Журнал реєстрації господарських операцій. Вихідні дані для наскрізної задачі. Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п
| Дата
| Зміст операції
| Сума, грн.
| Дт
| Кт
|
1.
| 03.02.
| Реалізована продукція підприємству “Зірка”
| 28000,0
|
|
|
2.
| 03.02.
| Зараховано на рахунок в банк від підприємства “Зірка” частину виручки від реалізованої продукції
|
|
|
|
3.
| 05.02.
| Одержано від підприємства “Зірка” вексель в оплату за отриману продукцію
| 20000,0
|
|
|
4.
|
| Нараховані відсотки по векселю (10 % річних, строк 6 місяців)
|
|
|
|
5.
| 05.08.
| Погашено вексель підприємством “Зірка” перерахуванням коштів на рахунок в банк векселедержателю
| 20000,0
|
|
|
6.
| 05.08.
| Зарахована на рахунок в банк сума відсотків по векселю
|
|
|
|
Таблиця 2
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п
| Дата
| Зміст операції
| Сума, грн.
| Дт
| Кт
|
1.
| 02.09.
| Реалізована продукція фірмі “Мрія”
| 46000,0
|
|
|
2.
| 02.09.
| Зарахована на рахунок в банк часткова виручка від реалізованої продукції від фірми “Мрія”
| 12000,0
|
|
|
3.
| 04.09.
| Одержано в оплату за продукцію вексель від фірми “Мрія” (12% річних, строк - 8 місяців )
| 34000,0
|
|
|
4.
|
| Нараховані відсотки по векселю
|
|
|
|
5.
| 02.12.
| Придбано у підприємства “Троянда” запасні частини
| 43000,0
|
|
|
6.
| 04.12.
| Передано в оплату підприємству “Троянда” вексель, отриманий від фірми “Мрія”
| 34000,0
|
|
|
7.
| 04.12.
| Зменшено заборгованість перед підприємством “Троянда” на суму перерахованих відсотків по векселю
|
|
|
|
8.
| 05.12.
| Сплачено з рахунку в банку підприємству “Троянда” решту заборгованості за отримані запасні частини
|
|
|
|
Таблиця 3
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п
| Дата
| Зміст операції
| Сума, грн.
| Дт
| Кт
|
1.
| 10.11.
| Отримано вексель від фабрики “Каштан”
| 15000,0
|
|
|
2.
| 22.11.
| Отримано вексель від заводу “Прогрес”
| 22000,0
|
|
|
3.
| 26.11.
| Продано вексель, отриманий від фабрики “Каштан” із знижкою 5 %
|
|
|
|
4.
| 26.11.
| Одночасно відображено списання знижки по векселю
|
|
|
|
5.
| 26.11.
| Продано вексель, отриманий від заводу “Прогрес” з націнкою 3 %
|
|
|
|
6.
| 26.11.
| Одночасно відображено списання націнки по векселю
|
|
|
|
Вихідні дані для наскрізної задачі
Таблиця 4
Розшифровка залишків по рахунку
34 “Короткострокові векселі одержані”
№
| Найменування векселедавця
| Сума, грн.
|
1.
| МП "Олена"
| 50000
|
2.
| Магазин "Одяг"
| 60000
|
| Всього:
| 110000
|
Таблиця 5
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п
| Дата
| Зміст операції
| Сума, грн.
| Дт
| Кт
|
1.
| 05.09.
| Відвантажена продукція фірмі “Елегант”
| 50640,0
|
|
|
2.
| 05.09.
| Одержано вексель від фірми “Елегант” за відвантажену продукцію
|
50640,0
|
|
|
3.
| 08.09.
| Надійшли на рахунок в банк кошти від МП “Олена” по раніше одержаному векселю
|
20000,0
|
|
|
4.
| 20.09.
| Надійшла на рахунок в банк часткова сума по раніше одержаному векселю від магазину “Одяг”
|
10000,0
|
|
|
Практична робота № 6
Тема: Облік дебіторської заборгованості.
Облік розрахунків з підзвітними особами
Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку операцій з підзвітними сумами.
Матеріальне забезпечення:
1. Розшифровка залишків по субрахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
2. Звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.
3. Відрядна посвідка.
4. Журнал реєстрації господарських операцій.
5. Відомість № 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами.
Методичні вказівки:
1. За даними таблиці 1 скласти Звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.
2. На підставі даних таблиці 2 відкрити відомість № 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами у частині субрахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
3. У журналі реєстрації господарських операцій відобразити операції з розрахунків з підзвітними особами на рахунках обліку.
4. Здійснити бухгалтерські записи у відомості № 3.2, підрахувати обороти за місяць та вивести кінцеве сальдо за розрахунками з підзвітними особами і за субрахунком 372 “Розрахунки з підзвітними особами” в цілому.
Таблиця 1