ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №1-2 (4 години)

 

Мета: ознайомитися з нормативно-правовими документами, які регулюють права та обов’язки правоохоронних органів України під час здійснення їхніх функцій у сфері боротьби з господарськими злочинами розрізняти, у чому полягають відмінності судово-бухгалтерської експертизи від ревізії, яка проводиться з ініціативи органів дізнання та попереднього слідства, аудиту.

 

Знати: особливості призначення та проведення ревізії у зв’язку з кримінальною справою і тією, яка призначається вищою організацією та судово-бухгалтерської експертизи; класифікаційні ознаки судових експертиз, сутність судово-бухгалтерської експертизи як процесуальної дії та відповіді на питання:

1. Що розуміють під поняттям “економічна злочинність”?

2. З якою метою суд і правоохоронні органи залучають до процесу розслідування чи розгляду справ спеціалістів у іншій галузі знань?

3. Що розуміють під терміном “спеціальні знання”? Які знання є спеціальними для бухгалтера?

4. В чому полягає сутність судово-бухгалтерської експертизи? З якими дисциплінами вона пов'язана?

5. Які існують спільні риси та відмінності між СБЕ та ревізією? Чим відрізняється аудит від СБЕ?

6. Які особливості належать СБЕ?

7. Розкрийте поняття «економічний контроль».

8..Визначте сутність контролю як функції управління.

9. Назвіть передумови та основні принципи контролю.

10. Назвіть важливі напрямки вдосконалення контролю в ринкових умовах.

11. Назвіть основні нормативно-правові документи, що регулюють права та обов’язки правоохоронних органів під час здійснення їхніх функцій у сфері боротьби з господарськими злочинами.

12. Розкрийте роль Антимонопольного комітету, Фонду державного майна, Державної податкової адміністрації, Державної контрольно-ревізійної служби України в боротьбі з організованою злочинністю.

13. Дайте характеристику державній податковій службі як органу контролю.

14. Назвіть основні завдання податкової міліції.

15. Назвіть повноваження податкової міліції.

16. Назвіть права та обов’язки податкової міліції.

17. За якими ознаками відрізняється судово-бухгалтерська експертиза від ревізії?

18. а) за суб’єктом;

19. б) за вимогами;

20. в) за методами.

21. Укажіть основну задачу ревізії, що призначається слідчим (судом):

а) перевірка законності операції взагалі;

б) доведення, що дії осіб, які проходять у кримінальній справі, є протиправними;

в) встановлення і перевірка фактів крадіжок та інших зловживань;

г) перевірка дотримання фінансової дисципліни.

22. З яких частин складається постанова про призначення та проведення ревізії на вимогу правоохоронних органів?

23. Назвіть відмінні риси судово-бухгалтерської експертизи від аудиту.

24. Розкрийте поняття «судова експертиза».

25. Який зв’язок існує між судовими експертизами та правоохоронною діяльністю?

26. Назвіть види судових експертиз.

27. За якими ознаками класифікуються судові експертизи?

28. Дайте визначення експертизи: первинної, повторної, основної, додаткової.

29. Визначте сутність експертиз: однопредметних, комісійних, комплексних.

30. До яких видів експертиз належить судово-бухгалтерська експертиза?

31. Розкрийте поняття «судово-бухгалтерська експертиза».

32. У чому полягає процесуально-правовий та економічний зміст судово-бухгалтерської експертизи?

33. Завдання судово-бухгалтерської експертизи та їхній зміст.

Вміти: розрізняти, у чому полягають відмінності судово-бухгалтерської експертизи від ревізії, яка проводиться з ініціативи органів дізнання та попереднього слідства та аудиту класифікувати судово-бухгалтерську експертизу за класифікаційними ознаками.

Практичні завдання:

Завдання 1

Необхідно напроти кожного твердження проставити до якого виду діяльності (ревізія, аудит, судово-бухгалтерська експертиза) воно відноситься.

1. Проведення зустрічної перевірки можливе лише з дозволу замовника.

2. Підставою для проведення є постанова органу слідства.

3. Завданням є сприяння збереженню державної власності, попередження і профілактика зловживань.

4. Здійснення на добровільних засадах.

5. Контроль примусовий, здійснюється за розпорядженням вищих органів.

6. Є слідчою дією, яка проводиться після порушення кримінальної справи.

7. Здійснюється на договірних засадах.

8. Дослідження обмежується матеріалами кримінальної або цивільної справи

9. Проводиться тільки після здійснення господарської операції.

10. Особа-виконавець не може здійснювати ніяких самостійних дій щодо здору та отримання додаткових матеріалів.

11. Посадова особа має право вилучати документи, опечатувати місця зберігання матеріальних цінностей, коштів, документів.

12. Спосіб доведення протиправних дій осіб, проти яких порушено кримінальну справу.

13. За необхідністю складовою процесу може бути інвентаризація, у результаті проведення якої складається інвентаризаційний опис.

14. Здійснюється за планом роботи контролюючого органу без погодження з керівником підприємства, що перевіряється.

15. Предметом вивчення є господарські операції підприємства, що стали об’єктом розслідування правоохоронних органів.

16. У результаті перевірки складається акт.

17. Проводиться на недержавних підприємствах за ініціативою правоохоронних органів.

18. Використовує два способи та методичні прийоми лише документального контролю.

 

Завдання 2

Необхідно вибрати з наведеного переліку характерні ознаки судово-бухгалтерської експертизи (ознаку підкреслити)

Дані для виконання:

1. Підставою для її проведення є постанова слідчого чи ухвала суду.

2. Завданням є збереження державної власності та запобігання зловживань.

3. Проводиться на договірних засадах.

4. За результатами перевірки складається акт або довідка про перевірку.

5. Призначається після порушення кримінальної чи цивільної справи.

6. Проводиться аудитором.

7. Експерт-бухгалтер самостійно збирає матеріали для проведення експертизи.

8. Права та обов’язки експерта-бухгалтера чітко визначені нормативними актами.

9. Дослідження експерта-бухгалтера обмежується питаннями, поставленими особами або органами, що призначили судово-бухгалтерську експертизу.

10. Основною метою є перевірка фактичної наявності та стану об’єкта контролю.

11. Одним із завдань є встановлення міри покарання за вчиненні правопорушення.

12. При її проведенні існує можливість присутності суб’єкта дослідження під час допиту свідків.

13. В ході дослідження може проводитись інвентаризація за погодженням із керівництвом підприємства, документи якого перевіряються

Завдання 3

Необхідно встановити до якої справи відноситься ситуація цивільної чи кримінальної, також вид судово-бухгалтерської експертизи. Відповіді навести під кожною ситуацією

Ситуація 1

Проти керівника ТОВ “Міг” порушено кримінальну справу за обвинуваченням у несвоєчасності сплати податків до бюджету. За змістом зібраних матеріалів за справою, що розслідується, слідчий прийняв рішення про призначення судово-бухгалтерської експертизи та призначено експерта-бухгалтера Іваненко П.Р.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Ситуація 2

За матеріалами справи, яка розглядається у суді, за обвинуваченням ПП Петренко А.В. у недоплаті податків до бюджету, призначена судово-бухгалтерська експертиза. У результаті ознайомлення з висновком експерта-бухгалтера слідчий встановив, що експерт-бухгалтер дослідив не всі питання поставлені перед ним. У зв’язку з цим слідчий призначив експертизу повторно.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Методичні вказівки:

Для виконання завдань необхідно ознайомитися з Темою 1 лекції «Судово-бухгалтерська експертиза, її види та завдання у правоохоронній діяльності», та Темою 1 опорного конспекту лекцій “Теоретичні основи судово-бухгалтерської експертизи” та нормативною базою, а саме Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”; Закон України “Про державну контрольно-ревізійну службу в України”; Закон України “Про аудиторську діяльність”; Закон України “Про судову експертизу”, та матеріал для виконання практичних завдання Таблиці 1, 2, 3.

123456789Следующая ⇒

Поделиться: