Графік очікуваних надходжень, гривень ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 5Следующая ⇒ Показник	Квартал				Разом за рік
I	II	III	IV
Дебіторська заборгованість на 1 січня
Реалізація	у 1	кварталі
Реалізація	у 2	кварталі
Реалізація	у 3	кварталі
Реалізація	у 4	кварталі
РАЗОМ

 

 

Бюджет виробництва

Бюджет виробництва – виробнича програма, яка визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді.

Обсяг виробництва випливає з бюджету продажу з урахуванням запланованих засобів готової продукції. Тому бюджет виробництва базується за формулою:

 

Обсяг виробництва = обсяг продажу + необхідний запас – запас готової продукції

                                          готової продукції      на початок

                                          на кінець періоду      періоду

На практиці може бути складено бюджет запасів готової продукції, але в даному завданні він відсутній. Необхідний запас готової продукції на кінець періоду в АТ “Ольвія”, становить 20 % обсягу продажу в наступному кварталі. Виходячи з цього, бюджет виробництва навести у таблиці 3.

Таблиця 3

Бюджет виробництва, одиниць

Показник

Квартал

I II III IV Обсяг продажу           Необхідний запас готової продукції на кінець періоду           Разом Запас готової продукції на початок періоду           Обсяг виробництва          

 

Бюджет використання матеріалів

Бюджет використання матеріалів – це плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду. Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції, визначається, виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.

Припустимо, що середньозважена ціна прямих матеріалів становить 1,95 грн. за 1 кг. Бюджет використання матеріалів АТ “Ольвія” скласти в таблиці 4.

 

Таблиця 4

Бюджет використання матеріалів

Показник

Квартал

Разом за рік

I II III IV Обсяг виробництва, од.           Матеріальні витрати на од., кг         Х Виробнича потреба в матеріалах, кг           Середньозважена ціна за кг, грн.         Х Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн.          

Бюджет придбання матеріалів

Бюджет придбання матеріалів – це плановий документ, який містить розрахунок кількості матеріалів, які необхідно придбати за бюджетний період.

Обсяг закупівлі матеріалів розраховується за формулою:

 

Виробничі потреби в матеріалах

+

Необхідний запас матеріалів на кінець періоду

-

Початковий запас матеріалів

 

Виробнича потреба в матеріалах визначається бюджетом використання матеріалів.

У нашому завданні необхідний запас матеріалів на кінець періоду становить 20 % квартальної потреби в них. Це означає, що запас на кінець першого кварталу повинен дорівнювати 20 % потреби в матеріалах протягом другого кварталу, тобто:

168000 * 0,2 = 33600 кг.

Оскільки залишок матеріалів на складі на 1 січня становить 33120 кг, то в першому кварталі необхідно придбати 166080 кг.

166080 = 165000 + 33600 – 33120

Складений таким чином бюджет матеріалів навести в таблиці 5.

На практиці нерідко бюджет використання і придбання матеріалів об’єднують в один бюджет прямих матеріалів.

Таблиця 5

Бюджет придбання матеріалів

Показник

Квартал

Разом за рік

  I II III IV   Обсяг виробництва, од.           Матеріальні витрати на од., кг         Х   Виробничі потреби, кг             Необхідний запас на кінець періоду, кг             Загальні потреби, кг             Початковий запас, кг             Обсяг закупівлі матеріалів            

 

Одночасно з бюджетом придбання матеріалів розглянемо графік очікуваних виплат за придбані матеріали, який пізніше буди використаний для складання грошових коштів. Скласти графік очікуваних виплат за придбані матеріали в таблиці 6

 

 

Таблиця 6

Графік очікуваних виплат за придбані матеріали

Показник

Квартал

Разом за рік

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: