Тема. Фінансова звітність
Мета вивчення
Після вивчення теоретичної частини студент повинен знати:
- призначення та склад фінансової звітності;
- якісні характеристики фінансової звітності;
- взаємозв’язок фінансової звітності та податкової звітності;
- випадки і загальні підходи до складання консолідованої фінансової звітності.
п ісля проведення практичної роботи студент повинен вміти:
- складати фінансову звітність;
- виправляти помилки у фінансовій звітності та складати пояснювальну записку до фінансової звітності.
Практичні Завдання
Завдання 1.
Виписка з Головної книги залишків на синтетичних рахунках бухгалтерського обліку на 1.08.201_ року:
На підставі залишків синтетичних і аналітичних рахунків сформувати вступний баланс та оборотно-сальдову відомість на початок періоду.
Таблиця 52
Залишки синтетичних та аналітичних рахунків
| №
р-ку
| Сума, грн.
| №
р-ку
| Сума, грн.
| №
р-ку
| Сума, грн.
|
| 10
| 322373
| 40
| 1239740
| 21
| 621000
|
| 11
| 9060
| 42
| 23400
| 23
| 800000
|
| 13
| 20000
| 43
| 739203
| 27
| 7486
|
| 15
| 124
| 44
| 2760
| 30
| 3329
|
| 201
| 17203
| 48
| 80000
| 31
| 40630
|
| 203
| 24030
| 50
| 2000
| 36
| 1345
|
| 205
| 32405
| 55
| 9749
| 377 Дт
| 13
|
| 207
| 3040
| 60
| 700
| 65
| 800
|
| 208
| 124913
| 63
| 6580
| 66
| 3000
|
| 209
| 1537
| 64
| 5464
| 377 Кт
| 5
|
| 20 ТЗВ
| 124913
| -
| -
| -
| -
|
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
на ___________________ 20 ___ р.
| Актив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
| І. Необоротні активи
|
|
|
|
| Нематеріальні активи:
|
|
|
|
| залишкова вартість
| 010
|
|
|
| первісна вартість
| 011
|
|
|
| накопичена амортизація (знос)
| 012
|
|
|
| Незавершене будівництво
| 020
|
|
|
| Основні засоби:
|
|
|
|
| залишкова вартість
| 030
|
|
|
| первісна вартість
| 031
|
|
|
| знос
| 032
|
|
|
| Довгострокові біологічні активи:
|
|
|
|
| справедлива (залишкова) вартість
| 035
|
|
|
| первісна вартість
| 036
|
|
|
| накопичена амортизація
| 037
|
|
|
| Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
| 040
|
|
|
| інші фінансові інвестиції
| 045
|
|
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість
| 050
|
|
|
| Інвестиційна нерухомість:
|
|
|
|
| справедлива (залишкова) вартість
| 055
|
|
|
| первісна вартість
| 056
|
|
|
| знос
| 057
|
|
|
| Відстрочені податкові активи
| 060
|
|
|
| Гудвіл
| 065
|
|
|
| Інші необоротні активи
| 070
|
|
|
| гудвіл при консолідації
| 075
|
|
|
| Усього за розділом І
| 080
|
|
|
| ІІ. Оборотні активи
|
|
|
|
| Виробничі запаси
| 100
|
|
|
| Поточні біологічні активи
| 110
|
|
|
| Незавершене виробництво
| 120
|
|
|
| Готова продукція
| 130
|
|
|
| Товари
| 140
|
|
|
| Векселі одержані
| 150
|
|
|
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
| Чиста реалізаційна вартість
| 160
|
|
|
| Первісна вартість
| 161
|
|
|
| Резерв сумнівних боргів
| 162
|
|
|
| Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
| З бюджетом
| 170
|
|
|
| За виданими авансами
| 180
|
|
|
| З нарахованих доходів
| 190
|
|
|
| Із внутрішніх розрахунків
| 200
|
|
|
| Інша поточна дебіторська заборгованість
| 210
|
|
|
| Поточні фінансові інвестиції
| 220
|
|
|
| Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
| В національній валюті
| 230
|
|
|
| у т. ч. в касі
| 231
|
|
|
| в іноземній валюті
| 240
|
|
|
| Інші оборотні активи
| 250
|
|
|
| Усього за розділом ІІ
| 260
|
|
|
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів
| 270
|
|
|
| IV. Необоротні активи та групи вибуття
| 275
|
|
|
| Баланс
| 280
|
|
|
| Пасив
| Код рядка
| На початок звітного періоду
| На кінець звітного періоду
|
| І. Власний капітал
|
|
|
|
| Статутний капітал
| 300
|
|
|
| Пайовий капітал
| 310
|
|
|
| Додатковий вкладений капітал
| 320
|
|
|
| Інший додатковий капітал
| 330
|
|
|
| Резервний капітал
| 340
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
| 350
|
|
|
| Неоплачений капітал
| 360
| ( )
| ( )
|
| Вилучений капітал
| 370
| ( )
| ( )
|
| Накопичена курсова різниця
| 375
|
|
|
| Усього за розділом І
| 380
|
|
|
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
| Забезпечення виплат персоналу
| 400
|
|
|
| Інші забезпечення
| 410
|
|
|
| Цільове фінансування
| 420
|
|
|
| Усього за розділом ІІ
| 430
|
|
|
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
| Довгострокові кредити банків
| 440
|
|
|
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання
| 450
|
|
|
| Відстрочені податкові зобов’язання
| 460
|
|
|
| Інші довгострокові зобов’язання
| 470
|
|
|
| Усього за розділом ІІІ
| 480
|
|
|
| IV. Поточні зобов’язання
|
|
|
|
| Короткострокові кредити банків
| 500
|
|
|
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
| 510
|
|
|
| Векселі видані
| 520
|
|
|
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
| 530
|
|
|
| Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
| З одержаних авансів
| 540
|
|
|
| З бюджетом
| 550
|
|
|
| З позабюджетних платежів
| 560
|
|
|
| Зі страхування
| 570
|
|
|
| З оплати праці
| 580
|
|
|
| З учасниками
| 590
|
|
|
| Із внутрішніх розрахунків
| 600
|
|
|
| Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття утримуваними для продажу
| 605
|
|
|
| Інші поточні зобов’язання
| 610
|
|
|
| Усього за розділом IV
| 620
|
|
|
| V. Доходи майбутніх періодів
| 630
|
|
|
| Баланс
| 640
|
|
|
Керівник ________________________________________________
Головний бухгалтер _______________________________________
