Реєстраційний журнал господарських операцій. Теми рефератів

№ з/п	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1.	Внесено плату за патенти			960
2.	Нараховано податок на прибуток			240
3.	Зменшено податок на прибуток за рахунок вартості торгових патентів (у межах суми податку на прибуток)			240
4.	Списано вартість торгового патенту на суму, що перевищує нарахований податок на прибуток			720

Оцінка викладачем виконаної індивідуальної роботи:

________________________________________________________________________________

Теми рефератів

1. Особливості інвентаризації товарів і продуктів кухні і визначення їх результатів.

2. Особливості обліку продуктів і готової продукції в кондитерських цехах.

Літературні джерела: 1, 2, 3, 5, 13, 14, 16, 20, 21, 23, 24, 27, 33, 34, 36, 37, 38, 39.

Тема 8. Облік грошових коштів, розрахунків

    Дата _________________

Мета заняття – вивчити документальне оформлення, синтетичний і аналітичний облік касових операцій, операцій на рахунках в банках, розрахунків з дебіторами та використання облікової інформації в управлінні; набути практичні навички із складання первинних документів і відображення на рахунках бухгалтерського обліку руху грошових коштів в касі та на поточному рахунку.

  Ключові терміни: грошові кошти, поточний рахунок, дебітори, дебіторська заборгованість, каса, касова книга, видатковий касовий ордер, прибутковий касовий ордер, ліміт залишку готівки в касі, сумнівний борг, чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості.

Методичні рекомендації

При вивчені теми, слід звернути увагу на порядок ведення касових операцій, визначених Національним банком України. Необхідно ознайомитися зі змістом касових документів, звітів касира і порядком реєстрації касових операцій у накопичу­вальних реєстрах, з розрахунками з дебіторами.

При вивчені теми необхідно ознайомитись з порядком відкриття рахунку в установі банку, змістом виписок банку і порядком відображення банківських операцій на рахунках та в реєстрах бухгалтерського обліку.

Визначення, визнання, класифікацію, оцінку та облік дебіторської заборгованості вивчити за ПСБО 10 «Дебіторська заборгованість», вивчити порядок виникнення та погашення дебіторської заборгованості на рахунках бухгалтерського обліку, порядок створення резерву сумнівних боргів.

 

8.1. Питання для обговоренняі понятійного диктанту

1. Організація роботи каси як окремого структурного підрозділу готелю.

2. Документальне оформлення та облік руху грошових коштів в касі і порядок ведення касової книги.

3. Інвентаризація каси та бланків суворої звітності.

4. Облік грошових коштів на рахунках в банку

5. Визначення дебіторської заборгованості як об’єкта бухгалтерського обліку.

6. Особливості обліку розрахунків з підзвітними особами

Завдання для практичних занять

Завдання 8.2.1.

Скласти звіт кассира центральноъ каси ТОВ «Готель «Україна» за 1 грудня 20__ р., перевірити його, зробити бухгалтерську обробку ы записи на балансових рахунках.

Залишок грошових коштів на 1 грудня 20__ р., року склав –?

Умова завдання

 

1. За прибутковим касовим ордером № 341 від 1 грудня 20__ р. в касу підприємства ТОВ «Готель «Україна» надійшла виручка від реалізації послуг в сумі 23800 грн.

2. За видатковим касовим ордером № 356 від 1 грудня 20__ р., р. видано менеджеру готелю Іванову П.І. кошти на відрядження в сумі 1500 грн.

3. В касу повернено підзвітною особою невикористані суми 1 грудня 20__ р., – 150 грн. Прибутковий касовий ордер № 342.

4. Головний менеджер готелю Федотова І.К. 1 грудня 20__ р., . внесла в касу підприємства від­шкодування матеріальної шкоди по результатах інвентаризації – 90 грн. Прибутковий касовий ордер № 343.

5. По квитанції № 571/111 від 25 липня здано в банк грошові кошти з каси на суму 22000 грн. Ви­датковий касовий ордер №357.

Завдання 8.2.2.

1. Вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за банківською випискою за рахунком ТОВ «Готель «Україна» у ТОВ «Банк «Фінанси і кредит» за грудень 20__ р.

2. Зробити записи на балансових рахунках.

Таблиця 8.2.1.

Реєстраційний журнал

господарських операцій за рахунком ТОВ «Готель «Україна» у ТОВ «Банк «Фінанси і кредит» за грудень 20__ р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит	Сума, грн.
1	2 грудня сплачено за платіжним дорученням №360 Полтавській меблевій фабриці за товари			2400
2	1 грудня зарахований виторг за надані послуги. Об'ява на внески готівкою № 24.			3000
3	20 грудня за платіжним дорученням № 362 перераховано Полтавському лікеро-горілчаному заводу за товари й тару			2310
4	26 грудня зарахований виторг за надані послуги. Об'ява на внески готівкою № 26.			2700
5	28 грудня за платіжним дорученням № 414 надійшли кошти від покупців в рахунок погашення дебіторської заборгованості			1600
6	29 грудня за платіжними дорученнями № 415, 416 перераховано заборгованість
	- фонду соціального страхування			450
	- податок з доходів громадян			630
7.	Отримано короткострокову позику від банку			9000
8.	Утримано банком за здійснення банківських операцій			40
9.	Нараховано проценти за зберігання грошей в грудні місяці на рахунку в банку			12

Домашнє завдання

Згруповані дані звітів касира та банківської виписки записати в реєстри бухгалтерського обліку за дебетом і кредитом рахунків 301 «Каса в національній валюті» та 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

Питання для самостійного вивчення

1. Порядок відкриття (закриття) рахунків в банку

2. Облік розрахунків за претензіями

3. Облік розрахунків з підзвітними особами

1.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________

3.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Оцінка викладачем виконаної самостійної роботи:

_______________________________________________________________________________

Завдання 8.3.1.(для самостійної роботи)

Відобразіть на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції ТОВ «Турист» за грудень 20__ року.

Таблиця 8.3.1

Реєстраційний журнал

господарських операцій ТОВ готель «Турист» за грудень 20___р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит	Сума, грн

І варіант