Налоговая политика государства – система мероприятий государства в области налогов, направленных на достижение конкретных целей

Задачи налоговой политики:

Ø Фискальная (Мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами )

Ø Экономическая или регулирующая (Направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране )

Ø Контролирующая (Контроль за деятельностью экономических субъектов )

Налоговое бремя – удельный вес налогов в ВВП

Типы налоговой политики

Максимальный уровень налогового бремени (Характеризуется высоким уровнем налогообложения)

Фискальные интересы и интересы налогоплательщика (Характерен низкий уровень налогового бремени)

Достаточно существенный уровень налогообложения (Высокий уровень налогового бремени компенсируется высоким уровнем социальной защиты)

14. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости.

Налог на добавленную стоимость – налог на суммарную налоговую базу, представляющую собой стоимостное выражение операций по реализации товаров, работ, услуг и иных операций, облагаемых по одной ставке, уменьшенный на сумму налоговых вычетов

Методы определения ДС

Сложение Аддитивный метод ( ДС=РОТ+ОСН+А+Р_пр+П ) (НДС=(РОТ+ОСН+А+Р_пр+П)*С_ндс )

Вычитание Инвойсный метод (СТ=с/с+Пр=МР+ДС) (ДС=СТ-МР) (НДС=(СТ-МР)*С_ндс)

(НДС_бюдж=СТ*С_ндс-МР*С_ндс) Σ НДС, предъявляемая покупателю, Σ НДС, принимаемая к вычету

15. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Плательщики НДС

Плательщики НДС, осуществляющие деятельность на территории РФ (Лица, определяемые в соответствии с НК РФ) Организации и Индивидуальные предприниматели

Плательщики НДС на таможне в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (Лица, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ)

Механизм освобождения

Субъекты: Организации; Индивид. предприниматели

Основание: сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три последовательных месяца не превышает 2 млн. рублей; в течение 3 месяцев не было реализации подакцизных товаров

Срок: 12 календарных месяцев

Порядок: В налоговый орган до 20 числа: Письменное уведомление; Документы, подтверждающие право на освобождение

Последствия нарушения условий: Потеря права на освобождение; Восстановление Σ НДС и уплата в бюджет; Взыскание налоговых санкций и пени

16. Объект обложения НДС. Льготы по НДС.

ОБЪЕКТ

1. Реализация товаров (работ, услуг), в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе

Передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Операции, не признаваемые реализацией ТРУ, в соответствии со ст. 39 НК РФ

Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

Передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти

Операции по реализации земельных участков (долей в них) и др.

Операции, не подлежащие налогообложению (льготы)

Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (ст. 149)

Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению (ст. 150)

17. Порядок определения налоговой базы НДС.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Стоимость Т, Р, У, исчисленная исходя из рыночных цен без НДС, а по подакцизным товарам – с учетом акцизов

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: