Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается, физическому лицу — отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

 

 

3. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям.

Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.

 

 

1	Расчеты с работниками по оплате труда:			Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому работнику. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6
	- выплата аванса и сумм, начисленных в счет трудовых договоров	60306	20202 20207	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, п.2.2, п.2.5
	- отражение расходов на начисление зарплаты	70606	60305	- на сумму начисленной зарплаты, символ 26101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, приложение 4
	- списание выданных авансов и переплат	60305	60306	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6
	- выплата зарплаты в течение одного операционного дня	60305	20202 20207	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, п.2.2, п.2.5
	- выплата зарплаты в течение 3-х рабочих дней	60308	20202 20207	- выдан аванс кассовому работнику для выплаты зарплаты. Учет ведется по лицевому счету кассового работника, открытому на балансовом счете 60308. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5, п.6.7
		60305	60308	- выплачена зарплата Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, п.6.7
		20202 20207	60308	- на сумму сданного кассовым работником неиспользованного остатка аванса по истечении трех рабочих дней со дня выдачи. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5, п.6.7
2	Отражение расходов на начисление материальной помощи сотрудникам банка	70606	60305	- на сумму начисленной материальной помощи, символ 26101 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.6, приложение 4
3	Выплата материальной помощи работникам банка	60305	20202 20207	- на сумму выплаченной материальной помощи Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.2.2, п.2.5
4	Выдача аванса при расчетах с работниками банка по подотчетным суммам	60308	20202	Денежные средства могут выдаваться под отчет только тем работникам банка, которым по роду деятельности необходимо иметь деньги в подотчете. Учет ведется по лицевому счету должностного лица. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.7
5	Сдача наличных денежных средств, выданных в качестве аванса	20202	60308	- на сумму наличных денежных средств, не использованных на приобретение ценностей Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.6.7

 

 

Вопрос 4.

 

Рисунок – Документооборот при заключении кассы и сверки кассовых оборотов

 

 

 

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров 0402008 на принятые суммы наличных денег.

Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах 0402008, и проставляет на приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 подпись.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники сдают заведующему кассой наличные деньги, порожние сумки, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, справки 0402304, Реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры проведенных операций, реестры платежей, объявления 0402001, денежные чеки, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, распечатки программно-технических средств, приходные части, расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги, контрольные ведомости 0402010, акты 0402145, акты пересчета, заявления о размене наличных денег, мемориальные ордера 0401108 вместе со справками 0402159, мемориальные ордера 0401108 вместе с заявлениями на прием сомнительных денежных знаков и описями сомнительных денежных знаков.

При приеме указанных документов заведующий кассой:

сверяет количество приходных, расходных кассовых документов и отраженные в них суммы наличных денег с данными отчетных справок 0402112, справок 0402302, распечаток программно-технических средств, Реестров операций с наличной валютой и чеками, реестров платежей, описей на перевозимые наличные деньги, актов 0402145, актов пересчета, мемориальных ордеров 0401108, оформленных на сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, справок 0402159, заявлений на прием сомнительных денежных знаков, описей сомнительных денежных знаков;

сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, с реквизитами, отраженными в справках 0402159, описях сомнительных денежных знаков;

проверяет правильность выведения в отчетных справках 0402112 сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге 0402124;

сверяет количество принятых порожних сумок с количеством, указанным в журналах 0402301 и справках 0402302.

Заведующий кассой сверяет принимаемые суммы наличных денег с суммами, проставленными в отчетных справках 0402112, справках 0402302, подписывает отчетные справки 0402112, справки 0402302 и передает бухгалтерскому работнику ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, реестры проведенных операций, журналы 0402301, справки 0402302 для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи в ведомостях к сумкам 0402300, накладных к сумкам 0402300 и справках 0402302. Ведомости к сумкам 0402300, справки 0402302 вместе с журналами 0402301 возвращаются заведующему кассой.

Заведующий кассой по данным отчетных справок 0402112, справок 0402302 с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходных частей, расходных частей приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, оформленных на основании описей на перевозимые наличные деньги по операциям, осуществленным заведующим кассой, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег и сомнительные денежные знаки Банка России, составляет справку 0402114. Сверка итогов справки 0402114 с данными бухгалтерского учета заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или работника, ведущего бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП, в справке 0402114.

 По итогам заключения кассы контролируется соответствие фактического остатка наличных денежных средств с минимально допустимым остатком.

Если остаток ниже лимита необходимо произвести подкрепление, если остаток превышает КО может сдать наличные деньги в кассу РКЦ.

 

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: