Тема: Облік короткострокових та довгострокових фінансових інвестицій

Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями.

Матеріальне забезпечення:

1. Журнал реєстрації господарських операцій з обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями для ознайомлення і закріплення теми (таблиці 1-3).

2. Вихідні дані для наскрізної задачі (таблиці 4-5).

3. Відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій.

Методичні вказівки:

1. На підставі наведених завдань у таблицях 1-3 скласти бухгалтерські проводки з обліку поточних фінансових інвестицій.

2. За даними таблиці 4 відкрити відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій до рахунку 35 “Поточні фінансові інвестиції”.

3. Відобразити господарські операції з поточними фінансовими інвестиціями за вересень у таблиці 5.

4. Відобразити обороти за місяць за рахунком 35 “Поточні фінансові інвестиції” і визначити залишки за рахунком на кінець місяця у відомості 4.2.

5. За даними задачі № 1 навести бухгалтерські проводки, пов’язані з обліком довгострокових фінансових інвестицій та визначити балансову вартість довгострокових інвестицій на 31.12.200_р.

6. За даними задачі № 2 підрахувати балансову вартість придбаних інвестицій. 

7. За даними задачі № 3 навести бухгалтерські проводки за методом участі в капіталі, та підрахувати балансову вартість інвестицій на кінець року.

Завдання для ознайомлення і закріплення теми

 

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	11.02.	Сплачено з рахунку в банку за 10 акцій АТ “Світ” по ціні 100 грн. (номінальна вартість кожної акції – 130 грн., строк сплати по акціях – 6 місяців)
2.	Протягом 6 місяців	Відображена різниця між купівельною і номінальною вартістю акцій (щомісяця 1/6 різниці)
3.	11.08.	Зараховано на рахунок в банк від АТ “Світ” кошти по повернених акціях

 

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	20.10.00	Придбано акції АТ “Промінвест” (номінальна вартість акцій – 30000 грн., 10 % річних на строк 1 рік)	36000,0
2.	Протягом року	Доведення вартості придбаних акцій до їх номінальної вартості (1/12 різниці щомісячно)	6000,0
3.	Протягом року	Нараховані відсотки по акціях
4.	20.10.00	Одержано на рахунок в банк кошти за повернені облігації від АТ “Промінвест”	30000,0
5.	20.10.00	Списана на доходи різниця між купівельною і номінальною вартістю
6.	20.10.01	Отримана на рахунок в банк сума відсотків по акціях від АТ “Промінвест”

Таблиця 3

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	Реалізовано 10 акцій по ціні 250 грн. невласної емісії (номінальна вартість кожної – 170 грн.)
2.	Одночасно списано дохід на фінансові результати
3.	Отримано на рахунок в банк кошти за продані акції
4.	Списана балансова вартість реалізованих акцій
5.	Одночасно списані витрати на фінансові результати
6.	Визначено фінансовий результат

Вихідні дані для наскрізної задачі

Таблиця 4

Розшифровка залишків по рахунку

35 “Поточні фінансові інвестиції”

№	Найменування векселедавця	Сума, грн.
1.	АТ “Крок”	35000
	Всього:	35000

 

Таблиця 5

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	13.09.	Перераховано з рахунку в банку АТ “Факт” за придбані акції	50000,0
2.	19.09.	Надійшли кошти на рахунок в банк від АТ “Крок” за частково повернені акції	20000,0

 

Завдання для ознайомлення і закріплення теми

„Облік довгострокових фінансових інвестицій”

 

Задача № 1

Підприємство „Бриз” 03.12.2005 р. придбало частку (40 %) у власному капіталі підприємства „Декор”. Підприємство „Бриз” веде облік інвестицій в асоційоване підприємство „Декор” за методом участі в капіталі. Чистий прибуток за 2005 р. Асоційованого підприємства становить 110 000 грн., сума нарахованих дивідендів – 50 000 грн.

Задача № 2

Підприємство придбало 11 000 акцій по 7,30 грн. за акцію. Вартість послуг брокерської фірми з урахуванням ПДВ склала 5 440 грн.

Задача № 3

Підприємство А придбало контрольний пакет (50 %) акцій підприємства Б на суму 80 000 грн. (80 000 акцій за ринковою ціною 1 грн. кожна). Номінальна вартість однієї акції – 0,60 грн. За брокерські та інші послуги з придбання акцій на Українській фондовій біржі сплачено 600 грн.

Практична робота № 4

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: