Тема 2: «Аудиторская оценка и проверка системы внутреннего контроля»

Задание 2.1. Цель задания: усвоить порядок проверки и оценки системы внутреннего контроля

Учебный материал для выполнения задания:

1. В ООО «Колосок» ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с утвержденной приказом руководителя Учетной политикой, в которой оговорены все организационно-технические и методологические аспекты.

2. Порядок исполнения договоров в ООО «Колосок» соответствует законодательству РФ.

3. Организация в установленные сроки предоставляет бухгалтерскую, статистическую и налоговую отчетность.

4. Службы внутреннего аудита нет. Имеется инвентаризационная комиссия, но годовой отчет составляется с предварительной инвентаризацией имущества и обязательств.

5. Работники предприятия компетентны и соответствуют выполняемым функциям. Имеются должностные инструкции. Приказом руководителя установлен список материально-ответственных лиц, с ними заключены договоры о полной материальной ответственности.

6. Исследуя структуру организации, выявлено, что кассир отвечает за сохранность полученных денежных средств и их учет, а также за выплату наличных денежных средств.

7. Учет поступления и движения материальных ценностей ведется в натуральных измерителях.

8. Для хранения ТМЦ используются специальный склад.

9. Ведение первичного учета осуществляется на бланках унифицированных форм. Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную их передачу, за достоверность содержащихся в документах данных возложена на лиц создавших и подписавших документы. Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по предприятию осуществляет главный бухгалтер.

10. Бухгалтерские документы хранятся в архиве, а бланки строгой отчетности, наличные денежные средства и денежные документы в несгораемых сейфах. Приняты соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к офису, бухгалтерской документации, компьютерам. Имеется охрана и система защиты от пожара.

11. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется и своевременно представляется в ИМНС г. Шахты.

12. При исследовании правильности оформления первичных документов было обнаружено, что работниками в документах изменялись суммы без проставления своих подписей; в счетах допускались ошибки в количествах; нарушались сроки предоставления отчетов материально-ответственными лицами.

13. Рекомендации по улучшению ряда важнейших участков системы внутреннего контроля были полностью проигнорированы клиентом, без какой-либо на это причины.

По данным задания требуется: 

1. Для получения необходимой информации о структуре системы внутреннего контроля ООО «Колосок» и его слабых сторонах заполнить рабочий документ аудита «Оценка внутреннего контроля», где сформулированы вопросы о состоянии контрольной среды и основные направления контроля (табл. 2.1).

2. Составить отчет аудитора. Исследуя перечень организации систем внутреннего контроля, указать в отчете аудитора, как они влияют на обеспечение сохранности активов, точность учетной и отчетной информации.

Таблица 2.1 - Вопросник для оценки системы внутреннего контроля

№ п/п	Проверяемые вопросы	Ответ		Примечания
		Да	Нет
1	2	3	4	5
1	Четко ли продумано разделение обязанностей с учетом квалификации и опыта специалиста?
2	Имеются ли должностные инструкции?
3	Соблюдается ли хозяйственное законодательство?
4	Имеется ли отдел внутреннего аудита?
5	Созданы ли ревизионная комиссия или постоянно действующие инвентаризационные комиссии?
6	Имеются ли компетентные специалисты?
7	Разработаны ли учетная политика организации, ее организационно-технические и методологические аспекты?
8	Организационная структура бухгалтерии
9	Распределены ли обязанности и полномочия между исполнителями?

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5
10	Соблюдается ли порядок оформления первичных документов?
11	Организован ли документооборот?
12	Составляется ли промежуточная бухгалтерская отчетность?
13	Соблюдается ли график представления отчетности?
14	Полно и своевременно ли оформляются документы и отражаются в учете совершенные операции?
15	Обеспечена ли сохранность активов и бухгалтерских записей (специальные помещения, сейфы, охрана)?
16	Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля?

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: