Объект налогообложения - Прибыль

Полученный доход - Произведенные расходы = (Российские организации)

Полученный доход представительства – Произведенные расходы представительства = (Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства)

Доход, полученный от источников РФ (Иностранные организации)

Денежное выражение прибыли - Налоговая база

26. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.

• Доходы от долевого участия в других организациях

• Доходы в виде штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств

• Доходы от сдачи имущества в аренду

• Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

• Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав

Доходы, не подлежащие налогообложению: Доходы и Целевые поступления

Имущество и/или имущественные права, работы и/или услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг)

Средства, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) (в порядке, установленном законом РФ от 04.05.99 № 95-ФЗ)

Целевые поступления: из бюджета бюджетополучателям; поступившие безвозмездно от других организаций и/или физических лиц на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности

27. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли.

Расходы – экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, произведенные налогоплательщиком и направленные на получение дохода

Расходы:

Расходы, связанные с производством и реализацией

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Внереализационные расходы

Убытки, приравненные к внереализационным расходам

Расходы, связанные с производством и реализацией

По целевому назначению (расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества)

По экономическим элементам (материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы)

Материальные расходы

Затраты налогоплательщика на:

приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу

приобретение сырья, материалов

приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря

приобретение топлива, воды и энергии всех видов

Расходы, приравненные к материальным:

потери от недостачи и/или порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; технологические потери при производстве и/или транспортировке

Расходы на оплату труда: Любые начисления работникам (Суммы платежей (взносов) работодателей по следующим договорам: долгосрочного страхования жизни; пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения; добровольного личного страхования работников.), Стимулирующие начисления и надбавки, Связанные с содержанием работников, Премии и единовременные поощрительные начисления, Компенсационные начисления

Прочие расходы:

Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей

Расходы на командировки

Представительские расходы

Расходы на рекламу

Другие расходы, связанные с производством и/или реализацией

Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендуемых)

Расходы на научные исследования и/или опытно-конструкторские разработки

Расходы на освоение природных ресурсов

Расходы на некоторые виды добровольного страхования имущества

Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ

о налогах и сборах порядке

Внереализационные расходы (Расходы, не связанные с производством и реализацией): Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества; Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида; Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы; Судебные расходы и арбитражные сборы; Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных или долговых обязательств; Расходы на услуги банков

Убытки, приравненные к внереализационным расходам:

Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном периоде

Суммы безнадежных долгов

Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам

Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций

28. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.

Амортизируемое имущество

Основныесредства - Первоначальная стоимость - сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования (без учета сумм налогов, подлежащих вычету) (часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией; Нематериальные активы - Первоначальная стоимость - сумма расходов на приобретение/создание и доведение до состояния, пригодного для использования (без учета налогов) (приобретенные и/или созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности используемые в производстве продукции)

• находящиеся у налогоплательщика на праве собственности

• используемые им для извлечения дохода

• стоимость которых погашается путем начисления амортизации

• со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев

• первоначальной стоимостью свыше 100 тысяч рублей

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: