Тема: Облік грошових коштів. Облік касових операцій. Облік касових операцій

Облік касових операцій

Мета роботи: засвоєння порядку відображення касових операцій в обліку.

Матеріальне забезпечення:

1. Прибутковий касовий ордер.

2. Видатковий касовий ордер.

3. Касова книга (один листок).

4. Журнал № 1 і відомість №1.1.

5. Журнал реєстрації господарських операцій.

Початкові дані:

1. Довідкові дані для складання первинних документів (таблиця 1).

2. Перелік господарських операцій за вересень (таблиця 2).

Методичні вказівки:

1. На підставі даних таблиці 1 скласти прибуткові та видаткові касові ордери.

2. Здійснити записи до касової та скласти звіт касира за 1 вересня.

3. Записати в журнал реєстрації господарські операції за вересень і скласти по них бухгалтерські проводки.

4. Беручи до уваги, що за синтетичним рахунком 30 “Каса” залишок станом на 01.09. становить – 75грн., відобразити бухгалтерські записи в журналі № 1 і відомості № 1.1.

5. Закрити журнал № 1 і відомість № 1.1, підрахувати обороти по рахунку 30 “Каса” та визначити залишок на кінець місяця.

 

Таблиця 1

Дата здійснення операції	Зміст операції	Найменування та номер документа
01 вересня	Касиром Іванченко Н.П. 01.09 по чеку № 0712300 одержано з рахунку в банку 920 грн., в т. ч. для виплати заробітної плати – 320 грн.; авансу на відрядження – 400 грн.; матеріальної допомоги – 200 грн.	Прибутковий касовий ордер № 125
01 вересня	Менеджером Ткаченко П.В. внесений до каси невикористаний залишок підзвітної суми – 65 грн.	Прибутковий касовий ордер № 126
01 вересня	Водію Остапенку В.І. 01.09. видано у підзвіт на відряджувальні витрати – 400 грн. При одержанні коштів водій Остапенко В.І. пред’явив паспорт: серія БК, № 256726, виданий Печерським ВВС м. Києва 12.02.96.	Видатковий касовий ордер № 450
01 вересня	Закрійниці Ніконенко В.М. 01.09. видано заробітну плату у сумі 320 грн. При одержанні коштів Ніконенко В.М. надала паспорт серії 4-БК № 239475, виданий Дніпровським ВВС м. Києва 18.03.90.	Видатковий касовий ордер № 451
01 вересня	Швачці Левченко М.М. 01.09. видана матеріальна допомога в сумі 200 грн. При одержанні коштів робітниця надала паспорт серії 7-БК № 442714, виданий Радянським ВВС м. Києва 14.12.89.	Видатковий касовий ордер № 452

 

 

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій

По касі за вересень

 

№ п/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	01.09.	Отримано по чеку з рахунку в банку: · на виплату заробітної плати; · відрядження; · матеріальну допомогу Всього	320,0 400,0 200,0 920,0
2.	01.09.	Менеджером Ткаченко П.В. повернуто невикористаний залишок підзвітної суми	65,0
3.	01.09.	Видано в підзвіт водію Остапенку В.І. аванс на відрядження	400,0
4.	01.09.	Видано заробітну плату закрійниці Ніконенко В.М.	320,0
5.	01.09.	Видана матеріальна допомога швачці Левченко М.М.	200,0
6.	05.09.	Отримано по чеку з рахунку в банку на виплату: · заробітної плати робітникам і службовцям за серпень · авансів на відрядження Всього	4450,0 200,0 4650,0
7.	05.09.	Видано в підзвіт на відряджувальні витрати Ткаченку П.В.	200,0
8.	05.09.	Виплачена робітникам і службовцям заробітна плата за серпень	4250,0
9.	10.09.	Внесена на рахунок в банку сума депонованої заробітної плати	200,0
10.	15.09.	Внесено до каси завідуючою складом Єгоровою О.П. сума виявленої нестачі ТМЦ	63,36
11.	15.09.	Отримана по чеку з рахунку в банку готівка на: · відряджувальні і господарські витрати · виплату аліментів Всього	500,0 230,0 730,0
12.	17.09.	Видана в підзвіт готівка менеджеру Ткаченку П.В. на господарські потреби	200,0
13.	17.09.	Видана в підзвіт готівка на відрядження директору Дорошенку В.П.	300,0
14.	18.09.	Виплачені по виконавчих листах аліменти: · Іванченко Н.П. · Глущенко Г.О. Всього:	95,0 135,0 230,0
15.	18.09.	Одержано готівку від ПП Макаренко О.М. за реалізовану продукцію	5280,0
16.	19.09.	Повернено до каси невикористану підзвітну суму Ткаченком П.В.	140,0
17.	20.09.	Внесено готівку до каси від батьків за утримання дітей у дитячому садку	320,0
18.	20.09.	Внесено з каси на рахунок в банку повернений залишок підзвітних сум та суму відшкодування нестачі ТМЦ	268,36
19.	23.09.	Внесено на рахунок в банк з каси суму, одержану за утримання дітей у дитячому садку	320,0
20.	25.09.	Одержано готівку в касу за раніше відвантажену продукцію від магазину “Одяг”	1200,0
21.	27.09.	Сплачено АТ “Укртелеком” за послуги зв’язку	800,0
22.	29.09.	Внесено з каси на рахунок в банку залишок виручки від реалізації продукції	400,0

 

Практична робота № 2

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: