МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ Стр 1 из 8Следующая ⇒ МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ МОГИЛІВ-ПОДІЛЬСЬКИЙ ТЕХНОЛОГО-ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ ВІННИЦЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО АГРАРНОГО УНІВЕРСИТЕТУ       РОБОЧИЙ ЗОШИТ   для виконання практичних робіт із дисципліни «ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ»   студента(студентки) ІІ курсу групи__________________________   спеціальності 5.03050901 «Бухгалтерський облік»     (прізвище, ім’я, по батькові)   2013 ТЕМА 1. АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА ТА РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ     МЕТА: Набути практичних навиків аналізу виробництва та реалізації продукції.   Завдання 1. Проаналізувати динаміку товарної і реалізованої продукції за останні 5 років. Розрахувати базисні і ланцюгові абсолютні прирости, коефіцієнти зростання, темпи зростання (приросту), середньорічний темп зростання (приросту). Зобразити графічно у вигляді аналітичної стовпчикової діаграми динаміку товарної і реалізованої продукції. Зробити висновки.     Таблиця 1. Динаміка товарної та реалізованої продукції підприємства   Р і к Символи Товарна продукція Реалізована продукція тис.грн. Коефіцієнт зростання темп зростання, % темп приросту, % тис.грн. Коефіцієнт зростання темп зростання, % темп приросту, % базисний ланцюговий базисний ланцюговий Базисний ланцюговий базисний ланцюговий базисний ланцюговий базисний ланцюговий А Б В Г Д Е Є Ж З К Л М Н П Р С 1 Y0 500 1, 000 1, 000 100, 0 100, 0 - - 480 1, 000 1, 000 100, 0 100, 0 - - 2 Y1 580             420             3 Y2 550             440             4 Y3 540             430             5 Y4 680             460                       Коефіцієнти росту визначаються за формулами: базисним способом      ланцюговим способом Темпи росту визначаються за формулою: базисним способом      ланцюговим способом При обчисленні середніх показників динаміки необхідно користуватись загальними положеннями теорії середніх. Середній абсолютний приріст (  ) розраховують за формулою середньої арифметичної простої: Середній коефіцієнт росту ( Ќр) розраховується за формулами: Середній темп росту ( ) визначається як середній коефіцієнт росту збільшений у сто разів за формулою: Середній темп приросту ( ) визначається як різниця між середнім темпом росту і ста процентами за формулою:     Завдання 2. Проаналізувати виконання плану по випуску товарної продукції підприємства. Зробити висновки.     Таблиця 2. Аналіз виконання плану по випуску товарної продукції підприємства   Вид продукції Обсяг виробництва продукції, тис.грн. Відхилення планового випуску від минулого року Відхилення фактичного випуску продукції попередній рік звітний рік від плану від попереднього року план факт тис.грн.  в % тис.грн. в % тис.грн. в % А Б В Г Д Е Є Ж З К       В-Б Д/Б*100 Г-В Є/В*100 Г-Б З/Б*100 A 4050 4880 4520             B 4020 4360 4326             C 4860 4920 4217             D 4580 4440 4016             Разом                     Висновки і пропозиції     Завдання 3. Проаналізувати виконання плану асортименту продукції, використовуючи три способи розрахунку: – за середнім процентом асортиментності; – за найменшим процентом; – за питомою вагою у загальному переліку назв виробів, по яких виконано план випуску продукції. Вказати причини невиконання плану за асортиментом. Зробити висновки.   Таблиця 3. Аналіз виконання плану асортименту продукції.   Вид продукції Оптова ціна, тис. грн. План Фактично Виконання плану, % Товарна продукція зарахована в асортимент, тис. грн. тонн тис. грн. тонн тис. грн. А Б В Г Д Е Є Ж       Б*В   Б*Д Е/Г*100 серед Г і Е обрати min А 3, 2 5240   5520       В 3, 0 6630   7150       С 2, 9 4880   4460       D 3, 5 5200   5130       Разом ´               Зміни в асортименті продукції визначаються: - за середнім процентом асортиментності ∑ Ж/∑ Г*100%     - за найменшим процентом – серед рівнів виконання плану по товарній продукції (грн. Є) обирається найменший процент:   - за питомою вагою у загальному переліку назв виробів, за якими було досягнуто рівня минулого року у випуску продукції (коефіцієнт номенклатури):     Висновки і пропозиції   Завдання 4. Визначити структуру випущеної продукції і провести аналіз товарної продукції. Виявити вплив кількості випущеної продукції, іі структурних зрушень на зміну товарної продукції.   Таблиця 4. Аналіз структури продукції та розрахунок впливу кількості випущеної продукції і її структурних зрушень   Вид продукції Оптова ціна, тис. грн. Випуск продукції	Товарна продукція при планових цінах, тис. грн..			Зміна товарної продукції
план		факт		план	факт при плановій структурі	факт	всього	в т. ч. за рахунок
т	структура, %	т	структура, %					кількості	структури
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З	И	І	Ї
						Б*В	Є* К Q	Б*Д	З-Є	Ж-Є	З-Ж
А	3, 2	5240		5520
В	3, 0	6630		7150
С	2, 9	4880		4460
D	3, 5	5200		5130
Разом	х		100		100

 

 Примітка. Коефіцієнт обсягу випущеної продукції розраховується як відношення загальної кількості випущеної продукції фактично до плану:

К_Q = SД / SВ (0, 00001)

 

 

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 5. Проаналізувати ритмічність виробництва борошномельного заводу за місяць. Розрахувати коефіцієнт ритмічності заліковим способом. Визначити кількість сировини, яку було не перероблено по причині неритмічності виробництва. Вказати причини неритмічності виробництва. Побудувати графік ритмічності виробництва. Зробити висновки.

 

Таблиця 5. Аналіз ритмічності виробництва за місяць

 

Число місяця	Добова продуктивність, т/д			Число місяця	Добова продуктивність, т/д
	план	факт	в т. ч. за рахунок графіку		план	факт	в т. ч. за рахунок графіку
А	Б	В	Г	А	Б	В	Г
1	320	330		14	320	302
2	320	300		15	320	320
3	320	320		16	320	340
4	320	300		17	320	340
5	-	-		18	280	330
6	280	300		19	320	320
7	320	325		20	320	320
8	320	330		21	320	325
9	320	328		22	320	300
10	320	340		23	320	300
11	320	300		24	-	320
12	320	300		25	-	300
13	-	280		Разом

Розраховується коефіцієнт ритмічності

 

К_Р=∑ Г/∑ Б

К_Р=

 

Розраховується коефіцієнт аритмічності:

К_А=1- К_Р

К_А=

Розраховується сума втрат переробленої сировини за рахунок порушень ритмічності роботи підприємства:

∆ ТП=ТП_О*К_А,

де ТПо- кількість переробленої сировини за планом, тонн

 

∆ ТП=

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 6. Проаналізувати виконання плану з реалізації продукції. Визначити чинники та механізм їх впливу на обсяги реалізації, здійснити факторний аналіз способом ланцюгових підстановок. Зробити висновки.

 

Таблиця 6. Аналіз виконання плану з реалізації продукції.

 

Показник	План	Факт	Відхилення від плану, тис. грн.	Виконання плану, %
А	Б	В	Г	Д
			В-Б	В/Б * 100
1. Залишок готової продукції на складі на початок року	210	205
2. Випуск товарної продукції	59600	60080
3. Залишок готової продукції на складі на кінець року	240	380
4. Обсяг реалізованої продукції (1+2-3)

 

РП=ЗП+ТП-ЗК

 

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 7. Проаналізувати ступінь виконання договірних зобов’язань по відвантаженню продукції за травень місяць. Зробити висновки.

 

Таблиця 7. Аналіз виконання договірних зобов’язань по відвантаженні продукції за травень місяць, тис. грн.

 

Вид продукції	План постачання згідно договору	Фактично відвантажено	Недопоставка продукції	Зарахований обсяг в межах плану
А	Б	В	Г	Д
			В-Б	серед Б і В обрати min
А	600	580
В	1280	1150
С	2700	2780
D	1320	1320
Разом

 

 Примітка. При розрахунку ступеня виконання договірних зобов’язань береться обсяг, що зараховується в межах плану (гр. Д) заліковим способом.

 

 

Висновки і пропозиції

 

Таблиця 1. Аналіз складу, структури, руху і динаміки основних засобів

 

Основні засоби	Наявність на початок року		Надійшло за рік	Вибули протягом року	Наявність на кінець року		Випередження надходження над вибуттям	Темпи росту, %	Коефіцієнт
									оновлення 0, 001	вибуття 0, 001
	тис грн.	%
					тис грн.	%
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З	К	Л
					Б+Г-Д		Г - Д	Е/Б*100	Г/Е	Д/Б
1. Виробничі основні засоби основної виробничої діяльності	12560		1050	225
1.1. в т. ч. активна частина	6598		214	143
2. Виробничі основні засоби інших галузей	723		254	150
3.Невиробничі основні засоби інших галузей	1984		538	212
Разом		100				100

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 2. Виявити і провести аналіз технічного стану основних засобів. Обчислити коефіцієнти зносу і придатності основних засобів. Зробити висновки і дати пропозиції щодо поліпшення технічного стану підприємства основними засобами

         

Таблиця 2. Аналіз технічного стану основних засобів.

 

Вид основних засобів	На початок року					На кінець року
	Вартість тис. грн.			Коефіцієнт		Вартість тис. грн.			Коефіцієнт
	первісна	зносу	залишкова	зносу	придатності	первісна	зносу	залишкова	зносу	придатності
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З	И	І
			Б-В	В/Б	Г/Б		Є-З		Ж/Є	З/Є
1. Виробничі основні засоби основної виробничої діяльності	12560	7520				12680		11826
1.1 в т.ч. машини та обладнання	524	125				625		600
2. Виробничі основні засоби інших галузей	1357	1200				1540		540
3.Невиробничі основні засоби інших галузей	12500	541				13520		13000
Всього основних засобів

 

Висновки і пропозиції.

 

 

Завдання 3. Провести аналіз забезпеченості підприємства основними засобами за допомогою узагальнюючих показників: фондоозброєність праці і технічна озброєність праці. Обчислити абсолютне і відносне забезпечення підприємства основними засобами. Провести порівняння темпів росту продуктивності праці і фондоозброєності праці пояснити тенденцію їх співвідношень.

 

Таблиця3. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення, +, -	Темп росту, %
А	Б	В	Г	Д
			В-Б	В/Б*100
1. Середньорічна вартість основних засобів основного виду діяльності, всього тис. грн.	12250	14520
1.1. в т.ч. машини та обладнання	5452	5650
2. Товарна продукція, тис грн.	21340	29240
3. Чисельність робітників, чол.	321	328
4. Фондоозброєність праці, тис. грн. (1/3)
5. Технічна озброєність праці, тис. грн. (1.1/3)
6. Продуктивність праці, тис. грн. (2/3)

 

∆ ОЗ_ВІДН = ОЗ₁ – ОЗ₀ * К_ТП=

 

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 4. Розрахувати показники фондовіддачі основних засобів та фондомісткості продукції. Провести факторний аналіз: визначити вплив на рівень фондовіддачі промислово-виробничих засобів: питомої ваги активної частини основних засобів та фондовіддачі активної частини основних засобів. Зробити висновки.

 

Таблиця 4. Аналіз ефективності використання основних виробничих засобів на підприємстві. Факторний аналіз фондовіддачі промислово-виробничих засобів

 

Показник	Позначення в алгоритмах	План	Факт	Відхилення фондовіддачі, +/-
				загальне	в т.ч. за рахунок зміни
					питомої ваги активної частини	фондовіддачі активної частини
А	Б	В	Г	Д	Е	Є
				Г-В	3Д*5В	5Д*3Г
1. Обсяг випущеної продукції, тис. грн.	ТП	45600	46780		___	___
2. Середньорічна вартість основних промислово-виробничих засобів всього, тис. грн.	ОЗ	12456	13450		___	___
2.1. в т.ч. активної частини основних засобів	ОЗ акт	5800	6100		___	___
3. Питома вага, коефіцієнт активної частини засобів (2.1./2) (0, 001)	ПВ акт				___	___
4. Фондовіддача основних промислово-виробничих засобів всього, грн. (1/2) (0, 001) (збільшення)	ФВ
5. Фондовіддача активної частини основних засобів, грн. (1/2.1.) (0, 001) (збільшення)	ФВ акт				___	___
6. Фондомісткість продукції, грн. (2/1) (зменшення)	ФМ				____	____

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 5. Провести аналіз екстенсивного використання обладнання в часі. Розрахувати показники екстенсивного використання обладнання. Визначити загальну величину невикористаного і нераціонально використаного часу. Вказати причини і винуватців простоїв обладнання. Описати можливі напрямки більш раціонального використання роботи обладнання.

 

Таблиця 5. Аналіз екстенсивного використання обладнання (за часом)

 

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік		в % до
		план	факт	плану	попереднього року
А	Б	В	Г	Д	Е
				Г/В*100	Г/Б*100
1. Календарний фонд часу	8760	8760	8760	100	100
2. Вихідні і святкові	445	420	448	106, 67	100, 67
3. Режимний фонд часу (1-2)	8315	8340	8312	99, 66	99, 96
4. Планові зупинки всього (4.1.+4.2.+4.3.)	979	849	843	99, 29	86, 11
4.1. в т. ч. капремонт	504	529	520	98, 30	103, 17
4.2. газація	118	110	96	87, 27	81, 36
4.3. поточний ремонт	357	210	227	108, 10	63, 59
5. Плановий фонд часу (3-4)	7336	7491	7469	99, 71	101, 81
6. Простої по технічних причинах	92	0	56	-	60, 87
7. Фонд робочого часу (5-6)	7244	7491	7413	98, 96	102, 33
8. Коефіцієнти використання обладнання у часі: (збільшення) 8.1- календарного фонду часу (екстенсивності) (7/1)	0, 827	0, 855	0, 846	98, 96	102, 33
8.2 - режимного фонду часу (7/3)	0, 871	0, 898	0, 892	99, 29	102, 37
8.3.- планового фонду часу (7/5)	0, 987	1, 000	0, 993	99, 25	100, 51

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 6. Проаналізувати використання обладнання по потужності. Розрахувати коефіцієнт інтенсивності використання обладнання, якщо фактична добова продуктивність підприємства склала 526 тонн. Зробити висновки.

 

Таблиця 6. Аналіз інтенсивного використання обладнання (за потужністю).

 

Види обладнання	Сумарна потужність обладнання на окремих стадіях потоку	Норматив використання обладнання по потужності	Коефіцієнт інтенсивності використання обладнання по потужності
А	Б	В	Г=526: Б
1. Сепаратор першого проходу	530	0, 95	0, 992
2. Сепаратор другого проходу	542	0, 95	0, 970
3. Сепаратор третього проходу	553	0, 95	0, 951
4. Каменеобробні машини	501	1, 0	1, 050
5. Вальцеві станки	510	1, 0	1, 031
6. Розсійники	500	1, 0	1, 052
Всього по підприємству	520	-	1, 012

 

Висновки і пропозиції

 

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 2. Проаналізувати стан закупівлі зерна млин заводом. Виконати факторний аналіз по кількості заготовленого зерна і виявити розмір впливу посівних площ та врожайності зернових культур. Зробити висновок.

 

 

Таблиця 2. Аналіз стану закупівлі зерна млин заводом

 

Показник	Передбачено планом та договорами	Фактично закуплено	Відхилення від плану, +/-			Виконання плану, %
			всього	в т. ч. за рахунок зміни
				посівних площ	підвищення врожайності
А	В	Г	Д	Е	Є	Ж
			Г-В	(2В*1Д)/10	(1Г*2Д)/10	Г/В*100%
1. Посівна площа, га	19580	18565		___	___
2. Урожайність, ц/га	29, 4	25, 2		___	___
3. Зібрано зерна разом, тонн (1*2)/10

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 3. Проаналізувати ефективність використання сировини і матеріальних ресурсів. Розрахувати абсолютне та відносне забезпечення підприємства матеріальними ресурсами. Виявити вплив ефективності використання матеріальних ресурсів на зміну обсягу товарної продукції за допомогою способу абсолютних різниць. Зробити висновок.

 

Таблиця 3. Аналіз ефективності використання сировини і матеріальних ресурсів.

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік		Відхилення, +/-
		план	факт	від плану	від попереднього року
А	В	Г	Д	Е	Є
				Д-Г	Д-В
1. Обсяг товарної продукції, тис. грн.	26030	25570	25693
2. Матеріальні витрати, тис. грн.	21456	19108	20123
3. Обсяг переробленої сировини, тонн	264555	201807	251438
4.Матеріаловіддача, грн. (1/2) (0.001) (збільшення)
5. Матеріаломісткість продукції, грн.(2/1) (0.001) (зменшення)
6. Вихід товарної продукції з 1 т переробленої сировини, грн.(1/3)*1000 (збільшення)

∆ МВабс= МВ₁-МВ₀=

 

∆ МВвідн= МВ₁-МВ₀*К_ТП=

Таблиця 4. Факторний аналіз обсягу товарної продукції.

Показник	План	Фактично	Відхилення, +/-
			всього	в т. ч. за рахунок зміни
				матеріальних витрат	матеріаловіддачі
А	Б	В	Г	Д	Е
			В-Б	(3Б*2Г)	(2В*3Г)
1.Обсяг товарної продукції, тис. грн.
2.Матеріальні витрати, тис. грн.				-	-
3.Матеріаловіддача (1/2), грн. (0, 001)				-	-

Висновки і пропозиції

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 2. Проаналізувати рух трудових ресурсів на підприємстві. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 2. Рух трудових ресурсів на підприємстві, чол.

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
Б	В	Г	Д
			Г-В
1.Кількість працівників на початок року	589
2.Прийнято на підприємство	145	110
3.Вибуло з підприємства всього (3.1.+3.2.+3.3.)
в т. ч. за причинами: 3.1. вихід на пенсію	25	15
3.2.за власним бажанням	183	220
3.3. за прогули та інші порушення трудової дисципліни	13	18
4. Кількість працівників на кінець року (1+2-3)
5. Коефіцієнти: 5.1. обороту з приймання (2/4)
5.2.обороту зі звільнення (3/1)
5.3. плинності ((3.2. +3.3.)/1)

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 3. Проаналізувати використання робочого часу в розрахунку на одного робітника. Вказати можливі шляхи ефективності використання робочого часу. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 3. Аналіз використання фонду робочого часу

 

Показник	На одного робітника			Виконання плану, %	Темп росту, %
	попередній рік	звітний рік
		план	факт
А	Б	В	Г	Д	Е
				Г/В*100	Г/Б*100
1.Календарний фонд часу	365	365	365
2.Свята і вихідні	110	112	112
3.Табельний фонд часу (1-2)
4.Неявки на роботу з поважних причин (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5) в т. ч.
4.1. чергові відпустки	18, 5	24, 5	25, 5
4.2. хвороби	10, 8	8, 0	12, 8
4.3. по вагітності і пологах	2, 5	3, 6	5, 9
4.4. відпустки на навчання	0, 9	1, 9	0, 8
4.5. дозволені законодавством	0, 5	1, 1	0, 8
5. Максимально можливий фонд часу (3 – 4.1)
6.Втрати робочого часу, всього (6.1 + 6.2) в т.ч.
6.1. прогули	10, 6	-	9, 6
6.2. відпустки з дозволу адміністрації	1, 6	-	1, 5
7. Фонд робочого часу (3 - 4 - 6)
8. Коефіцієнти використання:
8.1. календарного фонду часу (7/1)
8.2. - табельного фонду часу (7/3)
8.3. - максимально можливого фонду часу (7/5)

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 4. Проаналізувати рівень та динаміку продуктивності праці. Розрахувати абсолютне та відносне забезпечення підприємства робочою силою (робітниками). Провести факторний аналіз і виявити вплив на зміну товарної продукції: чисельності працюючих, питомої ваги робітників в складі працюючих та середньорічного виробітку на одного робітника. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 4. Аналіз рівня і динаміки продуктивності праці.

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік		в %
		план	факт	до плану	до попереднього року
Б	В	Г	Д	Е	Є
				Д/Г*100%	Д/В*100%
1. Обсяг товарної продукції, тис.грн.	32586	33565	31508
2. Чисельність працюючих, чол. в т. ч.	801	814	791
2.1. робітників	738	720	700
3. Питома вага робітників у складі працюючих, % (2.1./2*100)
4. Середньорічний виробіток, тис.грн.: 4.1. - одного працюючого, (1/2)
4.2. - одного робітника, (1/2.1)

Ч_абс=Ч₁-Ч₀

Ч_відн=Ч₁-Ч₀*К_тп

Ч_абс=

Ч_відн=

 

Таблиця 5. Факторний аналіз товарної продукції

 

Показник	Звітний рік		Відхилення від плану, +/-
	план	факт	всього	в т. ч. за рахунок
				чисельності працюючих	питомої ваги робітників в складі працюючих	середньорічного виробітку робітника
Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж
			Г-В
1. Обсяг товарної продукції, тис. грн.
2. Чисельність працюючих, чол. в т. ч.				—	—	—
2.1. робітників				—	—	—
3. Частка робітників в складі працюючих, (2.1./2)				—	—	—
4. Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн. (1/2.1.)				—	—	—

 

Висновки і пропозиції

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 2. Проаналізувати виконання плану по використанню фонду заробітної плати промислово – виробничого персоналу. Визначити абсолютну та відносну економію (перевитрату) по фонду з врахуванням обсягів виробництва. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 2. Аналіз виконання плану по використанню фонду заробітної плати

 

Показник	План	Факт	Абсолютне відхилення, +/-	Виконання плану, %
А	Б	В	Г	Д
			В-Б	В/Б*100%
1. Обсяг товарної продукції, тис. грн.	96080	103800
2. Загальний фонд заробітної плати, тис. грн., всього в т. ч.
2.1. змінна частина	4312, 0	4388, 0
2.2. постійна частина	1738, 0	1758, 0
4. Чисельність працюючих, чол.	457	438

  

Відносне відхилення фонду заробітної плати за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

∆ ФЗП_відн=ФЗП₁-(ФЗП₀ ^зм_* К_тп + ФЗП₀ ^пост)=

Для виявлення розміру впливу на зміну фонду заробітної плати чисельності працюючих та їх заробітної плати використовується наступна модель:

ФЗП=Ч*СЗП

 

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 3. Проаналізувати використання фонду заробітної плати підприємства по категоріях працюючих. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 3. Аналіз використання фонду заробітної плати підприємства по категоріях працюючих.

 

Категорії персоналу	Середньорічна кількість працівників, чол.		Середньорічна заробітна плата одного працівника, грн.		Фонд заробітної плати, тис. грн.
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	відхилення, +/-
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж
					(Б*Г)/1000	(В*Д)/1000	Є-Е
1.Промислово-виробничий персонал, всього в т.ч.
1.1. робітники	550	515	22800	25200
1.2. спеціалісти	30	32	23000	25700
1.3. керівники	40	40	34500	37500
1.4. службовці	28	24	11400	10800
2. Непромисловий персонал	40	35	14500	16100
Весь персонал

Примітка. Середньорічна заробітна плата промислово-виробничого персоналу або всього персоналу визначається за допомогою середньої арифметичної зваженої як відношення фонду заробітної плати промислово-виробничого персоналу або всього персоналу до їх чисельності.

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 4. Проаналізувати середню заробітну плату і встановити співвідношення темпів її зростання з темпами зростання продуктивності праці. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 4. Аналіз середньої заробітної плати і співвідношення темпів її зростання з темпами зростання продуктивності праці

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік		В %
		план	фактично	план до попереднього року	звітний рік
					до плану	до попереднього року
А	Б	В	Г	Д	Е	Є
				В/Б*100%	Г/В*100%	Г/Б*100%
1. Фонд заробітної плати промислово - виробничого персоналу, тис. грн.	52155	52055	52150
1.1. в т.ч. робітників	31778	31800	31795
2. Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.	705	710	690
2.1. в т.ч. робітників	597	620	580
3. Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	94100	96000	100800
4.Середньорічна заробітна плата, грн.: 4.1.- на одного працюючого(1/2)*1000
4.2.-на одного робітника(1.1/2.1)*1000
5.Виробіток (продуктивність праці), тис. грн.: 5.1.-на одного працюючого(3/2)
5.2.-на одного робітника (3/2.1)
6.Співвідношення між темпами зростання продуктивності праці і темпами зростання середньої заробітної плати:
6.1. одного працюючого	-	-	-
6.2. одного робітника	-	-	-

 

Висновки і пропозиції

 

Висновки і пропозиції

 

    

 

 

Завдання 4. Проаналізувати виробничу собівартість товарної продукції за калькуляційними статтями. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 3. Аналіз виробничої собівартості товарної продукції за статтями калькуляції

 

Стаття калькуляції	Собівартість фактичної товарної продукції		Відхилення від планової собівартості
	за плановою собівар тістю	за фактичною собівар тістю	тис. грн.	у % до
				витрати по статтях	планової виробничої собівартості
А	Б	В	Г	Д	Е
			В-Б	Г/Б*100%	Г/9Б*100%
1. Сировина та матеріали	75600	71230
2. Паливо і енергія на технологічні цілі	31200	37760
3. Основна і додаткова заробітна плата робітників виробництва	47420	46700
4. Відрахування на соціальні заходи (розрахувати)
5. Витрати, пов’язані з підготовкою та освоєнням виробництва продукції	7790	7540
6. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	11420	10200
7. Загальновиробничі витрати	4680	6210
8. Інші виробничі витрати	2100	3000
9. Виробнича собівартість продукції (1+2+3+4+5+6+7+8)

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 5. Проаналізувати прямі матеріальні витрати за статтями калькуляції. Визначити способом ланцюгових підстановок вплив обсягу виробництва, структурних зрушень та рівня матеріальних витрат у собівартості окремих видів продукції на відхилення за статтями “Сировина та матеріали“, “Зворотні відходи”, “Паливо і енергія на технологічні цілі”. Зробити висновки.

 

Таблиця 4. Аналіз прямих матеріальних витрат за статтями калькуляції

 

Стаття витрат

 

Витрати на весь випуск продукції, тис. грн.

Відхилення, +/-

план

за плановими нормами на фактичний випуск продукції

факт

з

а

г

а

л

ь

н

е

 

в т. ч. за рахунок зміни

обсягу виробництва струк тури виробництва рівня витрат у собівартості окремих видів продукції     А Б В Г Д Е Є Ж         Г-Б (Б*К_Q) – Б В – (Б*К_Q) Г-В 1. Сировина та матеріали 54589 54618 54876         2. Зворотні відходи (вираховуються) 88 89 90         3. Паливо і енергія на технологічні цілі 833 859 898         4. Прямі матеріальні витрати, разом (1-2+3)              

         

     Примітка. Коефіцієнт обсягу випущеної продукції (К_Q) складає 1.053

 

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 6. Проаналізувати вартість сировини на виробництво продукції. Визначити способом абсолютних різниць вплив фактора “норм” і фактора “цін” на зміну вартості сировини. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 5. Аналіз вартості сировини на виробництво продукції

 

Показник	План	Факт	Відхилення, +/-
			загаль не	в т.ч. за рахунок зміни
				виходу продукції “норм”	ціни однієї тонни зерна “цін”
А	Б	В	Г	Д	Е
			В-Б	3Б*2Г/1000	2В*3Г/1000
1. Вартість всього зерна, тис. грн. (Вз)	40040	72110
2. Кількість переробленого зерна на фактично випущену продукцію, т	12310	16625		-	-
3. Ціна 1 т зерна, грн. (1/2)*1000				-	-

 

                                                        Q₀*100

Вз=------------ *Ц_З

H_B

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 7. Проаналізувати непрямі витрати підприємства, а саме: витрат на утримання і експлуатацію машин та обладнання. Побудувати дві порівняльні секторні діаграми структури витрат по плану та фактично за звітний рік. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 6. Аналіз витрат на утримання і експлуатацію машин та обладнання

 

Вид витрат	Сума витрат, грн.		Питома вага, %		Відхилення +/-
	план	факт	план	факт	грн.	%	пунктів структури
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж
					В-Б	Е/Б*100%	Д-Г
1. Амортизація обладнання і транспортних засобів	3830	4552
2. Поточний ремонт обладнання і транспортних засобів	3990	4697
3. Експлуатаційні витрати	4850	3728
Разом (1+2+3)			100	100			-

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 8. Дати оцінку ступеня виконання плану розміру і структури операційних витрат підприємства. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 7. Аналіз операційних витрат підприємства

 

Витрати

Сума витрат, тис. грн.

Питома вага, %

Відхилення, +/-

план фактично план фактично тис. грн. пунктів структури А Б В Г Д Е Є           В-Б Д-Г 1. Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) 2155, 6 2263, 4         2. Адміністративні витрати 81, 0 86, 6         3. Витрати на збут 16, 0 15, 8         4. Інші операційні витрати 3, 0 7, 0         Разом     100 100   -

 

Висновки і пропозиції

 

 

 

Таблиця 1. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства, тис. грн.

 

Показник	№ рядка ф №2	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
				тис. грн.	%
А	Б	В	Г	Д	Е
				Г-В	Д: В*100%
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг)	(035)
2.Собівартість реалізованої продукції(робіт, послуг)	(040)
3. Валовий прибуток (1-2)	–
4. Інші операційні доходи	(060)
5. Адміністративні витрати	(070)
6. Витрати на збут	(080)
7. Інші операційні витрати	(090)
8. Операційний прибуток (збиток) (3+4-5-6-7)	–
9. Доход від участі в капіталі	(110)
10. Інші фінансові доходи	(120)
11. Інші доходи	(130)
12. Фінансові витрати	(140)
13. Втрати від участі в капіталі	(150)
14. Інші витрати	(160)
15.Прибуток (збиток) до оподаткування (8+9+10+11-12-13-14)	–
16. Податок на прибуток	(180)
17. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності (15-16)	–
18 Надзвичайні доходи	(200)
19. Надзвичайні витрати	(205)
20. Податок з надзвичайного прибутку	(210)
21. Чистий прибуток (17+18-19-20)	-

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 2. Провести аналіз прибутку від реалізації окремих видів продукції. Визначити вплив факторів на зміну його суми. Зробити висновки

 

Таблиця 2. Факторний аналіз прибутку від реалізації окремих видів продукції

 

Вид продукції

Обсяг реалізації, тонн (Qi)

Середня ціна реал. од продукції, тис.грн. (Ці)

Собівартість одиниці продукції, тис. грн. (Сі)

Сума прибутку від реалізації п-ції, т. грн.

Відхилення прибутку від реалізації продукції, тис.грн.

минулий рік

звітний рік

минулий рік

звітний рік

минулий рік

звітний рік

минулий рік

звітний рік

загальне

в т.ч. за рахунок змін

обсягу реалізації

ціни

собівартості

А

Б

В

Г

Д

Е

Є

Ж

З

И

І

Ї

Й

Б(Г-Е)

В(Д-Є)

З-Ж

(В-Б)(Г-Е)

В(Д-Г)

В(Е-Є)

А

700

780

3, 5

3, 7

3, 3

3, 35

Б

170

240

2, 2

2, 3

2, 1

2, 15

В

120

100

3, 9

3, 1

3, 8

2, 95

Г

350

390

3, 2

3, 4

2, 9

3, 0

Всього

-

-

-

-

 

П_і=Q_i(Ц_і-С_і)

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 3. Провести аналіз валового прибутку підприємства. Здійснити факторний аналіз валового прибутку підприємства будь-яким з відомих Вам способів. Визначити та охарактеризувати причини, які на Ваш погляд, спричинили зміни факторів, що розглядаються, а саме:

- обсяг реалізації продукції;

- структура продукції;

- ціна одиниці реалізованої продукції;

- собівартість одиниці реалізованої продукції.

Запропонувати шляхи усунення негативного впливу цих факторів. Зробити висновки.

Таблиця 3. Аналіз валового прибутку підприємства.

 

Показник	Позначення в алгоритмах	Минулий рік	Минулий рік перерахований на обсяг реалізації звітного року	Звітний рік	Відхилення валового прибутку
					загальне	в т.ч. за рахунок зміни
						обсягу реалізації	структури продукції	середньої реалізаційної ціни	собівартості одиниці продукції
А		Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З
					Г-Б	(КQ*3Б)-3Б	(3В-КQ*3Б)	(1Г-1В)	-(2Г-2В) =2В-2Г
1.Чистий дохід від реалізації продукції	ЧД	ЧД0	ЧДум	ЧД1		-	-	-	-
2.Собівартість реалізованої продукції	СВ	СВ0	СВум	СВ1		-	-	-	-
3. Валовий прибуток (1-2)	ВП

Для розрахунку чистого доходу від реалізації продукції використовуємо вихідну інформацію попереднього завдання і формули:

ЧД₀=∑ ОР₀*Ц₀=                                                                                                     

ЧД_ум=∑ ОР₁*Ц₀ =

ЧД₁=∑ ОР₁*Ц₁=

 

СВ₀=∑ ОР₀*С₀=                                                                                                         

СВ_ум=∑ ОР₁*С₀ =

СВ₁=∑ ОР₁*С₁=

Коефіцієнт зміни обсягів реалізації продукції визначається як відношення загальної кількості реалізації звітного і базисного періоду за формулою:

К_Q=∑ Q₁/∑ Q₀=

Висновки і пропозиції

 

Завдання 4. Провести прогнозування прибутку підприємства на 9 років екстра полярним методом за допомогою середнього абсолютного приросту і середнього темпу зростання. Зробити висновок.

 

Таблиця 4. Прогнозування прибутку підприємства

 

Рік	Порядковий номер дати (t)	Фактичне значення прибутку	Рік	Порядковий номер дати (t)	Прогнозоване значення прибутку
					по середньому абсолютному приросту	по середньому коефіцієнту зростання
2хх3	0	33, 2	2х12	9
2хх4	1	35, 7	2х13	10
2хх5	2	38, 4	2х14	11
2хх6	3	37, 1	2х15	12
2хх7	4	38, 3	2х16	13
2хх8	5	36, 4	2х17	14
2хх9	6	39, 1	2х18	15
2х10	7	35, 6	2х19	16
2х11	8	41, 7	2х20	17

 

Прогнозування по середньому абсолютному приросту проводиться за формулою:                                           

де Ỹ _t+1- прогнозоване значення ряду динаміки;

у₀- початкове значення рівня ряду;

у_і- кінцеве значення рівня ряду;

t- порядковий номер року.

Прогнозування по середньому коефіцієнту зростання за формулою:     

проводиться за допомогою формули:                     

                                                      

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 5. Провести факторний аналіз рентабельності підприємства. Зробити висновки.

 

Таблиця 5. Факторний аналіз рентабельності підприємства

 

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення +/-
			загальне	в тім числі за рахунок зміни
				прибутку	необоротних активів	оборотних активів
А	Б	В	Г	Д	Е	Є
			В-Б
1. Чистий прибуток, тис.грн.(ЧП)				_____	_____	_____
2.Середньорічний залишок необоротних активів, тис.грн. (НА)				_____	_____	_____
3.Середньорічний залишок оборотних активів(ОбА)				_____	_____	_____
4.Рентабельність підприємства, % (1: (2+3))*100%

ЧП

Р=----------------*100%

НА+ОбА

 

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 6. Провести аналіз витратних, ресурсних та доходних показників рентабельності підприємства за два роки. Зробити висновки.

 

Таблиця 6. Аналіз витратних, ресурсних та доходних показників рентабельності

 

Показник	Порядок розрахунку	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення +/-
А	Б	Г	Д	Е
				Д-Г
1.Рентабельність продукції	Ф2 Р050/Ф2 Р 040 *100%
2.Рентабельність операційної діяльності	Ф 2 Р 100 /Ф2 (040+Р070+Р080+Р090)*100%
3. Рентабельність звичайної діяльності	Ф2170/Ф2(Р040+Р070+Р080+Р090+Р140+Р150+Р160)*100%
4. Рентабельність господарської діяльності	Ф2(Р170+Р200-Р205)/Ф2(Р040+Р070+Р080+Р090+Р140+Р150+Р160+Р205)*100%
5. Рентабельність підприємства	Ф2Р220/Ф1Р280*100%
6. Рентабельність власного капіталу	Ф2Р170/Ф1Р380*100%
7.Валова рентабельність продажу продукції	Ф2Р050/Ф2Р035*100%
8. Чиста рентабельність продажу продукції	Ф2 Р220/ Ф2Р035*100%
9. Рентабельність доходу від операційної діяльності	Ф2 Р100/ Ф2 (Р035+Р060)*100%

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 7. Проаналізувати рентабельність окремих видів продукції. Провести факторний аналіз рентабельності окремих видів продукції. Виявити вплив на зміну рентабельності окремих видів продукції, ціни і собівартості продукції. Зробити висновки.

 

Таблиця 7. Факторний аналіз рентабельності одиниці продукції

 

Вид продукції	Середня ціна реалізації, грн.		Собівартість одиниці продукції, грн.		Рентабельність одиниці продукції, %			Відхилення рентабельності від минулого року
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік	минулий рік	при звітній ціні і при минулорічній собівартості	звітний рік	з а г а л ь н е	в т.ч. за рахунок зміни
									ціни	собівартості
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З	И	І
								Ж-Е	Є-Е	Ж-Є
А	5, 5	5, 7	4, 3	4, 35
В	5, 2	5, 3	4, 1	4, 15
С	4, 9	5, 1	4, 8	4, 95
D	5, 2	5, 3	4, 9	5, 0

Висновки і пропозиції

 

 

Таблиця 1. Аналіз структури та динаміки майна підприємства

 

Група активів	№№ рядка ф.1 і груп активів	На початок року		На кінець року		Зміни за рік
		тис.грн.	структура, %	тис.грн.	структура, %	тис.грн.	структура, %
А		Б	В	Г	Д	Е	Є
						Г-Б	Д-В
1.Високоліквідні активи, всього	А1
1.1 в т.ч. грошові кошти	Σ (230-240)
1.2.поточні фінансові інвестиції	(220)
2.Швидколіквідні активи, всього в т.ч.	А2
2.1.векселі одержані	(150)
2.2.дебіторська заборгованість	Σ (160-210)
3.Повільноліквідні активи, всього в т. ч.	А3
3.1в т.ч. запаси	Σ (100-140)
3.2 інші оборотні активи	(250)
3.3 витрати майбутніх періодів	(270)
4.Важколіквідні активи	(080) А4
Баланс	(280)		100		100		-

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 2. Провести аналіз джерел утворення майна підприємства. Проаналізувати склад і структуру пасивів. Пояснити вплив їх зміни на фінансову стійкість підприємства. Дати оцінку співвідношення залученого і власного капіталу. Згрупувати пасиви за термінами їх погашення: найбільш термінові, короткострокові, довгострокові, постійні. Зробити висновок.

 

 

Таблиця 2.Аналіз структури та динаміки зобов’язань підприємства

 

Групи пасивів	№№ рядків ф.1 і групи пасивів	На початок року		На кінець року		Зміни за рік
		Тис. грн.	структура, %	тис. грн.	структура, %	тис. грн.	структура, %
А		Б	В	Г	Д	Е	Є
						Г-Б	Д-В
1. Найбільш термінові пасиви, всього (530-610). в т.ч.	П1
1.1кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
1.2. поточні зобов’язання за розрахунками
2.Короткострокові пасиви, всього (500-520) в т.ч.	П2
2.1. короткострокові кредити банків	500
2.2.поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
2.3. векселі видані	520
3.Довгострокові пасиви, всього	480 П3
4.Постійні пасиви, всього в т. ч.	П4
4.1. власний капітал	380
4.2 забезпечення наступних витрат і платежів	430
4.3 доходи майбутніх періодів	630
Баланс (разом пасивів)	640		100		100		-

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 3. Побудувати баланс ліквідності підприємства і дати оцінку ступеня його ліквідності. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 3. Аналіз ліквідності балансу, тис. грн.

 

Група активів	На початок року	На кінець року	Група пасивів	На початок року	На кінець року	Платіжний надлишок або нестача
						на початок року	на кінець року
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс			-	-

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 4. Провести аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства. Розрахувати показники оцінки ліквідності на початок і кінець звітного періоду. Здійснити їх порівняння в динаміці та з нормативним значенням. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 4. Аналіз платоспроможності підприємства та ліквідності активів балансу

 

Показник	№ рядку ф.1 Баланс	Об’єктивні обмеження	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
А	Б	В	Г	Д	Е
					Д-Г
1Коефіцієнт абсолютної ліквідності	((220+230+240): 620)	Кал≥ 0, 2
2.Коефіцієнт швидкої ліквідності	((150+160+170+180+190+200+210+220+ +230+240 ): 620)	Кшл≥ 1
3.Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)	(260): (620)	Кп≥ 2
4 Частка оборотних засобів в активах	(260: 280)	збільшення

 

Висновки і пропозиції

 

         

Завдання 5. Проаналізувати забезпеченість запасів джерелами їх формування та визначити фінансовий стан підприємства, що склався на початок і кінець періоду: абсолютна стійкість, нормальна стійкість, нестійкий (передкризовий) або кризовий фінансовий стан. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 5. Аналіз фінансової стійкості підприємства

 

Показник	Значення показників в документах фінансової звітності та порядок їх розрахунку	На початок року	На кінець року	Зміни за рік
А	Б	1	2	3=2-1
1. Оборотні активи	Ф 1 Р 260
2.Поточні зобов’язання	Ф 1 Р 620
3. Наявність власних оборотних засобів	р.1-р.2
4. Наявність достатніх джерел формування запасів	р.2+р.3
5. Довгострокові зобов’язання	Ф 1 Р 480
6. Загальна величина основних джерел формування запасів	р.4 +р.5
7. Загальна велична запасів	Ф 1 ∑ Р100 - Р140
8. Надлишок (нестача) власних оборотних засобів	р. 3-р.7
9. Надлишок (нестача) достатніх джерел формування запасів	р.4-р.7
10. Надлишок (нестача) загальної величини джерел формування запасів	р.6-р.7

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 6. Проаналізувати ділову активність підприємства. Розрахувати оборотність оборотних активів підприємств. Визначити суму вивільнених або додатково залучених до обороту активів в наслідок прискорення або уповільнення їх оборотності. Виявити причини та охарактеризувати наслідки результатів оборотності оборотних активів. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 6. Аналіз ділової активності підприємства

 

Показник	№ рядка ф.1 Баланс	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення +/-
А	Б	В	Г	Д
1. Чистий дохід (виручка) від реалізації (ЧД)	Ф.2 Р(035)
2. Залишки оборотних активів всього в т.ч.	Ф.1 Р (260)
2.1. запасів	Ф.1 Р(100+110+ +120+130+140)
2.2. дебіторської заборгованості	Ф.1 Р(150+160+170+ +180+190+200+210)
2.3. грошових коштів	Ф.1 Р (230+240)
3. Залишки кредиторської заборгованості	Ф.1 Р (620)
4. Коефіцієнт оборотності:
4.1 оборотних активів (1/2)
4.2. запасів (1/2.1)
4.3. дебіторської заборгованості (1/2.2)
4.4. кредиторської заборгованості (1/3)
4.5. грошових коштів (1/2.3)
5. Тривалість одного обороту, дні (Тоб)
5.1. оборотних активів (360 дн./4.1)
5.2. запасів (360 дн./4.2)
5.3.дебіторської заборгованості (360 дн./4.3)
5.4.кредиторської заборгованості (360 дн./4.4)
5.5.грошових коштів (360 дн./4.5)

Для визначення суми вивільнених або додатково залучених до обороту активів в наслідок прискорення або уповільнення їх оборотності використовуємо наступну формулу:

+/-Е= ЧД₁/360днів*(Тоб₁-Тоб₀)

 

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 7. Дати оцінку фінансового стану підприємства. Для цього визначити дебіторську і кредиторську заборгованість. Визначити причини їх виникнення і шляхи усунення невиправданої дебіторської і кредиторської заборгованості. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 7. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості

 

 

Дебіторська заборгованість	На поч. року	На кін. року	Зміна за рік	Кредиторська заборгованість	На поч. року	На кін. року	Зміна за рік
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж
			В-Б				Є-Е
1. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги ( чиста реалізаційна вартість)				1. Короткострокові кредити банку
				2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями.
				3. Кредит заборгованість за товари, роботи, послуги
				4. Поточні зобов’язання за розрахунками всього в т.ч.
				4.1 одержаних авансів
2.Дебіторськазаборгованість за розрахунками всього в т.ч.				4.2 з бюджетом
2.1 з бюджетом				4.3 з позабюджетних платежів
2.2 за виданими авансами				4.4 зі страхування
2.3 з нарахованих доходів				4.5 з оплати праці
2.4 із внутрішніх розрахунків				5.6 з учасниками
3. Інша поточна дебіторська заборгованість				5.7 із внутрішніх розрахунків
Разом (1+2+3)				5.8 інші поточні зобов’язання
Питома вага дебіторської заборгованості в оборотних активах, %				Разом (1+2+3+4+5)
Ступінь покриття дебіторською заборгованістю кредиторську, %				Питома вага кредиторської заборгованості в оборотних активах, %

 

Висновки і пропозиції

 

 

ТЕМА 9. ОСОБЛИВОСТІ АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ ХЛІБОПРИЙМАЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ. АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ КІЛЬКІСНИХ ПОКАЗНИКІВ І КІЛЬКІСНО-ЯКІСНОГО ЗБЕРЕЖЕННЯ ХЛІБОПРОДУКТІВ. АНАЛІЗ ВИТРАТ ОБІГУ ХЛІБОПРИЙМАЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА

 

 

МЕТА: Набути практичних навиків аналізу виконання плану кількісних показників і кількісно-якісного збереження хлібопродуктів та аналізу витрат обігу

.

Завдання 1. Проаналізувати виконання планового обсягу комплексного вантажообігу. Зробити висновки

 

Таблиця 1. Аналіз виконання планового обсягу комплексного вантажообігу

 

Вид операції	Коефіцієнт переводу	Попередній рік	Звітний рік		% виконання плану
			план	факт
А	Б	В	Г	Д	Е
1.Складське приймання, т	0, 5	171382	175000	211101
2.Складський відпуск, т	0, 5	93408	98000	95154
3.Транзитно-розрахункові операції, тонн	0, 05	28884	30000	20530
4.Зберігання, т/міс	0, 2	224905	236500	328200
5.Сушіння зерна, план. тонн	0, 75	15520	33000	35422
6.Обробка зерна, план. тонн	0, 2	44553	35000	41205
7.Комплексний вантажообіг, умовні тонни	-

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 2. Визначити стан забезпеченості якісного збереження хлібопродуктів на протязі серпня місяця

 

 

Таблиця 2. Аналіз забезпеченості якісного збереження хлібопродуктів за серпень місяць

 

Показник	Наявність на 01.08		Наявність на 15.08		Наявність на 01.09		Зміни за місяць
	тонн	% до всього зерна	тонн	% до всього зерна	тонн	% до всього зерна	тонн	пунктів структури
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З
							Е-Б	Є-В
Наявність зерна на звітну дату	34800	100	48300	100	41100	100		-
Наявність зерна з відхиленням по якості					38180
в т. ч. засміченого	8000		10000		16000
зараженого шкідниками	1500		600		1000
зерно, що гріється на відкритих площадках	10000		12000		21000
дефективне	80		140		80

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 3. Проаналізувати підготовку технічної бази до приймання зерна нового урожаю. Зробити висновки.

 

Таблиця 3. Аналіз підготовки технічної бази до приймання зерна нового урожаю

 

Об’єкт	Кількість об’єктів		Ємність (потужність) об’єкта		Сума витрат на ремонт об’єкта, тис. грн.		Строк виконання ремонтних робіт		Відхилення по витратах, тис. грн.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	Б	В	Г	Д	Е	Є	Ж	З	К
									Є- Е
Елеватор	1	1	50	50	10, 0	9, 4	1, 06	22, 05
Зерносушарка	4	2	112	48	1, 9	1, 2	1, 06	30, 05
Норія	3	3	240	240	1, 2	1, 3	1, 02	15, 03
Транспортер пересувний	8	6	150	125	1, 9	1, 4	1, 07	-
Разом	-	-	-	-			-	-

 

Висновки і пропозиці

 

 

Завдання 4. Проаналізувати виконання плану оздоровчих заходів із зерном на ХПП. Зробити висновки

 

 

Таблиця 4. Аналіз виконання плану оздоровчих заходів із зерном на ХПП

 

Заходи	Обсяг в фізичних тоннах		% виконання плану	Наявність зерна, що потребує обробки, тонн на звітну дату
	план	факт
А	Б	В	Г	Д
			В/Б*100%
Очищення зерна:
- на пересувних машинах	2000	2100		-
- на стаціонарних	28000	82780		-
Активне вентилювання, т/міс	6000	4555
Очищення сортового зерна для посіву:
- до базисних норм	200	250		200
- від базисних до посівних	500	505		-
Закупівля сортового насіння	1000	1080		-

 

Висновки і пропозиції

 

 

 

 

Завдання 5. Проаналізувати витрати обігу на обсяг виконаного вантажообігу. Виявити способом ланцюгових підстановок розмір впливу факторів на зміну витрат обігу, в тім числі прямих витрат. Зробити висновки.

 

Таблиця 5. Аналіз витрат обігу на обсяг виконаного вантажообігу

 

Показник	Звітний рік		Відхилення, +/-
	план	факт
А	Б	В	Г
			В-Б
1. Комплексний вантажообіг, тонн	215000	245235
2. Витрати обігу, всього, тис. грн.	4850	4983
2.1. в т. ч. прямі витрати	1700	2040
3. Розмір витрат на 1 т. КВО, грн. (2/1)*1000
3.1. в т. ч. прямі витрати, грн. (2.1./1)*1000

 

 

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 6. Проаналізувати витрати на операцію сушіння зерна. Виявити способом ланцюгових підстановок розмір впливу факторів на зміну витрат на сушіння зерна. Зробити висновки.

 

Таблиця 6. Аналіз витрат на сушіння зерна.

 

Показник	Звітний рік		Відхилення, +/-
	план	факт	абсолютне	відносне
А	Б	В	Г	Д
			В-Б	Г/Б*100%
1. Обсяг зерна, що підлягає сушінню, пл. (Q)	13300	15980
2. Витрати на сушіння зерна всього, тис. грн. (2.1+...+2.6.) (BOc)
2.1. Основна і додаткова заробітна плата робітників	64, 7	65, 8
2.2. Відрахування на соціальні заходи (розрахувати)
2.3. Паливо і електроенергія на технологічні цілі	15, 7	15, 8
2.4. Витрати на утримання і експлуатацію машин та обладнання	45, 4	44, 7
2.5. Вантажно-розвантажувальні роботи	3, 1	2, 9
2.6. Інші витрати	1, 4	2, 1
3. Розмір витрат на 1 пл. т зерна, що підлягає сушінню, грн. (2/1*1000) (Bc)

 

BOc=Q * Bc

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 7. Проаналізувати витрати на вантажно-розвантажувальні роботи. Виявити способом ланцюгових підстановок розмір впливу факторів на зміну витрат на вантажно-розвантажувальні роботи. Зробити висновки.

 

Таблиця 7.Аналіз витрат на вантажно-розвантажувальні роботи

 

Показники

Попе

редній рік

Звітний рік

в %

план фактично до плану до попереднього року А Б В Г Д Е         Г/В*100% Г/Б*100% 1. Загальний обсяг вантажно-розвантажувальних робіт, т 33427 34000 34820     1.1. в т. ч. виконаних механічним способом 31850 34000 32345       2. Рівень механізації, % (1.1./1)*100%           3. Загальна сума витрат на вантажно-розвантажувальні роботи, тис грн. 247, 3 235 250, 6     3.1. в т. ч. виконаних механічним способом 220, 4 223, 2 215, 0     4. Витрати на 1 т вантажно-розвантажувальних робіт, грн. (3/1)*1000           4.1. в т. ч. виконаних механічним способом (3.1./1.1.)*1000          

 

 

Висновки і пропозиції.

 

 

Завдання 8. Провести аналіз виконання плану по праці і заробітній платі в цілому по ХПП. Визначити абсолютну і відносну економію (перевитрату) по фонду заробітної плати із врахуванням зміни обсягів виконаних робіт (КВО).Зробити висновки.

 

 

Таблиця 8. Аналіз виконання плану по праці і заробітній платі в цілому по ХПП

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік		в %
		план	фактично	до плану	до попереднього року
А	Б	В	Г	Д	Е
				Г/В*100%	Г/Б*100%
1. Комплексний вантажообіг, т	201997	215750	263610
2. Середньоспискова чисельність працюючих персоналу хлібоприймальної мережі, чол.	148	146	145
3. Фонд заробітної плати, тис. грн.	223.3	240.9	252.5
4. Виробіток на 1 працюючого, т (1/2)
5. Середньорічна заробітна плата 1 працюючого, грн. (3/2)*1000
6. Затрати заробітної плати на 1 т комплексного вантажообігу, грн. (3/1)*1000

 

Висновки і пропозиції

 

 

Завдання 9.Провести аналіз чисельності персоналу хлібоприймальної мережі і їх фонду заробітної плати по категоріях працюючих. Зробити висновки.

 

Таблиця 9. Аналіз чисельності персоналу хлібоприймальної мережі і їх фонду заробітної плати по категоріях працюючих

 

Категорія працюючих	Середньоспискова чисельність працюючих, чол.			Фонд заробітної плати, тис. грн.
	по плану	фактично	відхилення, +/-	по плану	фактично	відхилення, +/-
А	Б	В	Г	Д	Е	Є
			В-Б			Е-Д
1.Весь персонал хлібоприймального підприємства (2+3)
2. Основний персонал хлібоприймального підприємства, всього (2.1.+...+2.4.) в т. ч.
2.1. робітники	160	147		7864	7855
2.2. керівники	15	14		1590	1594
2.3. службовці	8	5		1192	110, 7
2.4. спеціалісти	47	43		197, 4	180, 9
3. Персонал інших галузей	60	48		135, 0	120, 4

 

Висновки і пропозиції

 

Завдання 10.Провести аналіз середньої заробітної плати і визначити співвідношення між темпами росту продуктивності праці і темпами росту середньої заробітної плати. Зробити висновки.

 

 

Таблиця 10. Аналіз середньої заробітної плати і співвідношення темпів росту продуктивності праці і темпів росту середньої заробітної плати

 

Показник	Попередній рік	Звітний рік		В %
		план	фактично	план до попереднього року	звітний рік
					до плану	до попереднього року
А	Б	В	Г	Д	Е	Є
				В/Б*100%	Г/В*100%	Г/Б*100%
1. Фонд заробітної плати персоналу ХПП, тис. грн.	223.3	240.9	252.5
1.1. в т.ч. робітників	183.4	177.8	187.6
2. Середньоспискова чисельність персоналу ХПП, чол.	138	146	145
2.1. в т.ч. робітників	110	101	99
3. Комплексний вантажообіг, т	201997	215750	263610
4.Середньрічна заробітна плата, грн.: 4.1.- на одного працюючого (1/2)
4.2.-на одного робітника (1.1/2.2)
5.Виробіток (продуктивність праці), тонн: 5.1.-на одного працюючого (3/2)
5.2.-на одного робітника (3/2.1)
6.Співвідношення між темпами росту продуктивності праці і темпами росту середньої заробітної плати:
6.1. одного працюючого	-	-	-
6.2. одного робітника	-	-	-

 

Висновки і пропозиції

 

 

ДОДАТКИ

Підприємство _______________________________________

Територія ___________________________________________

Форма власності _____________________________________

Орган державного управління __________________________

Галузь ______________________________________________

Вид економічної діяльності ____________________________

Одиниця виміру _____________________________________

 

БАЛАНС

НА _________________ 200 __ р.                                                Форма № 1

 

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1.	2	3	4
1. Необоротні активи - Нематеріальні активи: залишкова вартість	010	-	-
первісна вартість	011	-	-
накопичена амортизація	012	-	-
Незавершене будівництво	020	-	-
Основні засоби: залишкова вартість	030	5948, 0	6042, 2
первісна вартість	031	15746, 1	15834, 0
Знос	032	9798, 1	9791, 8
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	-	-
інші фінансові інвестиції	045	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	-	-
Відстрочені податкові активи	060	-	-
Інші необоротні активи	065	-	-
Усього за розділом І	080	5948, 0	6042, 2
11. Оборотні активи Запаси:
виробничі запаси	100	166, 8	208, 4
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	-	-
незавершене виробництво	120	39, 1	100, 6
готова продукція	130	663, 6	649, 0
товари	140	98, 4	155, 5
Векселі одержані	150	-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість	160	240, 0	272, 2
первісна вартість	161	275, 2	308, 3
резерв сумнівних боргів	162	35, 2	36, 1
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом	170	-	34, 7
за виданими авансами	180	130, 4	297, 3
з нарахованих доходів	190	-	-
із внутрішніх розрахунків	200	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	5, 1	9, 8
Поточні фінансові інвестиції	220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	2, 0	7, 2
в іноземній валюті	240	-	-
Інші оборотні активи	250	-	-
Усього за розділом 11	260	1345, 4	1734, 7
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	1, 4	2, 3
Баланс	280	7294, 8	7779, 2

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	5264, 4	5297, 0
Пайовий капітал	310	-	-
Додатковий вкладений капітал	320	-	-
Інший додатковій капітал	330	624, 9	652, 7
Резервний капітал	340	160, 2	397, 5
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-	-
Неоплачений капітал	360	-	-
Вилучений капітал	370	-	-
Усього за розділом І	380	6049, 5	6347, 2
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-
Страхові резерви	415	-	--
Частка пере страховиків у страхових резервах	416	-	-
Цільове фінансування	420	-	-
Усього за розділом ІІ	430	-	-
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	-	-
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	-	-
Відстрочені податкові зобов'язання	460	-	-
Інші довгострокові зобов'язання	470	-	-
Усього за розділом ІІІ	480	-	-
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	510, 3	420, 8
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	-	-
Векселі видані	520	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	336, 8	470, 5
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів	540	130, 5	110, 4
з бюджетом	550	45, 9	112, 6
з позабюджетних платежів	560	-	-
зі страхування	570	35, 5	54, 4
з оплати праці	580	87, 2	151, 1
з учасниками	590	-	-
із внутрішніх розрахунків	600	17, 4	11, 2
Інші поточні зобов'язання	610	81, 7	101, 0
Усього за розділом IV	620	1245, 3	1432, 0
V. Доходи майбутніх періодів	630	-	-
Баланс	640	7294, 8	7779, 2

 

 

Керівник ______________________________________________________

 

Головний бухгалтер _____________________________________________

 

 

Підприємство _______________________________________

Територія __________________________________________

Форма власності _____________________________________

Орган державного управління __________________________

Галузь ______________________________________________

Вид економічної діяльності ____________________________

Одиниця виміру _____________________________________

Адреса _____________________________________________

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

12345678Следующая ⇒

Поделиться: