ТЕМА 3. АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ МАТЕРІАЛЬНИХ РЕСУРСІВ
МЕТА: Набути практичних навиків аналізу матеріальних ресурсів
Завдання 1. Проаналізувати загальну забезпеченість підприємства матеріальними ресурсами. Зробити висновок.
Таблиця 1. Аналіз загальної забезпеченості хлібозаводу матеріальними ресурсами для виробництва хлібобулочних виробів
| Сировина
| Потреба в сировині на рік, т
| Фактичне надходження сировини за рік, т
| Оптова ціна 1 т, тис. грн.
| Планова потреба, тис. грн.
| Фактична забезпеченість, тис. грн.
| Виконання плану, %
| | А
| Б
| В
| Г
| Д
| Е
| Ж
| |
|
|
|
| Б*Г
| В*Г
| Е/Д*100%
| | 1. Борошно пшеничне:
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. оббивне
| 400
| 395
| 4, 2
|
|
|
| | 1.2. вищого сорту
| 120
| 111
| 3, 3
|
|
|
| | 1.3. 1 сорту
| 200
| 105
| 3, 2
|
|
|
| | 1.4. 2 сорту
| 152
| 155
| 3, 0
|
|
|
| | 2. Борошно житнє:
|
|
|
|
|
|
| | 2.1. оббивне
| 450
| 541
| 4, 6
|
|
|
| | 2.2. обдирне
| 260
| 260
| 4, 4
|
|
|
| | 2.3. сіяне
| 240
| 256
| 3, 6
|
|
|
| | 3. Маргарин
| 25
| 21
| 8, 2
|
|
|
| | 4. Цукор
| 35
| 36
| 7, 7
|
|
|
| | 5. Сіль
| 15
| 14
| 1, 2
|
|
|
| | 6. Дріжджі
| 20
| 22
| 0, 3
|
|
|
| | 7. Олія
| 35
| 44
| 1, 5
|
|
|
| | 8. Вугілля
| 1260
| 1400
| 2, 8
|
|
|
| | Разом
| х
| х
| х
|
|
|
|
Висновки і пропозиції
Завдання 2. Проаналізувати стан закупівлі зерна млин заводом. Виконати факторний аналіз по кількості заготовленого зерна і виявити розмір впливу посівних площ та врожайності зернових культур. Зробити висновок.
Таблиця 2. Аналіз стану закупівлі зерна млин заводом
| Показник
| Передбачено планом та договорами
| Фактично закуплено
| Відхилення від плану, +/-
| Виконання плану, %
| | всього
| в т. ч. за рахунок зміни
| | посівних площ
| підвищення врожайності
| | А
| В
| Г
| Д
| Е
| Є
| Ж
| |
|
|
| Г-В
| (2В*1Д)/10
| (1Г*2Д)/10
| Г/В*100%
| | 1. Посівна площа, га
| 19580
| 18565
|
| ___
| ___
|
| | 2. Урожайність,
ц/га
| 29, 4
| 25, 2
|
| ___
| ___
|
| | 3. Зібрано зерна разом, тонн (1*2)/10
|
|
|
|
|
|
|
Висновки і пропозиції
Завдання 3. Проаналізувати ефективність використання сировини і матеріальних ресурсів. Розрахувати абсолютне та відносне забезпечення підприємства матеріальними ресурсами. Виявити вплив ефективності використання матеріальних ресурсів на зміну обсягу товарної продукції за допомогою способу абсолютних різниць. Зробити висновок.
Таблиця 3. Аналіз ефективності використання сировини і матеріальних ресурсів.
| Показник
| Попередній рік
| Звітний рік
| Відхилення, +/-
| | план
| факт
| від плану
| від попереднього року
| | А
| В
| Г
| Д
| Е
| Є
| |
|
|
|
| Д-Г
| Д-В
| | 1. Обсяг товарної продукції, тис. грн.
| 26030
| 25570
| 25693
|
|
| | 2. Матеріальні витрати, тис. грн.
| 21456
| 19108
| 20123
|
|
| | 3. Обсяг переробленої сировини, тонн
| 264555
| 201807
| 251438
|
|
| | 4.Матеріаловіддача,
грн. (1/2) (0.001) (збільшення)
|
|
|
|
|
| | 5. Матеріаломісткість продукції, грн.(2/1) (0.001) (зменшення)
|
|
|
|
|
| | 6. Вихід товарної продукції з 1 т переробленої сировини, грн.(1/3)*1000 (збільшення)
|
|
|
|
|
| ∆ МВабс= МВ1-МВ0=
∆ МВвідн= МВ1-МВ0*КТП=
Таблиця 4. Факторний аналіз обсягу товарної продукції.
| Показник
| План
| Фактично
| Відхилення, +/-
| | всього
| в т. ч. за рахунок зміни
| | матеріальних витрат
| матеріаловіддачі
| | А
| Б
| В
| Г
| Д
| Е
| |
|
|
| В-Б
| (3Б*2Г)
| (2В*3Г)
| | 1.Обсяг товарної продукції, тис. грн.
|
|
|
|
|
| | 2.Матеріальні витрати, тис. грн.
|
|
|
| -
| -
| | 3.Матеріаловіддача (1/2), грн. (0, 001)
|
|
|
| -
| -
| Висновки і пропозиції
ТЕМА 4. АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ТРУДОВИХ РЕСУРСІВ
МЕТА: Набути практичних навиків аналізу ефективності використанням трудових ресурсів.
Завдання 1. Проаналізувати склад, чисельність і структуру персоналу. Зробити висновки.
Таблиця 1. Аналіз складу, чисельності і структури персоналу
| Групи та категорії персоналу
| Звітний рік
| Зміна за рік
| | план
| фактично
| кількість, чол.
| пунктів структури, %
| | кількість, чол.
| питома вага, %
| кількість, чол.
| питома вага, %
| | А
| Б
| В
| Г
| Д
| Е
| Є
| |
|
|
|
|
| Г-Б
| Д-В
| | 1.Промислово-виробничий персонал, всього
|
|
|
|
|
|
| | в т. ч.
1.1 робітники
| 1324
|
| 1307
|
|
|
| | 1.2 керівники
| 30
|
| 25
|
|
|
| | 1.3 спеціалісти
| 38
|
| 35
|
|
|
| | 1.4 службовці
| 27
|
| 21
|
|
|
| | 2.Непромисловий персонал
| 106
|
| 93
|
|
|
| | Весь персонал
|
| 100
|
| 100
|
| —
|
Висновки і пропозиції
Завдання 2. Проаналізувати рух трудових ресурсів на підприємстві. Зробити висновки.
Таблиця 2. Рух трудових ресурсів на підприємстві, чол.
| Показник
| Попередній рік
| Звітний рік
| Відхилення, +/-
| | Б
| В
| Г
| Д
| |
|
|
| Г-В
| | 1.Кількість працівників на початок року
| 589
|
|
| | 2.Прийнято на підприємство
| 145
| 110
|
| | 3.Вибуло з підприємства всього (3.1.+3.2.+3.3.)
|
|
|
| | в т. ч. за причинами:
3.1. вихід на пенсію
| 25
| 15
|
| | 3.2.за власним бажанням
| 183
| 220
|
| | 3.3. за прогули та інші порушення трудової дисципліни
| 13
| 18
|
| | 4. Кількість працівників на кінець року (1+2-3)
|
|
|
| | 5. Коефіцієнти:
5.1. обороту з приймання (2/4)
|
|
|
| | 5.2.обороту зі звільнення (3/1)
|
|
|
| | 5.3. плинності ((3.2. +3.3.)/1)
|
|
|
|
Висновки і пропозиції
Завдання 3. Проаналізувати використання робочого часу в розрахунку на одного робітника. Вказати можливі шляхи ефективності використання робочого часу. Зробити висновки.
Таблиця 3. Аналіз використання фонду робочого часу
| Показник
| На одного робітника
| Виконання
плану, %
| Темп росту, %
| | попередній
рік
| звітний рік
| | план
| факт
| | А
| Б
| В
| Г
| Д
| Е
| |
|
|
|
| Г/В*100
| Г/Б*100
| | 1.Календарний фонд часу
| 365
| 365
| 365
|
|
| | 2.Свята і вихідні
| 110
| 112
| 112
|
|
| | 3.Табельний фонд часу (1-2)
|
|
|
|
|
| | 4.Неявки на роботу з поважних причин (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5) в т. ч.
|
|
|
|
|
| | 4.1. чергові відпустки
| 18, 5
| 24, 5
| 25, 5
|
|
| | 4.2. хвороби
| 10, 8
| 8, 0
| 12, 8
|
|
| | 4.3. по вагітності і пологах
| 2, 5
| 3, 6
| 5, 9
|
|
| | 4.4. відпустки на навчання
| 0, 9
| 1, 9
| 0, 8
|
|
| | 4.5. дозволені законодавством
| 0, 5
| 1, 1
| 0, 8
|
|
| | 5. Максимально можливий фонд часу (3 – 4.1)
|
|
|
|
|
| | 6.Втрати робочого часу, всього (6.1 + 6.2) в т.ч.
|
|
|
|
|
| | 6.1. прогули
| 10, 6
| -
| 9, 6
|
|
| | 6.2. відпустки з дозволу адміністрації
| 1, 6
| -
| 1, 5
|
|
| | 7. Фонд робочого часу (3 - 4 - 6)
|
|
|
|
|
| | 8. Коефіцієнти використання:
|
|
|
|
|
| | 8.1. календарного фонду часу (7/1)
|
|
|
|
|
| | 8.2. - табельного фонду часу (7/3)
|
|
|
|
|
| | 8.3. - максимально можливого фонду часу (7/5)
|
|
|
|
|
|
Висновки і пропозиції
Завдання 4. Проаналізувати рівень та динаміку продуктивності праці. Розрахувати абсолютне та відносне забезпечення підприємства робочою силою (робітниками). Провести факторний аналіз і виявити вплив на зміну товарної продукції: чисельності працюючих, питомої ваги робітників в складі працюючих та середньорічного виробітку на одного робітника. Зробити висновки.
Таблиця 4. Аналіз рівня і динаміки продуктивності праці.
| Показник
| Попередній рік
| Звітний рік
| в %
| | план
| факт
| до плану
| до попереднього року
| | Б
| В
| Г
| Д
| Е
| Є
| |
|
|
|
| Д/Г*100%
| Д/В*100%
| | 1. Обсяг товарної продукції, тис.грн.
| 32586
| 33565
| 31508
|
|
| | 2. Чисельність працюючих, чол. в т. ч.
| 801
| 814
| 791
|
|
| | 2.1. робітників
| 738
| 720
| 700
|
|
| | 3. Питома вага робітників у складі працюючих, % (2.1./2*100)
|
|
|
|
|
| | 4. Середньорічний виробіток, тис.грн.:
4.1. - одного працюючого, (1/2)
|
|
|
|
|
| | 4.2. - одного робітника, (1/2.1)
|
|
|
|
|
| Чабс=Ч1-Ч0
Чвідн=Ч1-Ч0*Ктп
Чабс=
Чвідн=
Таблиця 5. Факторний аналіз товарної продукції
| Показник
| Звітний рік
| Відхилення від плану, +/-
| | план
| факт
| всього
| в т. ч. за рахунок
| | чисельності працюючих
| питомої ваги робітників в складі працюючих
| середньорічного виробітку робітника
| | Б
| В
| Г
| Д
| Е
| Є
| Ж
| |
|
|
| Г-В
|
|
|
| | 1. Обсяг товарної продукції, тис. грн.
|
|
|
|
|
|
| | 2. Чисельність працюючих, чол. в т. ч.
|
|
|
| —
| —
| —
| | 2.1. робітників
|
|
|
| —
| —
| —
| | 3. Частка робітників в складі працюючих, (2.1./2)
|
|
|
| —
| —
| —
| | 4. Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн. (1/2.1.)
|
|
|
| —
| —
| —
|
Висновки і пропозиції
|
