По окончании приема сумок с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник сверяет фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале 0402301.

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 19Следующая ⇒

В случае приема сумки с наличными деньгами от организации кассовый, контролирующий работник и представитель организации подписывают журнал 0402301. Организации передаются подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы, а также порожняя сумка.

При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников кассовый, контролирующий работник вместе с одним или несколькими инкассаторскими работниками подписывают два экземпляра журнала 0402301. Инкассаторским работникам передается второй экземпляр журнала 0402301.

При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами, порожней сумки, явочной карточки 0402303 или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке, имеющей повреждения, указанные в пункте 4.5 настоящего Положения, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег в установленный срок об этом немедленно оповещается руководитель инкассации. Порядок оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.

Если инкассация наличных денег выполняется инкассаторскими работниками другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, о случаях, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, оповещается руководитель инкассации этой кредитной организации или уполномоченное должностное лицо организации, входящей в систему Банка России.

При выявлении недостачи наличных денег в случаях, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, руководитель инкассации осуществляет действия, предусмотренные в пункте 1.12 настоящего Положения, если сумки с наличными деньгами сдавали инкассаторские работники кредитной организации, или в соответствии с договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной операции, если сумки с наличными деньгами сдавали инкассаторские работники другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России.

Клиенты могут сдавать наличные деньги через автоматические сейфы кредитной организации для зачисления сумм указанных наличных денег на банковские счета, счета по вкладам (депозитам). Для осуществления указанных операций клиентам выдается необходимое количество порожних сумок.

Наличные деньги, предназначенные для вложения в автоматический сейф, упаковываются клиентом в сумку. На сумке клиентом указываются ее номер и предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу (депозиту) или другим договором идентифицирующие клиента данные.

На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Ведомость к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами или прикрепляется к ней способом, который определяется кредитной организацией в соответствии с технологией приема сумок с наличными деньгами автоматическим сейфом, квитанция к сумке 0402300 остается у клиента. В случае сдачи наличных денег через автоматический сейф коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией, в сумку с наличными деньгами указанной организацией также вкладывается реестр проведенных операций.

При вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф клиент вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу (депозиту) или другим договором идентифицирующие его данные. После вложения сумки с наличными деньгами клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

№

Содержание операции

Контировка

Комментарий

Дебет

Кредит

Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов накануне

20209

40906

- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48, п.2.7

20202

20209

- после пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7

40906

40702

- на сумму пересчитанной наличности, зачисленной на расчетный счет клиента (40701, 40702 и другие).

40906

30102

- на сумму пересчитанной наличности, перечисленной клиентам, не имеющим счетов в кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48

Отражение доходов

40702 30102

70601

- на сумму комиссии, полученной по операциям инкассации, символ 12102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4

Налог на добавленную стоимость, полученный

40702 30102

60309

НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, ст.149, п.3(3)

Учет установленной недостачи денежной наличности

20209

40906

- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7

20202

20209

- на сумму фактически принятой денежной наличности

40906

20209

- на сумму списанной недостачи денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7

40906

40702

- на сумму фактически принятой денежной наличности, зачисленной на счет клиента.

Учет выявленных излишков денежной наличности

20209

40906

- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.7

20209

40906

- на сумму излишков денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48

20202

20209

- на сумму фактически принятой денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48

40906

40702

- на сумму фактически принятой денежной наличности, зачисленной на счет клиента.

Учет банком денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента до пересчета

20209

40906

- до пересчета денежной наличности Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48, п.2.7

45203

40702

Зачисление проинкассированной выручки на счета клиента до ее пересчета производится как кредитная операция. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.48

Отражение расходов

70606

45215

- на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53, приложение 4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, ст.292

Учет банком денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента в счет предоставленного кредита

20202

20209

- после пересчета денежной наличности

40906

40702

- на сумму фактически принятой денежной наличности, зачисленной на счет клиента.

40702

45203

- погашение кредита после пересчета денежной наличности

40702

47427

- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70

Отражение доходов

40702

70601

- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), символ 11112 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1

Отражение доходов

45215 47425

70601

- на сумму восстанавливаемого резерва на возможные потери, символ 16305. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные доходы"

Списание полученных процентов с внебалансового учета

99999

91604

- на сумму полученных процентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.27

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 10 Следующая ⇒