Тема: Облік грошових коштів.

Облік операцій на рахунках в банках

Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку банківських операцій.

Матеріальне забезпечення:

1. Грошовий чек

2. Заявка на переказ грошових коштів

3. Платіжне доручення

4. Журнал № 1, відомість № 1.2

5. Журнал реєстрації операцій.

Початкові дані:

1. Дані для складання розрахункових документів (таблиця 1).

2. Господарські операції на рахунку в банку у національній валюті (таблиця 2)

Методичні вказівки:

1. На підставі даних таблиці 1 скласти грошовий чек, заявку на переказ грошових коштів, платіжне доручення.

2. Записати господарські операції за звітний місяць у журналі реєстрації і скласти бухгалтерські проводки.

3. Відобразити бухгалтерські записи в журналі № 1 та відомості № 1.2 в частині рахунка 31 “Рахунки в банках”.

4. Підрахувати обороти та визначити залишки на кінець місяця за рахунком 31 “Рахунки в банках”.

Таблиця 1

Дані для складання розрахункових документів

Дата здійснення операції	Зміст операції	Найменування та номер документа
01 вересня	Касиром Іванченко Н.П. одержано готівку у сумі 920 грн., у т.ч. на виплату депонованої заробітної плати – 320 грн., матеріальної допомоги – 200 грн., відрядження – 400 грн. В установі банку був пред’явлений паспорт СН 244567, виданий Ірпінським РУГУ Київської обл. 23 липня 1996 р. Чек підписано директором і головним бухгалтером	Грошовий чек
10 вересня	Касиром Іванченко Н.П. було внесено з каси на рахунок в банку готівка – залишок невиданої заробітної плати – в сумі 200 грн.	Заявка на переказ грошових коштів
19 вересня	Виписане платіжне доручення на перерахування ВАТ “Антекс” коштів за тканину у сумі 33360 грн., у тому числі ПДВ 5560 грн., згідно рахунку № 412 від 26.08. (Реквізити одержувача - код підприємства 14458220, банк одержувача – КБ “Приватбанк”, МФО 302640, рахунок № 26002564204101.	Платіжне доручення № 305

 

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій

На рахунку в банку

№ п/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	01.09.	Видано по грошовому чеку з рахунку в банку готівку на виплату · заробітної плати · матеріальної допомоги · відрядження Всього	320,0 200,0 400,0 920,0
2.	01.09.	Перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий з заробітної плати працівників	816,40
3.	01.09.	Перераховано кошти на соціальне страхування, що пов’язані з виплатою заробітної плати: · до Пенсійного фонду · на випадок тимчасової втрати працездатності · на випадок безробіття Всього	1816,81   178,14 163,18 2158,13
4.	01.09.	Перераховано профспілковому комітету внески, що були утримані із заробітної плати працівників	44,02
5.	02.09.	Надійшли на рахунок в банк кошти за раніше відвантажену продукцію від фірми “Імідж ЛТД”	38520,0
6.	05.09.	Видано по чеку готівку для виплати · заробітної плати · на відрядження Всього	4450,0 200,0 4650,0
7.	05.09.	Перераховано кошти АТ “Київенерго” за користування електроенергією у серпні	2904,0
8.	05.09.	Надійшли кошти за продукцію від магазину “Жіночий одяг”	21600,0
9.	07.09.	Перераховано кошти магазину “Господарчі товари”	184,80
10.	08.09.	Надійшли кошти від МП “Олена” по короткостроковому векселю одержаному	20000,0
11.	08.09.	Сплачено з рахунку в банку за періодичні видання на ІV квартал	780,0
12.	08.09.	Перераховано кошти НПП “Київтехносервіс” на придбання комп’ютера РІІІ-1000	3000,0
13.	10.09.	Внесено готівку з каси на рахунок в банку – залишок невиплаченої заробітної плати	200,0
14.	10.09.	Оплачено платіжним дорученням ВАТ “Антекс” за тканину	33360,0
15.	12.09.	Платіжним дорученням перераховано до бюджету суму податку на додану вартість	1800,0
16.	13.09.	Перераховано кошти АТ “Факт” за придбані акції	50000,0
17.	14.09.	Перераховано кошти Донецькому ткацькому комбінату за тканину	11040,0
18.	14.09.	Перераховано кошти Донецькому ткацькому комбінату за послуги по доставці тканини	300,0
19.	14.09.	Одержано кошти від МП “Альфа” за реалізований офісний стіл	324,0
20.	15.09.	Видано по чеку готівку на виплату: · аліментів · на відрядження Всього	230,0 500,0 730,0
21.	17.09.	Надійшов на рахунок в банк короткостроковий кредит від “Приватбанку”	5000,0
22.	19.09.	Надійшли кошти від АТ “Крок” за частково повернені акції	20000,0
23.	20.09.	Внесено на рахунок в банк з каси сума невикористаного залишку підзвітних сум та сум відшкодування ТМЦ	268,36
24.	20.09.	Надійшла часткова сума по раніше одержаному короткостроковому векселю від магазину “Одяг”	10000,0
25.	22.09.	Перераховано платіжним дорученням до бюджету податок на прибуток	3300,0
26.	22.09.	Надійшла сума по претензії від Донецького ткацького комбінату	2300,0
27.	22.09.	Перераховано кошти АТ “Київводоканал” за користування водою у серпні	672,0
28.	23.09.	Надійшов короткостроковий кредит під сировину і матеріалу	30000,0
29.	23.09.	Внесена з каси готівка, що була одержана від батьків за утримання дітей у дитячому садку	320,0
30.	25.09.	Зараховано на рахунок в банку кошти цільового фінансування та цільових надходжень від ВАТ “Фактор”	4900,0
31.	25.09.	Перераховано з рахунку в банку фірмі “Візаж” за придбане програмне забезпечення	384,0
32.	28.09.	Сплачено ЗАТ “Віатон” по короткостроковому векселю виданому	20000,0
33.	29.09.	Внесено на рахунок в банк з каси виручка за реалізовану продукцію	400,0
34.	29.09.	Перераховано кошти ТОВ “Сана ЛТД” за раніше одержану фурнітуру	1000,0
35.	29.09.	Сплачено ВАТ “Антекс” за тканину	50000,0
36.	30.09.	Повернено кошти по кредиту під розрахункові документи	40000,0

 

Практична робота № 3

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: