|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт | 40817 | Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета. | ||||
| - со счета, открытого в другом банке | 30102 30110 | ||||||
| - через кассу банка | 20202 20207 | ||||||
| - со счета по учету депозитов | 42301 ... 42307 | ||||||
| - со счета юридического лица | 40702 | ||||||
| Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам-нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт | 42601 ... 42607 | 40820 | Предоставление кредитной организацией клиентам-нерезидентам денежных средств в валюте РФ для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета без использования специальных банковских счетов клиентов-нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.52 | ||||
| 2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом | 40817 | 20208 | - на сумму операции. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.3, п.2.4, п.2.7 Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 | |||
| 30233 | Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета либо без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте РФ физическим лицам-резидентам. Документальным подтверждением предоставления кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр платежей, если иное не предусмотрено кредитным договором. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.8 | ||||||
| Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом | 40817 | 70601 | - на сумму комиссии, символ 12102 В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 | ||||
| Отражение расходов | 70606 | 30102 30110 | - на сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов по методу начислений для сумм комиссионных сборов признается дата расчетов или предъявления налогоплательщику документов. НК РФ (часть 2), от 05.08.2000 № 117-ФЗ, гл.15, ст.272, п.7 | ||||
| Погашение задолженности по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, физическим лицом-резидентом | 45502 | 40817 | - на сумму предоставленного кредита. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.44 | ||||
| 40817 | 30233 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.44, п.3.28 | |||||
| 20202 20207 42301 | 40817 | - на сумму зачисленных денежных средств на банковские счета клиентов Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.44 | |||||
| Отражение расходов | 70606 | 45515 | - на сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 | ||||
| 3 | Предоставление кредита "овердрафт" клиенту при совершении операций с использованием расчетной (дебетовой) карты в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета | 99998 | 91317 | Счета 45509 - кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете ("овердрафт"). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53 Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21 | |||
| Отражение расходов | 70606 | 47425 | - на сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" Резерв на возможные потери формируется условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.3.1, п.3.2 | ||||
| 4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицами | 40817 40820 | 20208 20202 20207 30102 30110 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.44 Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 | |||
| Отражение доходов | 40817 40820 | 70601 | - на сумму комиссии, символ 12102 В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 | ||||
| Отражение расходов | 70606 | 30102 30110 | - на сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов по методу начислений для сумм комиссионных сборов признается дата расчетов или предъявления налогоплательщику документов. НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, гл.15, ст.272, п.7 | ||||
| Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | 45509 | 40817 | - на сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. | ||||
| 45708 | 40820 | ||||||
| Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет | 91317 | 99998 | - на сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9.21 | ||||
| Отражение доходов | 47425 | 70601 | - на сумму восстановленного резерва на возможные потери, символ 16305 "Другие операционные доходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 | ||||
| Отражение расходов | 70606 | 45515 | - на сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 | ||||
| Отражение расходов | 70606 | 45715 | - на сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам, символ 25302. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" | ||||
| 5 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте | 40817 40820 | 40702 | - на сумму совершенных операций Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 | |||
|
| 45509 | 40817 | - на сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. | ||||
| 45708 | 40820 | ||||||
| 91317 | 99998 | ||||||
| Отражение расходов | 70606 | 30102 30110 | - на сумму комиссии за процессинг, символ 25206 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4 | ||||
| - если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком | 40817 40820 | 30102 30110 | - на сумму совершенных операций. | ||||
| 40817 40820 | 30232 | Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), или дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. | |||||
| 45509 | 40817 | ||||||
| 45708 | 40820 | ||||||
| 91317 | 99998 | ||||||
| 30232 | 30102 30110 | ||||||
| Отражение доходов | 40817 40820 30232 | 70601 | - на сумму комиссии, символ 12102 В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.4.5 | ||||
| 6 | Отражение доходов при начислении процентов по предоставленному кредиту "овердрафт" | 47427 | 70601 | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, символ 11115, 11117 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.70, п.7.2 По ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 | |||
| 91604 | 99999 | Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.3.2.1 | |||||
| 7 | Отражение доходов при погашении предоставленного кредита и процентов, при поступлении денежных средств на счет физического лица, используемого для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт | 40817 40820 | 47427 70601 | - на сумму полученных процентов, символ 11115, 11117 | |||
|
| 99999 | 91604 | Одновременно полученные проценты списываются с внебалансового счета | ||||
| 40817 | 45509 | - на сумму основного долга |
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2019-04-19; Просмотров: 420; Нарушение авторского права страницы