6.

За апрель 2016 г. табачная фабрика реализовала 14000 шт. папирос (700 пачек). Максимальная розничная цена, указанная на пачке 40 руб. Определить обязательства по уплате акцизов за налоговый период.

Задача 7.

ООО «Вита» имеет в собственности земельный участок. В октябре текущего года земельный уча­сток был продан ЗАО «Родина». Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января предшествующего года составляет 3 млн. руб.

Рассчитайте сумму налога, которую должны запла­тить в текущем году ООО «Вита» и ЗАО «Родина».

Задача 8.

ЗАО «Волжанин» реализовало 10 легковых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с., 30 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с. и 20 легковых автомобилей мощностью двигателя 90 л.с. Определить обязанности по уплате акцизов.

Задача 9.

На сельскохозяйственную организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л.с;

— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;

— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с;

— легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с, который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документом, выданным уполномоченным органом;

— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с, при­обретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Определите сумму транспортного налога за текущий год.

Задача 10.

В ООО «Вета» реализация продукции за 1 квартал составила (в т.ч. НДС 18%): в январе 3 720 т. р., в феврале 3 980 т.р., в марте 4 200 т.р. За отчетный период были приобретены материалы на сумму 5400 т.р.(в т.ч. НДС 18%), оплачены услуги на сумму 1500 т.р. (в т.ч. НДС 18%). Рассчитать сумму НДС и налог на прибыль за 1 квартал.

Задача 11.

ООО «Рубин» при расчете налога на прибыль применяет кассовый метод. Данные о выручке без НДС организации приведены ниже:

3 квартал 2015г. - 1 200 т.р.

4 квартал 2015г. - 1 000 т.р.

1 квартал 2016г. - 800 т.р.

2 квартал 2016г. - 1 500 т.р.

3 квартал 2016г. - 1 800 т.р.

Определить право на применение кассового метода в 4 квартале 2016г.

Задача 12.

Предприятие приобрело для работника акций на сумму 10000 руб., при этом работник, имеющий 2 несовершеннолетних детей, имел ежемесячный заработок 15000 руб. В декабре работник получил дивиденды по принадлежащим ему акциям в размере 4000 руб. Определить сумму НДФЛ работника за налоговый период.

Задача 13.

Работник, участник ликвидации Чернобыльской АЭС получает заработную плату в размере 22000 руб. в месяц, в мае получил премию в размере 4000 руб., потратил на лечение 22000 руб. Определить НДФЛ за налоговый период.

Задача 14.

В сентябре организация начислила своему работнику зарплату в размере 15000 руб. Работник получил 6000 руб. деньгами, а оставшаяся сумма была выдана продукцией собственного производства. Определить обязанности по уплате НДФЛ за сентябрь.

Задача 15.

Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль был зарегистрирован 25 сентября 2016 г. Других автомобиле у организации нет. Рассчитайте сумму транспортного налога, которую организация уплатит за 2016 г. и в какие сроки.

Задание 16.

С начала января 2016 г. организация приняла на работу гражданина Республики Беларусь с заработной платой 18000 руб. в месяц. Гражданин предоставил справку о том, что у него двое несовершеннолетних детей. Определить размер НДФЛ, взысканный с работника за налоговый период.

Задача 17.

Гражданин в течение налогового периода продал 2 легковых автомобиля по цене 400 т.р. каждый, автомобили находились во владении менее 3 лет. Определить размер НДФЛ за налоговый период, а также размер НДФЛ за следующий налоговый период, если гражданин продал еще один автомобиль по цене 500 т.р., бывший в его владении более 3 лет.

Задача 18.

Гражданин имеет два источника доходов: заработная плата в размере 15000 руб. в месяц и доход от сдачи квартиры в аренду 10000 руб. в месяц. У него сын - студент ВУЗа очной формы обучения 22 лет. Определить сумму НДФЛ за налоговый период.

Задача 19.

Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного несовершеннолетнего ребенка, – получает по месту основной работы оклад в суме 18000 руб. в месяц. Определите облагаемый налогом ежемесячный доход и сумму НДФЛ.

Задача 20.

Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За I квартал текущего года получена прибыль в размере 200000 руб., налог на прибыль – 20 %. Доли участников – физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие:

Иванов И.И. – 30 %; Петров П.П. – 60 %; Агафонов А.А. – 10 %.

Определите НДФЛ, удержанные с участников общества.

Задача 21.

Определите сумму земельного налога за налоговый период для предприятия, занимающего земельный участок площадью 460 м ² в черте города. Кадастровая стоимость 1 м ² - 550 руб.

Задача 22.

Исчислите налог на прибыль за налоговый период, если:

■ пеня, полученная по хозяйственному договору, – 295000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18 %;

■ положительная курсовая разница – 150000 руб.;

■ товарооборот розничный – 354000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18 %;

■ закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 177000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18 %;

■ выручка от реализации основных средств – 708000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18 %;

■ издержки обращения – 30000 руб.

Задача 23.

За 2015 г. в ООО «Золотой колос» доходы составили 7000000 руб., а расходы - 5000000 руб. Определить какую сумму ЕСХН и в какие сроки ООО «Золотой колос» уплатит за 2015 г.

Задача 24.

ООО «Каравай» в 2014 году доходы от реализации продукции составили 400000 руб., расходы - 500000 руб. В 2015 году доходы составили 680.000 руб., расходы - 410000 руб. Определить обязательства ООО " Каравай" по уплате ЕСХН в 2014 г. и в 2015 г.

Задача 25.

По итогам года ООО «Омега» перешедшем на уплату УСН получены доходы в сумме 4800000 руб., понесены расходы 4700000 руб. Определить размер единого налога по уплате УСН за год.

Задача 26.

Налогоплательщик, перешедший на уплату УСН, в первом квартале получил доходы в сумме 780000 руб., расходы составили 510000 руб. Сумма уплаченных за первый квартал страховых взносов составила 14000руб. и больничных 10000 руб. Определить размер авансового платежа по УСН за первый квартал.

Задача 27.

Налогоплательщик, применяющий УСН, в 2014 году получил доходы в размере 7000000 руб., понес расходы на сумму 8000000 руб. В 2015 году доходы составили 9000000 руб., расходы 6000000 руб. Определить размеры налоговых платежей по УСН в 2014 и 2015гг.

Задача 28.

Налогоплательщик, переведенный на уплату ЕНВД, осуществляет в первом квартале 2015 г. два вида деятельности. Первый вид деятельности - оказание ветеринарных услуг, второй вид деятельности - розничная продажа товаров для домашних животных.

По виду деятельности - ветеринарные услуги в январе работали, включая индивидуального предпринимателя 3 человека, в феврале и марте - 4 человека. Для продажи в розницу товаров для домашних животных используется торговый зал площадью 60 кв. м. Коэффициент К_г=0, 7., К₂=1, 798. Определить обязательства по уплате ЕНВД за 1 квартал 2015 г.

Задача 29.

Налогоплательщик, переведённый на уплату ЕНВД, в 2015 г. осуществляет вид деятельности - ремонт бытовой техники. В июле в мастерской работало, включая предпринимателя 6 человек, в августе 7 человек, в сентябре 8 человек. Коэффициент К₁=0, 6, К₂=1, 5798. Работодатель перечислил в пенсионный фонд 5000 руб., выплатил по больничному листу 4000 руб. Определить обязательства по уплате ЕНВД за 3 квартал 2015 г.

Задача 30.

Стоимость имущества организации за первый квартал 2016 г. составила:

 На 01.01.-4800000 руб.

 На 01.02.-4870000 руб.

На 01.03.-4920000 руб.

На01.04.-4980000 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал и в какие сроки его следует уплатить.

Задача 31.

Стоимость имущества организации за 2015 г. составила:

На 01.01. - 4800000 руб.

На 01.02. - 4870000 руб.

На 01.03. - 4920000 руб.

На01.04. - 4980000 руб.

На 01.05. - 4950000 руб.

На 01.06. - 5200000 руб.

На 01.07. - 5240000 руб.

На 01.08. - 5310000 руб.

На 01.09. - 5300000 руб.

На 01.10. - 5500000 руб.

На 01.11. - 54000000 руб.

На 01.12. - 5600000 руб.

На 01.01. 2016 г. - 5700000 руб.

Определить размер налога на имущество организации за налоговый период и сроки его уплаты.

Задача 32.

Стоимость имущества организации в первом квартале текущего года составила:

Счет	На 01.01.	На 01.02.	На 01.03.	На 01.04.
01 «Основные средства»	6.210.000	6.380.000	6.400.000	6.420.000
02 «Амортизация основных средств»	47.000	48.000	46.000	48.000

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал и сроки его уплаты.

Задача 33.

В собственности сельскохозяйственной организации «Восход» находится земельный участок, кадастровая стоимость которого 1500000 руб. используемый под пашни, и второй земельный участок, кадастровая стоимость которого 1100000руб. используемый под многолетние насаждения. Определить размеры авансовых платежей и земельного налога за налоговый период.

Задача 34.

В собственности гражданина имеется дом инвентаризационной стоимостью 310000 руб., гараж инвентаризационной стоимостью 50000 руб. и земельный приусадебный участок, кадастровая стоимость которого составляет 55000 руб. Определить налоговые обязательства гражданина.

Задача 35.

В собственности гражданина имеется квартира инвентаризационной стоимость 240000 руб. 10 сентября 2016 г гражданин выходит на пенсию. Определить размер налога на имущество физических лиц, который должен оплатить гражданин за 2016 г. и в какие сроки.

Задача 36.

В собственности гражданина имеется квартира инвентаризационной стоимостью 250000 руб. 4 августа 2016 г. гражданин получил в наследство 1/3 дома, инвентаризационная стоимость которого составляет 410000 руб. Определить размер налога на имущество физических лиц, который должен заплатить гражданин за 2016 г. и в какие сроки.

Задача 37.

Укажите размер штрафных санкций и статью Налогового Кодекса, в котором предусмотрены следующие нарушения:

а) В результате выездной проверки обнаружено: занижена налогооблагаемая база, что привело к неполной уплате суммы налога (уплачено 2480 руб.; по данным проверки налог составил - 2960 руб.).

б) Главный бухгалтер предприятия предоставил в налоговый орган (по его запросу) сведения о совокупном доходе налогоплательщика Волкова А.В. Совокупный доход работника составил 15870 руб., но по просьбе Волкова А.В., главный бухгалтер предоставил сведения о доходе на сумму 9870 руб.

Задача 38.

Рассчитайте сумму НДФЛ за каждый месяц с Иванова А.И. Количество иждивенцев -2 чел.

 

Месяц	Доход, руб.
Январь	13400
Февраль	14800
Март	16700
Апрель	15500
Май	15100
Июнь	14900
Июль	16600
Август	16400
Сентябрь	15000
Октябрь	15700
Ноябрь	17200
Декабрь	18000

Задача 39.

Определите сумму НДФЛ работника за год, если ему была выдана материальная помощь в апреле - 3000 руб., а в ноябре подарок по случаю юбилея 5000 руб. Ежемесячная заработная плата 15500 руб.

Задача 40.

Списочная численность работников ООО «Прогресс» составила 16 человек, из них 5 человек имеют по 1 ребенку в возрасте до 18 лет. За отчетный период начислена зарплата в размере 576 тыс. руб.

IY. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

  

1. Налоговый кодекс РФ, ч.1, 2.

2. Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Дадашев, А. З., - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 240 с.- Библиогр.: с. 238- ISBN 978-5-9558-0272-5

  3. www.nalog.ru – Федеральная налоговая служба России.

  4. www.minfin.ru – Министерство финансов РФ.

⇐ Предыдущая12345

Поделиться: