Количественные (финансовые) показатели кредитоспособности юридического лица, методика их исчисления.

Существуют различные методики расчета финансовых показателей для анализа кредитоспособности. 

Основы методики расчета показателей кредитоспособности содержаться в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности.

У отдельных коммерческих банков могут быть собственные разработки и требования, для одних и тех же показателей могут устанавливаться различные нормативные значения, по-разному может решаться вопрос по отнесению потенциальных кредитополучателей к тому или иному классу кредитоспособности в зависимости от уровня их финансовых показателей. Но, как правило, все методики предполагают определение следующих финансовых показателей:

- Коэффициенты ликвидности. Они показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам и определяют, какая часть задолженности, подлежащей возврату, может быть погашена в срок;

- Коэффициенты обеспеченности собственными средствами характеризуют наличие у кредитополучателя собственных средств;

- Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние собственного и заемного капитала в общем капитале кредитополучателя;

- Коэффициенты оборачиваемости (эффективности). Они являются дополнением к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения;

- Коэффициенты прибыльности (рентабельности) характеризуют эффективность использования собственного и привлеченного капитала.

   - текущей ликвидности (Ктл) – он показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных обязательств;

Ктл = IIА : (IVП - стр. 510 – стр. 550), где

IIА – итог раздела II актива баланса (стр. 290);

IVП – итог IV раздела пассива баланса (стр. 590);

Стр.510 – долгосрочные кредиты и займы;

Стр.550 – резервы предстоящих расходов;

Коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами определяются как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у кредитополучателя оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Показатели финансовой устойчивости рассчитываются исходя из информации, содержащейся в пассиве баланса (разделы III, IV).

Кф = IIIП : Итог баланса(стр. 600), где

IIIП- итог III раздела пассива баланса (стр. 490);

коэффициент финансовой устойчивости (Кфу), который определяет долю постоянного капитала в общей сумме баланса и рассчитывается как отношение собственных средств и долгосрочных заемных обязательств к валюте баланса. Рекомендуемое значение данного показателя – не менее 0,7.

Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью коэффициентов прибыльности. Они характеризуют уровень его доходности и рентабельности.

Коэффициенты доходности определяются как соотношение между различными вариантами прибыли и выручкой от реализации:

Существует несколько разновидностей показателей рентабельности:

   - коэффициент рентабельности активов (Кра) - рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов. Он показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в его активы;

- коэффициент рентабельности инвестиций (Кри) - представляет собой отношение чистой прибыли к сумме акционерного капитала и долгосрочных обязательств;

- коэффициент рентабельности собственного капитала(Крск) – определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучателя;

- коэффициент продаж (рентабельности реализованной продукции) – рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации к затратам на реализованную продукцию.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: