Расчет амортизационных отчислений за июль 2003 г.

Предприятие начало свое функционирование в июле 2003 года, поэтому на 1 июля 2003 года основные средства числиться на балансе предприятия не могли, в силу отсутствия самого предприятия.

Однако, все равно, " заставим" программу выполнить расчет амортизационных отчислений за июль для проверки корректности работы алгоритма в части контроля даты поступления основных средста

Для этого выполним следующие действия:

Обратимся к данному документу через меню " Документы - Необоротные активы и МБП - Начисление износа".

Установим в диалоговом окне дату " 31.07.2003"

Выполним расчет и формирование документа нажатием кнопки " ОК.". Для.удобства можем сначала провести документ и сформировать печатную форму ведомости начисления износа

В результате в журнале операций будет отражена запись о документе, но проводки по данному документу будут отсутствовать.

Расчет амортизационных отчислений за август 2003 г.

Для расчета амортизационных отчислений за август понадобится еще раз обратиться к документу " Начисление износа" и выполнить те же действия, как и при предыдущем использовании документа, установив дату 31.08.2003.

На этот раз работа документа будет более продуктивной, проанализируем полученный результат.

Результаты работы

Документ " Начисление износа" входит в группу документов по учету необоротных активов. Для их регистрации предусмотрен журнал " Необоротные активы". В этой связи, записи о введенных документах по начислению износа за июль и август заносятся в данный журнал

В журнале операций также отражены записи о введенных документах за июль и август.

 

По записям в журналах документов и операций можно повторно обратиться к любому из документов для формирования отчета, а также для повторного формирования проводок, например, в случае обнаружения ошибки в ранее введенных данных по учету основных средств

В журнале проводок сформированы проводки только для второго документа.

Движения документа Н»числ«ни«И> нос» № НИ-0000002 от 31.08.01 Авгар: Петров

 

Анализ данных по учету амортизации необоротных активов

Произведем анализ данных по учету амортизации необоротных активов, используя стандартные отчеты. Наибольший интерес для анализа

операций по движению ОС представляют стандартные отчеты " Анализ субконто" и " Карточка субконто". Обратимся к ведомости " Анализ субконто" и сформируем ее для субконто " Необоротные активы" за период " Август 2003 г.".

Рассмотрим фрагмент этого отчета для произвольно выбранных субконто " Необоротные активы" за период " Август 2003 г.". Рассмотрим фрагмент этого отчета для произвольно выбранных объектов необоротных активов.

 

В графе " Сальдо на начало периода (Дебет)" можно увидеть, какие необоротные активы числились на балансовом учете предприятия на I августа 2003 г. - это " Автомобиль Газель", " Станок СДУ-П" и " Станок СДС-1", то есть те самые три объекта ОС, по которым программа произвела амортизационные отчисления. Всего на момент составления ведомости на балансовом учете числилось семь необоротных активов, однако, четыре из них поступили в августе, о чем говорят суммы дебетового оборота за данный период, поэтому амортизационные отчисления по этим объектам в августе не начислялись.

Интерес для анализа представляют итоговые данные по каждому объекту и в целом по всем необоротным активам.

В строке итогового развернутого сальдо на конец периода можно увидеть два важных показателя. В дебете - первоначальную стоимость необоротного актива, в кредите - суммарный износ, начисленный на конец периода, установленного при формировании ведомости. Так для первого объекта автомобиль " Газель" первоначальная стоимость составляет 35 000.00 грн., а сумма износа равна 1351.00 грн.

В следующей строке, в графе " Обороты за период (Кредит)" можно определить сумму износа, начисленного за период, установленный при формировании ведомости. В графе " Сальдо на конец периода (Дебет)" можно увидеть остаточную стоимость основного средства на конец периода, установленного при формировании ведомости. Для автомобиля " Газель" эти два показателя соответственно равны 1351.00 грн. и 33649.00 грн.

Общий итог по ведомости отражает аналогичные показатели по всему предприятию в целом. Так, стоимостная оценка всех необоротных активов предприятия по первоначальной стоимости составляет 108499.99 грн., износ оценивается в 2824.92 грн., соответственно, остаточная стоимость равна 105675.07 грн.

Расчет амортизационных отчислений за сентябрь 2003 г.

Для расчета амортизационных отчислений за сентябрь следует снова обратиться к документу " Начисление износа" и выполнить те же действия, как и при предыдущем использовании документа, установив дату 30.09.2003.

Результаты будут почти такими же, как и в предыдущем случае. Слово " ПОЧТИ" здесь не случайно. Дело в том, что с 1 сентября 2003 года в состав амортизируемого имущества включаются объекты основных средств, полученных безвозмездно и по договору дарения. Подобные объекты необоротных активов принимаются к учету как доходы будущих периодов. В течение срока полезного использования их стоимость ежемесячно равными долями относится на финансовые результаты как внереализационные доходы.

Необходимо иметь в виду то обстоятельство, что сумма начисленной амортизации и сумма, списываемая на счет 745 " Доход от бесплатно

полученных активов", могут не совпадать. Это вызвано тем, что износ начисляется на сумму, включающую как стоимость безвозмездно полученных основных средств, так и дополнительные затраты, связанные с доставкой, установкой и монтажом данного НА, в то время как по кредиту счета 424 " Бесплатно полученные необоротные активы" отражается сумма отчислений со стоимости основного средства

В типовой конфигурации " 1С: Бухгалтерия" для расчета амортизации по безвозмездно полученным основным средствам используется уже рассмотренный выше документ " Начисление износа". В результате проведения данного документа в журнале проводок появится следующая запись, затрагивающая безвозмездно полученное основное средства

 

Для учета дохода по счету 424 необходимо воспользоваться типовой операцией " Списание доходов по безвозмездно полученным НА (равномерно в течение срока)", которая включена в группу типовых операций " Доходы будущих периодов".

При вводе данной типовой операции потребуется указать дату, на которую производится списание доходов, а также выбрать в поле субконто кредитуемого счета наименование вида деятельности, по которому производится списание.

Для нашего примера в качестве вида дохода понадобится выбрать значение " Безвозмездно полученное ОС пресс " Сжим-5". В результате ввода в журнал операций будет помещена операция, состоящая из одной проводки.

В нашем случае сумма начисленного износа и сумма списания части стоимости безвозмездно полученного основного средства совпали. И это полностью соответствует сложившейся ситуации, поскольку балансовая стоимость основного средства, учтенная на счете 10, совпадает с суммой дохода от его безвозмездного получения, учтенной на счете 424.

Лекция 14. Ремонт НА

Обсуждаемые вопросы

Как в плане счетов организован аналитический учет ремонта необоротных активов?

Для каких целей используется справочник " Инвестиции"?

Каков порядок использования документов типовой конфигурации " Модернизация необоротного актива"?

⇐ Предыдущая42434445464748495051Следующая ⇒

Поделиться: