Первісну переоцінену вартість :

 21000 х 1,2131413 = 254 760 грн.

Сума зносу з урахування переоцінки

78111  х 1,2131413 = 94760 грн

Сума дооцінки первісної вартості

254 760 – 210 000 = 44 760 грн всього

В тому числі

а) сума до оцінки нарахованого зносу:

79 739,49 – 78111 = 1628,49 грн

б) сума дооцінки залишкової вартості

Тобто сума до оцінки повинна становити 28111 + 166 49 = 44760

Отже, бухгалтер зависив суму до оцінки ОЗ на 20970 грн.

Запис повинен був бути Дт 10 Кт 423 на суму 44760 грн, а по даним завдання це проведення дано на суму 65730 грн.

 

Задача 5

У ТзОВ «Колос» здійснена аудиторська перевірка щодо готівкового обігу за вересень 2008 року. В ході аудиту встановлено:

1. Ліміт залишку готівки в касі підприємства 1500 грн.

2. Залишки готівки в касі підприємства:

1.09. – 1309 грн;

2.09 – 1101 грн.

3.09 - 1036 грн;

6.09- 1510 грн;

7.09- 2120 грн;

7.09 – 1130 грн;

9.09 – 1650 грн;

10.09 – 1780 грн;

13.09 – 1500 грн;

14.09 – 1146грн;

15.09 - 1120грн;

16.09 – 1248 грн;

17. 09 – 1509грн;

20.09 – 1465 грн;

21.09 – 1126 грн;

22. 09 – 17560 грн;

23.09 – 8870грн;

24.09 – 10000 грн;

25. 09 – 1900 грн;

26.09 – 1105грн;

29.09 – 1411 грн;

30.09 – 1126 грн.

3. Прибутковим касовим ордером № 125 від 24.09 в касу підприємства одержана виручка за реалізовані яблука 350 грн. Проте в касу оприбуткована тільки сума в розмірі -125 грн.

4. 30.09 за рахунок виручки від реалізації свиней живою масою на суму 240 грн. була виплачена зарплата в розмірі 200 грн.

5. Встановлено факт не оприбуткування готівки в касі :

15.09 – 110грн;

24.09 – 105 грн;

29.09 – 46 грн;

30.09 – 58 грн.

Необхідно:

1. Скласти програму проведення аудиту касових операцій.

2. Установити порушення норм регулювання обігу готівки.

3. Вказати, вимоги яких нормативних документів порушені.

4. Нарахувати штрафні санкції.

Примітка:

а) видача заробітної плати на підприємстві проводиться з 22.09.

 

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

 

 

ВІДОМІСТЬ

ПЕРЕВІРКИ ВІДПОВІДНОСТІ ФАКТИЧНИХ

 ЗАЛИШКІВ УСТАНОВЛЕНОМУ ЛІМІТУ КАСИ

Дата	Ліміт залишку готівки в касі	Фактичний залишок	Відхилення (+,-)

Виконав _____________

Перевірив _____________

ВІДОМІСТЬ

ВИЯВЛЕННЯ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБІГУ ГОТІВКИ НА

_______________________________________________________________________________________________________________________________

(назва підприємства)

Дата	Суть порушення, спосіб виявлення	Назва порушених нормативних актів	Штрафні санкції	Посада, прізвище ім.»я та по батькові осіб, які допустили порушення

«_____»___________200_ р. Підпис___ ____

 

Рішення.

ВІДОМІСТЬПЕРЕВІРКИ ВІДПОВІДНОСТІ ФАКТИЧНИХ  ЗАЛИШКІВ УСТАНОВЛЕНОМУ ЛІМІТУ КАСИ

Дата	Ліміт залишку готівки в касі	Фактичний залишок	Відхилення (+,-)
6.09	1500	1510	10
7.09.	1500	2120	620
9.09	1500	1650	150
10.09	1500	1780	280
17.09	1500	1509	9
22.09	1500	17560	16060
23.09	1500	8870	7370
24.09	1500	10000	8500
25.09	1500	1900	300

Виконав _____________

Перевірив _____________

ВІДОМІСТЬ

ВИЯВЛЕННЯ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБІГУ ГОТІВКИ на ТзОВ «Колос»

Дата	Суть порушення, спосіб виявлення	Назва порушених нормативних актів	Штрафні санкції	Посада, прізвище ім.»я та по батькові осіб, які допустили порушення
6.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі	Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.05. 1995 р.№ 436	20 грн	касир
7.09.	Перевищено ліміт залишку готівки в касі	-//-	1240 грн	касир
9.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		300 грн	касир
10.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		560 грн	касир
17.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		18 грн	касир
22.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		32 120 грн	касир
23.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		14 740 грн	касир
24.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		17 000 грн	касир
25.09	Перевищено ліміт залишку готівки в касі		600 грн	Касир
24.09	Не повне оприбуткування готівки в касі		1125 грн	касир
30.09	Не цільове використання грошей		200 грн	касир
24.09	Не оприбуткування готівки в касі		525 грн	касир
29.09	Не оприбуткування готівки в касі		230 грн	касир
30.09	Не оприбуткування готівки в касі		290 грн	касир
	ВСЬОГО		69 518 грн.

 

 

Задача 6

Провести аудиторську перевірку касових операцій підприємства:

- перевірити повноту оприбуткування виторгу від реалізації товарів через магазин;

- перевірити дотримання встановленого ліміту каси;

- перевірити дотримання порядку цільового використання готівки;

- визначити розмір можливих штрафних санкцій;

 

 Вхідні дані:

- встановлений ліміт залишку готівки в касі – 300 грн;

- згідно з календарем 1, 2, 15, 22, числа – неділя;

- 5 та 10 числа видачі заробітної плати;

- суму виторгу відображено в журналі ЕККА.

Таблиця 1

Показники журналу ЕККА

 

Дата	Сума, грн
2.02.2009р.	350.00
3.02.2009 р.	400.00
4.02.2009 р.	280.00
5.02.2009 р.	300.00
6.02.2009 р.	380.00
7.02.2009 р.	400.00
9.02.2009 р.	345.00
10.02.2009 р.	310.00
11.02. -28.02.2009 р.	5300.00
Разом	8065.00

Результати перевірки оформити у вигляді робочого документу аудитора:

⇐ Предыдущая6789101112131415Следующая ⇒

Поделиться: