Анализ прибыли и рентабельности

 

Прибыль – конечный финансовый результат деятельности предприятия, который характеризует абсолютную эффективность его работы.

Исходной информацией для анализа прибыли является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Существуют следующие виды прибыли:

1. Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость

2. Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы

3. Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Прочие расходы

4. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – налог на прибыль

Анализ прибыли проводится по следующим направлениям:

1) проводится анализ выполнения плана по прибыли;

2) анализируется динамика прибыли;

3) анализируется распределение чистой прибыли по следующим направлениям:

- на развитие предприятия (приобретение новой техники, новых технологий, на строительство и т.д.);

- на материальную поддержку работников (материальная помощь, вознаграждение по итогам года, социальная поддержка, оплата путевок);

- образование резервного фонда;

- на выплату дивидендов акционерам;

- на спонсорскую поддержку.

Таблица 11 – Анализ прибыли ООО «А-пресс»

Наименование показателя	Базисный год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп изменения, %
1. Выручка от продаж	1102169	1658107	+555938	150,4
2. Себестоимость	1021638	1453550	+431912	142,3
3. Валовая прибыль	80531	204557	+124026	в 2,5 раза
4. Коммерческие расходы	24064	68867	+44803	в 2,9 раза
5. Управленческие расходы	60381	81710	+21329	135,3
6.Прибыль (убыток) от продаж	-3914	53980	+57894	в 13,8 раз
7. Проценты к уплате	41181	52258	+11077	126,9
8. Прочие операционные доходы	134868	93377	-41491	69,2
9. Прочие операционные расходы	139347	91410	-47937	65,6
10. Внереализационные доходы	2573	2460	-113	95,6
11. Внереализационные расходы	5968	4913	-1055	82,3
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	-52969	1236	+54205	-
14. Чистая прибыль	-52969	1236	+54205	-

    Вывод. Чистая прибыль и прибыль до налогообложения увеличилась в абсолютном значении на 54205 тыс. руб. и составила 1236 тыс. руб. данному росту способствовало: рост выручки от продаж на 50,5 % на большую величину, чем себестоимости (42,3%), кроме того, у организации значительно снизились прочие операционные расходы на 34,4 %, а также внереализационные расходы на 17,7 %. Таким образом, организация вышла из убытка и добилась роста ЧП в основном за счет повышения эффективности основной деятельности.

    Показатель рентабельности характеризует относительную эффективности работы предприятия. Существуют следующие виды рентабельности:

    1. Рентабельность реализации (продаж)

= 204557 / 1658107 = 0,12 (за отчетный год)

= 80531 / 1102169 = 0,07 (за прошлый год).

    Рентабельность продаж увеличилась на 0,05, что является положительным.      

    2. Рентабельность производственных фондов

     = 1236 / 592121 = 0,0021

3. Рентабельность активов

     = 1236 / 653224,5 = 0,0019

4. Рентабельность чистых активов

     = 1236 / 127067,5 = 0,0097

5. Рентабельность собственного капитала

    = 1236 / 127067,5 = 0,0097

6. Рентабельность затратная

     = 1236 / 1453550 = 0,00085 (за отчетный год)

     = 1236 / 1021638 = 0,0012 (за прошлый год).

    Рентабельность затрат за отчетный год по сравнению с прошлым уменьшилась, что является положительным.

Анализ рентабельности проводится по следующим основным направлениям:

    1. Анализируется динамика рентабельности.

    2. Анализируется влияние различных факторов на изменение рентабельности, т.е. выполняется факторный анализ, при этом используется метод абсолютных разниц. Для рентабельности собственного капитала используется модель Дюпон:

    - изменение рентабельности за счет изменения рентабельности продаж

    - изменение рентабельности за счет изменения коэффициент оборачиваемости

    - изменение рентабельности за счет изменения коэффициента финансовой зависимости

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   

На основе проведенного анализа можно сделать выводы о нестабильном финансовом положении предприятия ООО «А-пресс».

    В структуре активов преобладают оборотные активы, наибольший удельный вес среди них занимают сырье и материалы.

    Анализ состояния активов по степени рисков показал, что наибольший удельный вес занимают активы с малой степенью риска, и их удельный вес увеличивается.

    Источники средств предприятия в основном представлены заемным капиталом, за счет которого и формируются практически все оборотные активы.

Предприятие ООО «А-пресс» не является абсолютно ликвидным на начало и на конец года, так как не выполнены необходимые условия ликвидности. В отчетном периоде наблюдается платежный недостаток для покрытия срочных обязательств. Перспективная ликвидность отражает достаточно высокий платежный излишек

На начало и на конец года предприятие было неплатежеспособным, но в дальнейшем возможно будет, так как значение перспективной ликвидности положительно.

Предприятие финансово неустойчивое на начало и на конец года.

На один рубль собственного капитала предприятие привлекло почти 5 рублей заемного, и этот показатель увеличился по сравнению с началом года. Долгосрочно привлеченный капитал отсутствует. Отрицательное значение показателя маневренности говорит о том, что весь собственный капитал предприятия закреплен в ценностях иммобилизационного характера (ОС, незавершенное строительство), а, следовательно, не могут в течение короткого периода преобразованы в денежную массу.

Вероятность банкротства данного предприятия возможна.

Одной из целей финансовой стратегии предприятия является получение прибыли и обеспечение рентабельности предприятия. Показатель рентабельности характеризует относительную эффективности работы предприятия. В Целом ООО «А-пресс» имеет небольшую рентабельность. В течение года предприятие пытается выйти из кризиса. Чистая прибыль и прибыль до налогообложения увеличилась в абсолютном значении на 54205 тыс. руб. и составила 1236 тыс. руб. Таким образом, организация вышла из убытка и добилась роста ЧП в основном за счет повышения эффективности основной деятельности.

   

⇐ Предыдущая123456789

Поделиться: